Юридическая База РФ
Реклама


Счетчики





 


 


Юридическая библиотека Российской Федерации (архив)

Распоряжение Минимущества РФ от 30 декабря 2002 г. N 4521-р "Об утверждении Типового технического задания на проведение обязательного аудита организаций, в уставных (складочных) капиталах которых доля государственной собственности составляет не менее 25 процентов, и федеральных государственных унитарных предприятий" (с изм. и доп. от 2 декабря 2003 г.)

Официальный текст документа с изменения и дополнениями по состоянию на 25 сентября 2006 года


В соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 12.06.2002 N 409 "О мерах по обеспечению проведения обязательного аудита":

утвердить Типовое техническое задание на проведение обязательного аудита организаций, в уставных (складочных) капиталах которых доля государственной собственности составляет не менее 25 процентов, и федеральных государственных унитарных предприятий.


Министр
Ф.Газизуллин


Типовое техническое задание на проведение обязательного аудита организаций, в уставных (складочных) капиталах которых доля государственной собственности составляет не менее 25 процентов, и федеральных государственных унитарных предприятий
(утв. распоряжением Минимущества РФ от 30 декабря 2002 г. N 4521-р)
(с изменениями от 2 декабря 2003 г.)


1. Общие положения


1.1. Настоящее Типовое техническое задание на проведение обязательного аудита организаций, в уставных (складочных) капиталах которых доля государственной собственности составляет не менее 25 процентов, и федеральных государственных унитарных предприятий разработано в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 12.06.2002 N 409 "О мерах по обеспечению проведения обязательного аудита" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 25, ст. 2447) и определяет состав задач и подзадач, необходимых для выполнения аудитором в процессе осуществления обязательного аудита.

1.2. Целью обязательного аудита указанных организаций и федеральных государственных унитарных предприятий является выражение мнения аудитора о достоверности их финансовой (бухгалтерской) отчетности.


2. Задачи и подзадачи аудита организации, в уставном (складочном) капитале которой доля государственной собственности составляет не менее 25 процентов, и федерального государственного унитарного предприятия


Задачи и подзадачи аудита организации, в уставном (складочном) капитале которой доля государственной собственности составляет не менее 25 процентов (далее по тексту - Общество), и федерального государственного унитарного предприятия (далее по тексту - Предприятие) представлены в таблице 1.


3. Оформление результатов аудита


Результаты проведенного аудита Общества (Предприятия) представляются аудитором руководству аудируемого Общества (Предприятия) в виде аудиторского заключения, оформленного в соответствии с федеральным правилом (стандартом) аудиторской деятельности N 6 "Аудиторское заключение по финансовой (бухгалтерской) отчетности", а также аудиторского отчета (на бумажном и электронном носителях), содержащего информацию о решении каждой из задач и подзадач раздела 2 настоящего Типового технического задания с обоснованными выводами и предложениями по каждой задаче и подзадаче.

К отчету в обязательном порядке должны быть приложены приложения, перечисленные в разделе 4.

Один экземпляр аудиторского заключения и аудиторского отчета (на оптическом носителе) по результатам аудита Предприятия направляется аудитором в Министерство имущественных отношений Российской Федерации.

Структура представляемых в Минимущество России материалов должна быть следующей:

Имя папки - краткое наименование организации и год проверки.

В папку вкладываются следующие файлы:

а) Az.doc. - аудиторское заключение (файл в формате Word);

б) Otchet.doc - аудиторский отчет, включая приложения, перечисленные в разделе 4 (файл в формате Word);

в) Balance.xls - баланс и приложения к нему за год аудиторской проверки, заполненные согласно макету, размещенному на сайте Минимущества России (файл в формате Excel);

г) Pril13.xls - приложение N 13 (файл в формате Excel);

д) Pril14.xls - приложение N 14 (файл в формате Excel);

е) Pril16.xls - приложение N 16 (файл в формате Excel);

ж) Pril20.xls - приложение N 20 (файл в формате Excel).

Все файлы представляются в форматах MS Office 2000, 1997 или более ранних версиях.


Таблица 1

------T--------------------T-----T---------------------T------------------------------------------¬
¦N п/п¦Наименование задачи ¦N п/п¦    Наименование     ¦    Последовательность решения задачи     ¦
¦     ¦                    ¦     ¦      подзадачи      ¦                                          ¦
+-----+--------------------+-----+---------------------+------------------------------------------+
¦  1  ¦         2          ¦  3  ¦          4          ¦                    5                     ¦
+-----+--------------------+-----+---------------------+------------------------------------------+
¦1    ¦Аудит  учредительных¦     ¦                     ¦а)    проверить    соответствие     устава¦
¦     ¦документов          ¦     ¦                     ¦Предприятия действующему законодательству;¦
¦     ¦Предприятия         ¦     ¦                     ¦б)   проверить   наличие       контракта с¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦руководителем Предприятия  и  соответствие¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦содержания     контракта      действующему¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦законодательству;                         ¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦в)  проверить  наличие  факта   аттестации¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦руководителя Предприятия в соответствии  с¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦действующим законодательством;            ¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦г)  проверить  наличие   факта   занесения¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦Предприятия   в   государственный   реестр¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦федерального имущества  в   соответствии с¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦требованиями  постановления  Правительства¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦Российской Федерации  от  03.07.98  N  696¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦(Собрание   законодательства    Российской¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦Федерации, 1998, N 28, ст.3354)           ¦
+-----+--------------------+-----+---------------------+------------------------------------------+
¦2    ¦Аудит   внеоборотных¦2.1  ¦Аудит        основных¦2.1.1. Аудит земельных участков           ¦
¦     ¦активов             ¦     ¦средств     (01, 02 и¦Проверить и подтвердить:                  ¦
¦     ¦                    ¦     ¦др.)                 ¦а)  правильность   оформления   материалов¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦инвентаризации   земельных      участков и¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦отражения  результатов    инвентаризации в¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦учете;                                    ¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦б)  полноту  и   правильность   оформления¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦правоустаналивающих          документов на¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦земельные участки;                        ¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦в)  правильность  определения   балансовой¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦стоимости земельных участков;             ¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦г) полноту  и  правильность   начисления и¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦перечисления    в    федеральный    бюджет¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦земельного налога                         ¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     +------------------------------------------+
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦2.1.2. Аудит прочих основных средств      ¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦Проверить и подтвердить:                  ¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦а)  правильность   оформления   материалов¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦инвентаризации    основных       средств и¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦отражения  результатов    инвентаризации в¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦учете;                                    ¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦б) наличие и сохранность основных средств;¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦в)   правильность   отражения      в учете¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦капитального ремонта основных средств;    ¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦г) правильность начисления амортизации;   ¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦д)  правильность  определения   балансовой¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦стоимости основных средств;               ¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦е) правильность отражения в учете операций¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦поступления,  внутреннего    перемещения и¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦выбытия основных средств;                 ¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦ж) правильность начисления и  перечисления¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦в федеральный  бюджет  арендной   платы за¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦использование     земельных      участков,¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦федеральных зданий, помещений, сооружений,¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦машин и оборудования                      ¦
¦     ¦                    +-----+---------------------+------------------------------------------+
¦     ¦                    ¦2.2  ¦Аудит        доходных¦Проверить и подтвердить:                  ¦
¦     ¦                    ¦     ¦вложений            в¦а)  правильность   оформления   материалов¦
¦     ¦                    ¦     ¦материальные ценности¦инвентаризации  и  отражения   результатов¦
¦     ¦                    ¦     ¦(03 и др.)           ¦инвентаризации в учете;                   ¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦б) правильность отражения в учете операций¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦по  доходным  вложениям   в   материальные¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦ценности                                  ¦
¦     ¦                    +-----+---------------------+------------------------------------------+
¦     ¦                    ¦2.3  ¦Аудит  нематериальных¦Проверить и подтвердить:                  ¦
¦     ¦                    ¦     ¦активов (НМА) (04, 05¦а)  правильность   оформления   материалов¦
¦     ¦                    ¦     ¦и др.)               ¦инвентаризации НМА и отражения результатов¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦инвентаризации в учете;                   ¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦б)    правильность        синтетического и¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦аналитического учета НМА                  ¦
¦     ¦                    +-----+---------------------+------------------------------------------+
¦     ¦                    ¦2.4  ¦Аудит  незавершенного¦Проверить и подтвердить:                  ¦
¦     ¦                    ¦     ¦строительства (07, 08¦а)  правильность   оформления   материалов¦
¦     ¦                    ¦     ¦и др.)               ¦инвентаризации              незавершенного¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦строительства  и   отражения   результатов¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦инвентаризации в учете;                   ¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦б)  правильность  определения   балансовой¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦стоимости незавершенного строительства;   ¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦в)    правильность        аналитического и¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦синтетического    учета     незавершенного¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦строительства                             ¦
+-----+--------------------+-----+---------------------+------------------------------------------+
¦3    ¦Аудит               ¦     ¦                     ¦Проверить и подтвердить:                  ¦
¦     ¦производственных    ¦     ¦                     ¦а)  правильность   оформления   материалов¦
¦     ¦запасов (10, 11, 14,¦     ¦                     ¦инвентаризации и производственных  запасов¦
¦     ¦15, 16 и др.)       ¦     ¦                     ¦отражения  результатов    инвентаризации в¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦учете;                                    ¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦б) правильность определения и списания  на¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦издержки     стоимости     израсходованных¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦материально-производственных запасов;     ¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦в)  проведение  мероприятий   по   расчету¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦предельного   норматива   уровня   расхода¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦материально-производственных запасов на  1¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦рубль объема реализации продукции  (работ,¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦услуг),  а  также   пофакторного   анализа¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦фактических отклонений от него;           ¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦г)    правильность        синтетического и¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦аналитического                       учета¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦материально-производственных запасов;     ¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦д)  соответствие  используемых   Обществом¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦(Предприятием)    способов       оценки по¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦отдельным группам  материальных  ценностей¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦при их выбытии  способам,  предусмотренным¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦учетной политикой;                        ¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦е)    правильность    порядка     списания¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦отклонений   фактических       расходов по¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦приобретению материальных ценностей от  их¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦учетной цены (при использовании счетов  15¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦и 16);                                    ¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦ж) правильность порядка списания  торговой¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦наценки, относящейся к проданным товарам  ¦
+-----+--------------------+-----+---------------------+------------------------------------------+
¦4    ¦Аудит   затрат    на¦4.1  ¦Аудит   затрат    для¦4.1.1.    Проверка     и     подтверждение¦
¦     ¦производство    (20,¦     ¦целей  бухгалтерского¦достоверности    отчетных         данных о¦
¦     ¦21,  23, 25, 26, 28,¦     ¦учета                ¦фактической    себестоимости     продукции¦
¦     ¦29 и др.)           ¦     ¦                     ¦(работ, услуг)                            ¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     +------------------------------------------+
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦4.1.2.   Анализ   выполнения      плана по¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦себестоимости продукции (работ, услуг)    ¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     +------------------------------------------+
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦4.1.3.   Аудит   себестоимости   продукции¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦(работ,   услуг)   по   статьям    затрат,¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦оговариваемым отраслевыми инструкциями  по¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦учету    затрат    на       производство и¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦калькулированию  себестоимости   продукции¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦(работ, услуг)                            ¦
¦     ¦                    +-----+---------------------+------------------------------------------+
¦     ¦                    ¦4.2  ¦Аудит  расходов   для¦Проверить и подтвердить:                  ¦
¦     ¦                    ¦     ¦целей налогообложения¦а)  правильность  исчисления  материальных¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦расходов, предусмотренных ст.254 НК РФ;   ¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦б)  правильность  исчисления   расходов на¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦оплату  труда,  предусмотренных  ст.255 НК¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦РФ;                                       ¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦в)   правильность   формирования   состава¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦амортизируемого  имущества  и  определения¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦его     первоначальной         стоимости в¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦соответствии со ст.256 и 257 НК РФ;       ¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦г) правильность включения  амортизируемого¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦имущества в состав амортизационных групп в¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦соответствии       со       ст.258 НК РФ и¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦постановлением    Правительства Российской¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦Федерации от 01.01.2002 N 1;              ¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦д) правильность расчета сумм амортизации в¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦соответствии со ст.259 НК РФ;             ¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦е) правильность включения в состав  затрат¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦аудируемого  периода  расходов  на  ремонт¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦основных средств в соответствии со  ст.260¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦НК РФ;                                    ¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦ж)  правильность  признания    расходов на¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦освоение природных ресурсов  и  соблюдение¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦порядка их учета в соответствии со  ст.261¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦НК РФ;                                    ¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦з)  правильность  признания    расходов на¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦научно-исследовательские      и      (или)¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦опытно-конструкторские        разработки и¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦соблюдение порядка их учета в соответствии¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦со ст.262 НК РФ;                          ¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦и) обоснованность расходов на обязательное¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦и  добровольное  страхование   имущества в¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦соответствии со ст.263 НК РФ;             ¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦к) правильность списания на  себестоимость¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦прочих расходов, связанных с производством¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦и (или) реализацией (ст.264 НК РФ);       ¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦л) правильность списания прочих  расходов,¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦связанных   с   производством      и (или)¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦реализацией (ст.265 НК РФ);               ¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦м)     правильность         формирования и¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦использования  расходов  на   формирование¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦резервов по сомнительным долгам (ст.266 НК¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦РФ);                                      ¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦н)     правильность          образования и¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦использования  расходов  на   формирование¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦резерва   по   гарантийному      ремонту и¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦гарантийному обслуживанию (ст.267 НК РФ); ¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦о) правильность определения  расходов  при¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦реализации товаров и имущества  (ст.268 НК¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦РФ);                                      ¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦п)  правильность  отнесения   процентов по¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦долговым обязательствам к расходам (ст.269¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦НК РФ);                                   ¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦р) правильность определения  расходов,  не¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦учитываемых   в   целях    налогообложения¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦(ст.270 НК РФ)                            ¦
¦     ¦                    +-----+---------------------+------------------------------------------+
¦     ¦                    ¦4.3  ¦Аудит        расходов¦                                          ¦
¦     ¦                    ¦     ¦будущих периодов     ¦                                          ¦
+-----+--------------------+-----+---------------------+------------------------------------------+
¦5    ¦Аудит        готовой¦5.1  ¦Аудит         готовой¦                                          ¦
¦     ¦продукции и  товаров¦     ¦продукции            ¦                                          ¦
¦     ¦(40, 41, 42, 43, 44,+-----+---------------------+------------------------------------------+
¦     ¦45, 46 и др.)       ¦5.2  ¦Аудит   расходов   на¦                                          ¦
¦     ¦                    ¦     ¦продажу              ¦                                          ¦
¦     ¦                    +-----+---------------------+------------------------------------------+
¦     ¦                    ¦5.3  ¦Аудит         товаров¦                                          ¦
¦     ¦                    ¦     ¦отгруженных          ¦                                          ¦
¦     ¦                    +-----+---------------------+------------------------------------------+
¦     ¦                    ¦5.4  ¦Аудит товаров        ¦                                          ¦
+-----+--------------------+-----+---------------------+------------------------------------------+
¦6    ¦Аудит       денежных¦6.1  ¦Аудит        кассовых¦                                          ¦
¦     ¦средств (50, 51, 52,¦     ¦операций             ¦                                          ¦
¦     ¦55, 57, 58, 59 и    +-----+---------------------+------------------------------------------+
¦     ¦др.)                ¦6.2  ¦Аудит   операций   по¦                                          ¦
¦     ¦                    ¦     ¦расчетным счетам     ¦                                          ¦
¦     ¦                    +-----+---------------------+------------------------------------------+
¦     ¦                    ¦6.3  ¦Аудит   операций   по¦                                          ¦
¦     ¦                    ¦     ¦валютным счетам      ¦                                          ¦
¦     ¦                    +-----+---------------------+------------------------------------------+
¦     ¦                    ¦6.4  ¦Аудит   операций   по¦                                          ¦
¦     ¦                    ¦     ¦специальным счетам   ¦                                          ¦
¦     ¦                    +-----+---------------------+------------------------------------------+
¦     ¦                    ¦6.5  ¦Аудит        денежных¦                                          ¦
¦     ¦                    ¦     ¦средств в пути       ¦                                          ¦
¦     ¦                    +-----+---------------------+------------------------------------------+
¦     ¦                    ¦6.6  ¦Аудит      финансовых¦а) проверить  и  подтвердить  правильность¦
¦     ¦                    ¦     ¦вложений             ¦оформления    материалов    инвентаризации¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦финансовых    вложений     и     отражения¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦результатов инвентаризации в учете;       ¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦б) изучить состав финансовых  вложений  по¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦данным  первичных  документов  и   учетных¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦регистров;                                ¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦в) оценить систему внутреннего контроля  и¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦бухгалтерского учета финансовых вложений; ¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦г)  определить  рентабельность  финансовых¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦вложений;                                 ¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦д)  проверить  правильность    отражения в¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦учете операций с финансовыми вложениями;  ¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦е) подтвердить  достоверность  начисления,¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦поступления и отражения в учете доходов по¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦операциям с финансовыми вложениями        ¦
¦     ¦                    +-----+---------------------+------------------------------------------+
¦     ¦                    ¦6.7  ¦Аудит  резервов   под¦                                          ¦
¦     ¦                    ¦     ¦обесценение  вложений¦                                          ¦
¦     ¦                    ¦     ¦в ценные бумаги      ¦                                          ¦
+-----+--------------------+-----+---------------------+------------------------------------------+
¦7    ¦Аудит расчетов      ¦7.1  ¦Аудит      расчетов с¦а)  проверить  и  подтвердить    полноту и¦
¦     ¦                    ¦     ¦поставщиками        и¦правильность  проведенных   инвентаризаций¦
¦     ¦                    ¦     ¦подрядчиками,        ¦расчетов  с  дебиторами  и   кредиторами и¦
¦     ¦                    ¦     ¦покупателями        и¦отражения их результатов в учете;         ¦
¦     ¦                    ¦     ¦заказчиками,         ¦б) проверить  и  подтвердить  правильность¦
¦     ¦                    ¦     ¦дебиторами          и¦оформления   первичных       документов по¦
¦     ¦                    ¦     ¦кредиторами  (60, 62,¦приобретению          товарно-материальных¦
¦     ¦                    ¦     ¦76 и др.)            ¦ценностей  и  получению  услуг   с   целью¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦подтверждения обоснованности возникновения¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦кредиторской задолженности;               ¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦в) подтвердить своевременность погашения и¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦правильность    отражения    на     счетах¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦бухгалтерского     учета      кредиторской¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦задолженности;                            ¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦г)  оценить  правильность     оформления и¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦отражения в учете предъявленных претензий;¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦д)   проверить   правильность   оформления¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦первичных документов по поставке товаров и¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦оказанию  услуг  с   целью   подтверждения¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦обоснованности  возникновения  дебиторской¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦задолженности;                            ¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦е) подтвердить своевременность погашения и¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦правильность    отражения    на     счетах¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦бухгалтерского      учета      дебиторской¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦задолженности;                            ¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦ж)  проверить  правильность   оформления и¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦отражения на счетах  бухгалтерского  учета¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦операций, осуществляемых в рамках договора¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦простого товарищества;                    ¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦з)  проверить  правильность   оформления и¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦отражения на счетах  бухгалтерского  учета¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦расчетов    с    дочерними    (зависимыми)¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦обществами                                ¦
¦     ¦                    +-----+---------------------+------------------------------------------+
¦     ¦                    ¦7.2  ¦Аудит   резервов   по¦                                          ¦
¦     ¦                    ¦     ¦сомнительным   долгам¦                                          ¦
¦     ¦                    ¦     ¦(63 и др.)           ¦                                          ¦
¦     ¦                    +-----+---------------------+------------------------------------------+
¦     ¦                    ¦7.3  ¦Аудит   расчетов   по¦а)  проверить  правильность   оформления и¦
¦     ¦                    ¦     ¦кредитам   и   займам¦отражения на счетах  бухгалтерского  учета¦
¦     ¦                    ¦     ¦(66, 67 и др.)       ¦операций по получению и возврату  кредитов¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦банка;                                    ¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦б)   подтвердить   целевое   использование¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦кредитов банка;                           ¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦в) проверить обоснованность установления и¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦правильность  расчета  сумм    платежей за¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦пользование кредитами банков и их списание¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦за счет соответствующих источников;       ¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦г)  проверить  правильность   оформления и¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦отражения на счетах  бухгалтерского  учета¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦займов, полученных у других организаций  и¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦физических лиц                            ¦
¦     ¦                    +-----+---------------------+------------------------------------------+
¦     ¦                    ¦7.4  ¦Аудит      расчетов с¦Проверить:                                ¦
¦     ¦                    ¦     ¦бюджетом (68 и др.)  ¦а)        правильность         определения¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦налогооблагаемой   базы   по    отдельным,¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦наиболее важным налогам;                  ¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦б)   правильность   применения   налоговых¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦ставок;                                   ¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦в)  правомерность  применения  льгот   при¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦расчете и уплате налогов;                 ¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦г)  правильность  начисления,    полноту и¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦своевременность   перечисления   налоговых¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦платежей,     правильность     составления¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦налоговой отчетности                      ¦
¦     ¦                    +-----+---------------------+------------------------------------------+
¦     ¦                    ¦7.5  ¦Аудит   расчетов   по¦                                          ¦
¦     ¦                    ¦     ¦оплате        труда и¦                                          ¦
¦     ¦                    ¦     ¦единому   социальному¦                                          ¦
¦     ¦                    ¦     ¦налогу  (69, 70, 73 и¦                                          ¦
¦     ¦                    ¦     ¦др.)                 ¦                                          ¦
¦     ¦                    +-----+---------------------+------------------------------------------+
¦     ¦                    ¦7.6  ¦Аудит      расчетов с¦                                          ¦
¦     ¦                    ¦     ¦подотчетными   лицами¦                                          ¦
¦     ¦                    ¦     ¦(71 и др.)           ¦                                          ¦
¦     ¦                    +-----+---------------------+------------------------------------------+
¦     ¦                    ¦7.7  ¦Аудит      расчетов с¦                                          ¦
¦     ¦                    ¦     ¦учредителями    (75 и¦                                          ¦
¦     ¦                    ¦     ¦др.)                 ¦                                          ¦
¦     ¦                    +-----+---------------------+------------------------------------------+
¦     ¦                    ¦7.8  ¦Аудит   расчетов   по¦а) проверить своевременность  предъявления¦
¦     ¦                    ¦     ¦претензиям          и¦претензий вследствие нарушения  договорных¦
¦     ¦                    ¦     ¦возмещению           ¦обязательств, за пропажу и недостачу груза¦
¦     ¦                    ¦     ¦материального  ущерба¦в пути и т.д.;                            ¦
¦     ¦                    ¦     ¦(73, 94 и др.)       ¦б) выяснить своевременность  принятых  мер¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦по    возмещению    нанесенного    ущерба,¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦проверить обоснованность претензий;       ¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦в)   подтвердить    законность    списания¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦претензионных     сумм     на     издержки¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦производства и финансовые результаты;     ¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦г)  проверить   расчеты   по   недостачам,¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦растратам и хищениям;                     ¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦д)  установить,  соблюдались  ли   сроки и¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦порядок  рассмотрения  случаев   недостач,¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦потерь и растрат;                         ¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦е)   проверить   правильность   оформления¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦материалов  о  претензиях  по  недостачам,¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦потерям и хищениям;                       ¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦ж) изучить причины,  вызвавшие  недостачи,¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦растраты и хищения;                       ¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦з)  проверить,  по   всем   ли   дебиторам¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦(должникам)   имеются      обязательства о¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦погашении задолженности или исполнительные¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦листы, систематически ли поступают суммы в¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦погашение   задолженности,   какие    меры¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦принимаются  к   должникам,   от   которых¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦прекратились поступления денег и т.п.     ¦
¦     ¦                    +-----+---------------------+------------------------------------------+
¦     ¦                    ¦7.9  ¦Аудит                ¦а)  проверить  законность  и  правильность¦
¦     ¦                    ¦     ¦внутрихозяйственных  ¦расчетов по выделенному имуществу;        ¦
¦     ¦                    ¦     ¦расчетов (79 и др.)  ¦б)  проверить  правильность    расчетов по¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦текущим операциям;                        ¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦в)  проверить  законность  и  правильность¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦расчетов   по   договору    доверительного¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦управления имуществом                     ¦
¦     ¦                    +-----+---------------------+------------------------------------------+
¦     ¦                    ¦7.10 ¦Аудит   расчетов   по¦                                          ¦
¦     ¦                    ¦     ¦совместной           ¦                                          ¦
¦     ¦                    ¦     ¦деятельности    (76 и¦                                          ¦
¦     ¦                    ¦     ¦др.)                 ¦                                          ¦
+-----+--------------------+-----+---------------------+------------------------------------------+
¦8    ¦Аудит капитала      ¦8.1  ¦Аудит       уставного¦                                          ¦
¦     ¦                    ¦     ¦капитала (80 и др.)  ¦                                          ¦
¦     ¦                    +-----+---------------------+------------------------------------------+
¦     ¦                    ¦8.2  ¦Аудит      резервного¦                                          ¦
¦     ¦                    ¦     ¦капитала (82 и др.)  ¦                                          ¦
¦     ¦                    +-----+---------------------+------------------------------------------+
¦     ¦                    ¦8.3  ¦Аудит     добавочного¦                                          ¦
¦     ¦                    ¦     ¦капитала (83 и др.)  ¦                                          ¦
¦     ¦                    +-----+---------------------+------------------------------------------+
¦     ¦                    ¦8.4  ¦Аудит                ¦                                          ¦
¦     ¦                    ¦     ¦нераспределенной     ¦                                          ¦
¦     ¦                    ¦     ¦прибыли  (непокрытого¦                                          ¦
¦     ¦                    ¦     ¦убытка) (84 и др.)   ¦                                          ¦
¦     ¦                    +-----+---------------------+------------------------------------------+
¦     ¦                    ¦8.5  ¦Аудит        целевого¦                                          ¦
¦     ¦                    ¦     ¦финансирования  (86 и¦                                          ¦
¦     ¦                    ¦     ¦др.)                 ¦                                          ¦
+-----+--------------------+-----+---------------------+------------------------------------------+
¦9    ¦Аудит   формирования¦     ¦                     ¦а) установить правильность  определения  и¦
¦     ¦финансовых          ¦     ¦                     ¦отражения в  учете  прибыли   (убытков) от¦
¦     ¦результатов        и¦     ¦                     ¦продаж товаров, продукции, работ, услуг;  ¦
¦     ¦распределения       ¦     ¦                     ¦б)  проанализировать  правильность   учета¦
¦     ¦прибыли (90, 91, 96,¦     ¦                     ¦операционных,          внереализационных и¦
¦     ¦97, 98, 99 и др.)   ¦     ¦                     ¦чрезвычайных доходов и расходов;          ¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦в) оценить правильность  и  обоснованность¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦распределения чистой прибыли              ¦
+-----+--------------------+-----+---------------------+------------------------------------------+
¦10   ¦Аудит   забалансовых¦10.1 ¦Аудит    счета    001¦                                          ¦
¦     ¦счетов              ¦     ¦"Арендованные        ¦                                          ¦
¦     ¦                    ¦     ¦основные средства"   ¦                                          ¦
¦     ¦                    +-----+---------------------+------------------------------------------+
¦     ¦                    ¦10.2 ¦Аудит    счета    002¦                                          ¦
¦     ¦                    ¦     ¦"Товарно-материальные¦                                          ¦
¦     ¦                    ¦     ¦ценности, принятые на¦                                          ¦
¦     ¦                    ¦     ¦ответственное        ¦                                          ¦
¦     ¦                    ¦     ¦хранение"            ¦                                          ¦
¦     ¦                    +-----+---------------------+------------------------------------------+
¦     ¦                    ¦10.3 ¦Аудит    счета    003¦                                          ¦
¦     ¦                    ¦     ¦"Материалы,  принятые¦                                          ¦
¦     ¦                    ¦     ¦в переработку"       ¦                                          ¦
¦     ¦                    +-----+---------------------+------------------------------------------+
¦     ¦                    ¦10.4 ¦Аудит    счета    005¦                                          ¦
¦     ¦                    ¦     ¦"Оборудование,       ¦                                          ¦
¦     ¦                    ¦     ¦принятое для монтажа"¦                                          ¦
¦     ¦                    +-----+---------------------+------------------------------------------+
¦     ¦                    ¦10.5 ¦Аудит    счета    007¦                                          ¦
¦     ¦                    ¦     ¦"Списание  в   убыток¦                                          ¦
¦     ¦                    ¦     ¦задолженности        ¦                                          ¦
¦     ¦                    ¦     ¦неплатежеспособных   ¦                                          ¦
¦     ¦                    ¦     ¦дебиторов"           ¦                                          ¦
¦     ¦                    +-----+---------------------+------------------------------------------+
¦     ¦                    ¦10.6 ¦Аудит    счета    008¦                                          ¦
¦     ¦                    ¦     ¦"Обеспечения         ¦                                          ¦
¦     ¦                    ¦     ¦обязательств        и¦                                          ¦
¦     ¦                    ¦     ¦платежей полученные" ¦                                          ¦
¦     ¦                    +-----+---------------------+------------------------------------------+
¦     ¦                    ¦10.7 ¦Аудит    счета    009¦                                          ¦
¦     ¦                    ¦     ¦"Обеспечения         ¦                                          ¦
¦     ¦                    ¦     ¦обязательств        и¦                                          ¦
¦     ¦                    ¦     ¦платежей выданные"   ¦                                          ¦
¦     ¦                    +-----+---------------------+------------------------------------------+
¦     ¦                    ¦10.8 ¦Аудит    счета    010¦                                          ¦
¦     ¦                    ¦     ¦"Износ       основных¦                                          ¦
¦     ¦                    ¦     ¦средств"             ¦                                          ¦
¦     ¦                    +-----+---------------------+------------------------------------------+
¦     ¦                    ¦10.9 ¦Аудит    счета    011¦                                          ¦
¦     ¦                    ¦     ¦"Основные   средства,¦                                          ¦
¦     ¦                    ¦     ¦сданные в аренду"    ¦                                          ¦
+-----+--------------------+-----+---------------------+------------------------------------------+
¦11   ¦Проверка            ¦     ¦                     ¦а)  проверить  состав  и  содержание  форм¦
¦     ¦соответствия        ¦     ¦                     ¦бухгалтерской   отчетности,      увязку ее¦
¦     ¦бухгалтерской       ¦     ¦                     ¦показателей;                              ¦
¦     ¦отчетности          ¦     ¦                     ¦б)   выразить   мнение   о   достоверности¦
¦     ¦требованиям         ¦     ¦                     ¦показателей     отчетности     во     всех¦
¦     ¦действующего        ¦     ¦                     ¦существенных отношениях;                  ¦
¦     ¦законодательства    ¦     ¦                     ¦в) проверить  правильность  оценки  статей¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦отчетности;                               ¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦г) предложить внести  (при  необходимости)¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦изменения в отчетность  на  основе  оценки¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦количественного влияния на  ее  показатели¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦существенных  отклонений,     выявленных в¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦процессе аудита;                          ¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦д)  проверить  правильность   формирования¦
¦     ¦                    ¦     ¦                     ¦сводной (консолидированной) отчетности    ¦
L-----+--------------------+-----+---------------------+-------------------------------------------
 

4. Приложения


Приложение 1


Сводная ведомость исправления выявленных нарушений

 
----T------------T------------T---------T-----------T-------------------¬
¦ N ¦    Вид     ¦  Причина   ¦ Сумма,  ¦Исправите- ¦  Рекомендация по  ¦
¦п/п¦ нарушения  ¦ нарушения  ¦тыс.руб. ¦   льная   ¦    недопущению    ¦
¦   ¦            ¦            ¦         ¦  запись   ¦ нарушений впредь  ¦
+---+------------+------------+---------+-----------+-------------------+
¦ 1 ¦     2      ¦     3      ¦    4    ¦     5     ¦         6         ¦
L---+------------+------------+---------+-----------+--------------------
 

Приложение 2


Свод рекомендаций, разработанных по результатам аудита

 
-----T-----------------------T------------------------------------------¬
¦ N  ¦Содержание рекомендации¦    Ожидаемый результат от выполнения     ¦
¦п/п ¦                       ¦               рекомендации               ¦
+----+-----------------------+------------------------------------------+
¦ 1  ¦           2           ¦                    3                     ¦
L----+-----------------------+-------------------------------------------
 

Приложение 3


Общая информация об Обществе (Предприятии)

 
 
-----T---------------------------------------------T--------------------¬
¦ N  ¦           Наименование показателя           ¦Значение показателя ¦
¦п/п ¦                                             ¦                    ¦
+----+---------------------------------------------+--------------------+
¦ 1  ¦                      2                      ¦         3          ¦
+----+---------------------------------------------+--------------------+
¦ 1  ¦Полное наименование                          ¦                    ¦
+----+---------------------------------------------+--------------------+
¦ 2  ¦Сокращенное наименование                     ¦                    ¦
+----+---------------------------------------------+--------------------+
¦ 3  ¦Основные виды деятельности                   ¦                    ¦
+----+---------------------------------------------+--------------------+
¦ 4  ¦Юридический адрес                            ¦                    ¦
+----+---------------------------------------------+--------------------+
¦ 5  ¦Фактический адрес                            ¦                    ¦
+----+---------------------------------------------+--------------------+
¦ 6  ¦Регистрационный номер                        ¦                    ¦
+----+---------------------------------------------+--------------------+
¦ 7  ¦Дата регистрации                             ¦                    ¦
+----+---------------------------------------------+--------------------+
¦ 8  ¦Уставный капитал                             ¦                    ¦
+----+---------------------------------------------+--------------------+
¦ 9  ¦Свидетельство    о    внесении    в    реестр¦                    ¦
¦    ¦государственного имущества:                  ¦                    ¦
¦    ¦- реестровый номер;                          ¦                    ¦
¦    ¦- дата присвоения реестрового номера         ¦                    ¦
+----+---------------------------------------------+--------------------+
¦ 10 ¦Включено в государственный реестр  Российской¦                    ¦
¦    ¦Федерации предприятий-монополистов           ¦                    ¦
+----+---------------------------------------------+--------------------+
¦ 11 ¦Адрес налоговой инспекции, контролирующей    ¦                    ¦
+----+---------------------------------------------+--------------------+
¦ 12 ¦Код ИНН                                      ¦                    ¦
+----+---------------------------------------------+--------------------+
¦ 13 ¦Идентификационный код ОКПО                   ¦                    ¦
+----+---------------------------------------------+--------------------+
¦ 14 ¦Код территории по СОАТО                      ¦                    ¦
+----+---------------------------------------------+--------------------+
¦ 15 ¦Код группировки по СООГУ                     ¦                    ¦
+----+---------------------------------------------+--------------------+
¦ 16 ¦Код собственности (ОКСФ)                     ¦                    ¦
+----+---------------------------------------------+--------------------+
¦ 17 ¦Код организационно-правовой формы            ¦                    ¦
+----+---------------------------------------------+--------------------+
¦ 18 ¦Код отрасли по ОКОНХ                         ¦                    ¦
L----+---------------------------------------------+---------------------
 

Приложение 4


Доли Российской Федерации и прочих акционеров* в уставном (складочном) капитале ____________________________________
(наименование Общества)
по состоянию на "__" ______________ 20__ г.

 
------T------------T------------T-----------T-----------T---------------¬
¦N п/п¦Наименование¦Юридический ¦ Тип акций ¦Количество ¦    Доля в     ¦
¦     ¦ акционера  ¦   адрес    ¦           ¦акций, шт. ¦ установленном ¦
¦     ¦            ¦            ¦           ¦           ¦ (складочном)  ¦
¦     ¦            ¦            ¦           ¦           ¦  капитале, %  ¦
+-----+------------+------------+-----------+-----------+---------------+
¦  1  ¦     2      ¦     3      ¦     4     ¦     5     ¦       6       ¦
L-----+------------+------------+-----------+-----------+----------------
_____________________________

* Перечислить акционеров, владеющих свыше 5% уставного (складочного) капитала Общества.


Приложение 5


Полный состав годовой бухгалтерской отчетности Общества (Предприятия) за аудируемый и предшествующий аудиту год.


Приложение 6


Расчет доли Российской Федерации в установном капитале Общества после размещения путем дополнительной эмиссии всех объявленных акций в случае отсутствия процедуры выкупа акций со стороны государства

 
-------------T------------------T--------------------------T------------¬
¦ Количество ¦ Доля Российской  ¦  Количество размещенных  ¦ Количество ¦
¦размещенных ¦   Федерации в    ¦   акций, находящихся в   ¦объявленных ¦
¦   акций    ¦     уставном     ¦ собственности Российской ¦   акций    ¦
¦            ¦   (складочном)   ¦      Федерации, шт.      ¦Общества, шт¦
¦            ¦   капитале, %    ¦                          ¦            ¦
+------------+------------------+--------------------------+------------+
¦     1      ¦        2         ¦            3             ¦     4      ¦
L------------+------------------+--------------------------+-------------
 
-------------------------T---------------------------¬
¦Количество членов совета¦ Доля Российской Федерации ¦
¦      директоров       ¦   после размещения всех   ¦
¦     представителей     ¦ объявленных акций [(гр.З/ ¦
¦Российской Федерации, % ¦   (гр.4 + гр.1)) х 100]   ¦
+------------------------+---------------------------+
¦           5            ¦             6             ¦
L------------------------+----------------------------
 

Приложение 7


Данные о соответствии фактического количества членов совета директоров - представителей Российской Федерации нормативному количеству

 
-----------T----------T-------------T--------------T----------T---------¬
¦   Доля   ¦Количест- ¦ Нормативное ¦ Фактическое  ¦Отклонение¦ Причина ¦
¦Российской¦  венный  ¦ количество  ¦  количество  ¦ (гр.4 -  ¦отклоне- ¦
¦Федерации ¦  состав  ¦членов совета¦членов совета ¦  гр.З)   ¦   ния   ¦
¦в уставном¦  совета  ¦директоров - ¦ директоров - ¦          ¦         ¦
¦(складоч- ¦директоров¦представите- ¦представителей¦          ¦         ¦
¦   ном)   ¦по уставу ¦     лей     ¦  Российской  ¦          ¦         ¦
¦ капитале ¦   или    ¦ Российской  ¦  Федерации   ¦          ¦         ¦
¦Общества, ¦протоколу ¦  Федерации  ¦              ¦          ¦         ¦
¦    %     ¦  общего  ¦             ¦              ¦          ¦         ¦
¦          ¦ собрания ¦             ¦              ¦          ¦         ¦
¦          ¦акционеров¦             ¦              ¦          ¦         ¦
+----------+----------+-------------+--------------+----------+---------+
¦    1     ¦    2     ¦      3      ¦      4       ¦    5     ¦    6    ¦
L----------+----------+-------------+--------------+----------+----------
 

Приложение 8


Ведомость учета наличия планов производственно-хозяйственной и финансовой деятельности

 
------T---------------------------------------------T-------------------¬
¦N п/п¦             Наименование плана              ¦     Отметка о     ¦
¦     ¦                                             ¦    составлении    ¦
¦     ¦                                             ¦     (да/нет)      ¦
+-----+---------------------------------------------+-------------------+
¦  1  ¦                      2                      ¦         3         ¦
+-----+---------------------------------------------+-------------------+
¦1    ¦План производства и реализации продукции     ¦                   ¦
+-----+---------------------------------------------+-------------------+
¦2    ¦План  технического  развития  и   организации¦                   ¦
¦     ¦производства                                 ¦                   ¦
+-----+---------------------------------------------+-------------------+
¦3    ¦План  повышения  экономической  эффективности¦                   ¦
¦     ¦производства                                 ¦                   ¦
+-----+---------------------------------------------+-------------------+
¦4    ¦План по нормам и нормативам                  ¦                   ¦
+-----+---------------------------------------------+-------------------+
¦5    ¦План долгосрочных, краткосрочных инвестиций и¦                   ¦
¦     ¦капитального строительства                   ¦                   ¦
+-----+---------------------------------------------+-------------------+
¦6    ¦План материально-технического обеспечения    ¦                   ¦
+-----+---------------------------------------------+-------------------+
¦7    ¦План по труду и кадрам                       ¦                   ¦
+-----+---------------------------------------------+-------------------+
¦8    ¦План    по    себестоимости,        прибыли и¦                   ¦
¦     ¦рентабельности                               ¦                   ¦
+-----+---------------------------------------------+-------------------+
¦9    ¦План по фондам накопления и потребления      ¦                   ¦
+-----+---------------------------------------------+-------------------+
¦10   ¦План социального развития коллектива         ¦                   ¦
+-----+---------------------------------------------+-------------------+
¦11   ¦План   охраны   природы    и    рационального¦                   ¦
¦     ¦использования природных ресурсов             ¦                   ¦
+-----+---------------------------------------------+-------------------+
¦12   ¦Финансовый план (бюджет доходов и расходов)  ¦                   ¦
L-----+---------------------------------------------+--------------------
 

Приложение 9


Копия Программы деятельности федерального государственного унитарного предприятия на аудируемый период и следующий за аудируемым период (для Предприятия)


Приложение 10


Копия финансового плана (бюджета доходов и расходов) Общества на аудируемый период и следующий за аудируемым период


Приложение 11


Ведомость учета полноты содержания учетной политики Общества (Предприятия)

 
-----T----------------------------------------------T-------------------¬
¦ N  ¦  Наименование раздела (подраздела) учетной   ¦ Отметка о наличии ¦
¦п/п ¦                   политики                   ¦      раздела      ¦
¦    ¦                                              ¦   (подраздела),   ¦
¦    ¦                                              ¦      да/нет       ¦
+----+----------------------------------------------+-------------------+
¦ 1  ¦                      2                       ¦         3         ¦
+----+----------------------------------------------+-------------------+
¦1   ¦Учетная политика для целей финансового учета  ¦                   ¦
+----+----------------------------------------------+-------------------+
¦1.1 ¦Рабочий план счетов бухгалтерского учета      ¦                   ¦
+----+----------------------------------------------+-------------------+
¦1.2 ¦Формы первичных учетных документов, по которым¦                   ¦
¦    ¦не предусмотрены типовые формы                ¦                   ¦
+----+----------------------------------------------+-------------------+
¦1.3 ¦Формы документов для внутренней  бухгалтерской¦                   ¦
¦    ¦отчетности                                    ¦                   ¦
+----+----------------------------------------------+-------------------+
¦1.4 ¦Порядок проведения  инвентаризации   активов и¦                   ¦
¦    ¦обязательств                                  ¦                   ¦
+----+----------------------------------------------+-------------------+
¦1.5 ¦Методы оценки активов и обязательств          ¦                   ¦
+----+----------------------------------------------+-------------------+
¦1.6 ¦Правила оценки статей бухгалтерской отчетности¦                   ¦
+----+----------------------------------------------+-------------------+
¦1.7 ¦Правила    документооборота    и    технология¦                   ¦
¦    ¦обработки учетной информации                  ¦                   ¦
+----+----------------------------------------------+-------------------+
¦1.8 ¦Порядок контроля за хозяйственными операциями ¦                   ¦
+----+----------------------------------------------+-------------------+
¦1.9 ¦Другие решения,  необходимые  для  организации¦                   ¦
¦    ¦бухгалтерского учета                          ¦                   ¦
+----+----------------------------------------------+-------------------+
¦2   ¦Учетная политика для целей налогового учета   ¦                   ¦
+----+----------------------------------------------+-------------------+
¦2.1 ¦Порядок формирования сумм доходов и расходов  ¦                   ¦
+----+----------------------------------------------+-------------------+
¦2.2 ¦Порядок определения доли расходов, учитываемых¦                   ¦
¦    ¦для целей налогообложения в текущем  налоговом¦                   ¦
¦    ¦(отчетном) периоде                            ¦                   ¦
+----+----------------------------------------------+-------------------+
¦2.3 ¦Порядок  определения  суммы  остатка  расходов¦                   ¦
¦    ¦(убытков), подлежащей отнесению на  расходы  в¦                   ¦
¦    ¦следующих налоговых периодах                  ¦                   ¦
+----+----------------------------------------------+-------------------+
¦2.4 ¦Порядок формирование резервов                 ¦                   ¦
+----+----------------------------------------------+-------------------+
¦2.5 ¦Порядок ведения  учета  состояния   расчетов с¦                   ¦
¦    ¦бюджетом по суммам налогов                    ¦                   ¦
+----+----------------------------------------------+-------------------+
¦2.6 ¦Другие решения,  необходимые  для  организации¦                   ¦
¦    ¦налогового учета                              ¦                   ¦
L----+----------------------------------------------+--------------------
 

Приложение 12


Ведомость текущего контроля полноты начисления и перечисления в федеральный бюджет арендной платы за пользование земельными участками

 
---T----------T---------T---------T----------------T--------------------¬
¦Nп¦Наименова-¦Кадастро-¦ Площадь ¦Балансовая (или ¦  Ставка арендной   ¦
¦/п¦   ние    ¦вый номер¦участка, ¦  кадастровая)  ¦платы за пользование¦
¦  ¦земельного¦         ¦   га    ¦   стоимость    ¦земельным участком, ¦
¦  ¦ участка  ¦         ¦         ¦    участка,    ¦тыс.руб. в год за 1 ¦
¦  ¦          ¦         ¦         ¦    тыс.руб.    ¦         га         ¦
+--+----------+---------+---------+----------------+--------------------+
¦1 ¦    2     ¦    3    ¦    4    ¦       5        ¦         6          ¦
L--+----------+---------+---------+----------------+---------------------
 
-------------T-------------T---------------T----------------------------¬
¦  Годовая   ¦Перечислено в¦  Отклонение   ¦     Причина отклонения     ¦
¦   сумма    ¦ аудируемом  ¦(гр.7 - гр.6), ¦                            ¦
¦  арендной  ¦  периоде,   ¦   тыс.руб.    ¦                            ¦
¦   платы,   ¦  тыс.руб.   ¦               ¦                            ¦
¦  тыс.руб.  ¦             ¦               ¦                            ¦
+------------+-------------+---------------+----------------------------+
¦     7      ¦      8      ¦       9       ¦             10             ¦
L------------+-------------+---------------+-----------------------------
 Последней строкой вывести итоговую сумму по Обществу (Предприятию).
 

Приложение 13


Ведомость текущего учета имущества, не подлежащего приватизации в соответствии с действующим законодательством, не вошедшего в план приватизации и находящегося на балансе (либо за балансом) Общества

 
---T----------------T------------------T-------------T------------------¬
¦N ¦  Наименование  ¦ Основание и год  ¦ Балансовая  ¦  Основание для   ¦
¦п/¦   имущества,   ¦    постройки     ¦ стоимость,  ¦   включения в    ¦
¦п ¦местоположение, ¦ (приобретения),  ¦  тыс.руб.   ¦перечень объектов,¦
¦  ¦  назначение,   ¦ сведения о гос.  ¦             ¦  не подлежащих   ¦
¦  ¦    краткая     ¦ регистрации (при ¦             ¦   приватизации   ¦
¦  ¦ характеристика ¦     наличии)     ¦             ¦                  ¦
+--+----------------+------------------+-------------+------------------+
¦1 ¦       2        ¦        3         ¦      4      ¦        5         ¦
L--+----------------+------------------+-------------+-------------------
 

Приложение 14


Ведомость текущего учета имущества, не подлежащего приватизации в соответствии с действующим законодательством, вошедшего в план приватизации Общества

 
---T----------------T-----------------T-------------T-------------------¬
¦Nп¦  Наименование  ¦ Основание и год ¦ Балансовая  ¦   Основание для   ¦
¦/п¦   имущества,   ¦    постройки    ¦ стоимость,  ¦    включения в    ¦
¦  ¦местоположение, ¦ (приобретения), ¦  тыс.руб.   ¦перечень объектов, ¦
¦  ¦  назначение,   ¦ сведения о гос. ¦             ¦   не подлежащих   ¦
¦  ¦    краткая     ¦регистрации (при ¦             ¦   приватизации    ¦
¦  ¦ характеристика ¦    наличии)     ¦             ¦                   ¦
+--+----------------+-----------------+-------------+-------------------+
¦1 ¦       2        ¦        3        ¦      4      ¦         5         ¦
L--+----------------+-----------------+-------------+--------------------
 

Приложение 15


Ведомость текущего учета договоров аренды федерального имущества

 
---T----------------T-------------T---------T------------T--------------¬
¦Nп¦  Наименование  ¦Характеристи-¦  Срок   ¦ Балансовая ¦    Размер    ¦
¦/п¦   имущества,   ¦ ка договора ¦действия ¦ стоимость  ¦арендной платы¦
¦  ¦местоположение, ¦аренды (номер¦договора ¦арендуемого ¦за пользование¦
¦  ¦  назначение,   ¦ и дата, кем ¦         ¦ имущества, ¦ имуществом,  ¦
¦  ¦    краткая     ¦  подписан)  ¦         ¦  тыс.руб.  ¦тыс.руб. в год¦
¦  ¦ характеристика ¦             ¦         ¦            ¦              ¦
+--+----------------+-------------+---------+------------+--------------+
¦1 ¦       2        ¦      3      ¦    4    ¦     5      ¦      6       ¦
L--+----------------+-------------+---------+------------+---------------
 

Приложение 16


Ведомость текущего учета неиспользуемых нежилых зданий и сооружений

 
----T--------------------T-------------------------T--------------------¬
¦ N ¦    Наименование    ¦  Балансовая стоимость,  ¦     Состояние      ¦
¦п/п¦     имущества,     ¦        тыс.руб.         ¦(коэффициент износа)¦
¦   ¦  местоположение,   ¦                         ¦                    ¦
¦   ¦назначение, краткая ¦                         ¦                    ¦
¦   ¦   характеристика   ¦                         ¦                    ¦
+---+--------------------+-------------------------+--------------------+
¦ 1 ¦         2          ¦            3            ¦         4          ¦
L---+--------------------+-------------------------+---------------------
 

Приложение 17


Ведомость текущего учета неиспользуемого оборудования

 
----T--------------------T--------------------------T-------------------¬
¦ N ¦    Наименование    ¦  Балансовая стоимость,   ¦     Состояние     ¦
¦п/п¦   оборудования,    ¦         тыс.руб.         ¦   (коэффициент    ¦
¦   ¦  местоположение,   ¦                          ¦      износа)      ¦
¦   ¦назначение, краткая ¦                          ¦                   ¦
¦   ¦   характеристика   ¦                          ¦                   ¦
+---+--------------------+--------------------------+-------------------+
¦ 1 ¦         2          ¦            3             ¦         4         ¦
L---+--------------------+--------------------------+--------------------
 

Приложение 18


Сведения о лизингополучателях материальных ценностей

 
----T----------------T------------------T------------T------------------¬
¦ N ¦  Наименование  ¦   Наименование   ¦ Количество ¦   Срок службы    ¦
¦п/п¦лизингополучате-¦  оборудования,   ¦   единиц   ¦ оборудования (по ¦
¦   ¦    ля и его    ¦      марка       ¦            ¦   техническим    ¦
¦   ¦местонахождение ¦                  ¦            ¦  условиям), лет  ¦
+---+----------------+------------------+------------+------------------+
¦ 1 ¦       2        ¦        3         ¦     4      ¦        5         ¦
L---+----------------+------------------+------------+-------------------
 
-----------T------------T---------T-------------T-------------T---------¬
¦Стоимость ¦  Арендная  ¦  Срок   ¦  Стоимость  ¦ Отклонение  ¦Рентабе- ¦
¦ единицы  ¦   плата,   ¦ аренды, ¦  техники,   ¦   (гр.9 -   ¦льность, ¦
¦оборудова-¦тыс.руб. за ¦   лет   ¦  исходя из  ¦   гр.6),    ¦    %    ¦
¦   ния,   ¦  ед./год   ¦         ¦  арендной   ¦  тыс.руб.   ¦         ¦
¦ тыс.руб. ¦            ¦         ¦платы (гр.7 х¦             ¦         ¦
¦          ¦            ¦         ¦   гр.8),    ¦             ¦         ¦
¦          ¦            ¦         ¦  тыс.руб.   ¦             ¦         ¦
+----------+------------+---------+-------------+-------------+---------+
¦    6     ¦     7      ¦    8    ¦      9      ¦      10     ¦   11    ¦
L----------+------------+---------+-------------+-------------+----------
 

Приложение 19


Сведения о произведенных контрольных мероприятиях по проверке сохранности переданного в лизинг оборудования

 
----T----------T-------------T-------------T----------------T-----------¬
¦ N ¦   Дата   ¦   N акта    ¦   Объект    ¦   Выявленные   ¦ Принятые  ¦
¦п/п¦ проверки ¦  проверки   ¦  проверки   ¦   нарушения    ¦   меры    ¦
+---+----------+-------------+-------------+----------------+-----------+
¦ 1 ¦    2     ¦      3      ¦      4      ¦       5        ¦     6     ¦
L---+----------+-------------+-------------+----------------+------------
 

Приложение 20


Ведомость учета объектов незавершенного строительства

 
-----T----------T------------T------------T-----------T-----------------¬
¦ N  ¦Инв. номер¦Наименование¦   Стадия   ¦  Сметная  ¦ Остаток сметной ¦
¦п/п ¦ проекта  ¦  объекта   ¦ выполнения ¦стоимость в¦  стоимости на   ¦
¦    ¦          ¦            ¦   работ    ¦  текущих  ¦     начало      ¦
¦    ¦          ¦            ¦            ¦  ценах,   ¦аудируемого года,¦
¦    ¦          ¦            ¦            ¦ тыс.руб.  ¦    тыс.руб.     ¦
+----+----------+------------+------------+-----------+-----------------+
¦ 1  ¦    2     ¦     3      ¦     4      ¦     5     ¦        6        ¦
L----+----------+------------+------------+-----------+------------------
 
------------------T--------------------¬
¦ Остаток сметной ¦    Дата начала     ¦
¦  стоимости на   ¦   строительства    ¦
¦конец аудируемого¦                    ¦
¦ года, тыс.руб.  ¦                    ¦
+-----------------+--------------------+
¦        7        ¦         8          ¦
L-----------------+---------------------
 

Приложение 21


Расшифровка долгосрочных финансовых вложений

 
----T--------------T-------------T----------------------T---------------¬
¦ N ¦ Наименование ¦  Величина   ¦Величина отчислений от¦Рентабельность ¦
¦п/п¦ юридических  ¦  взноса в   ¦    чистой прибыли    ¦ долгосрочных  ¦
¦   ¦     лиц,     ¦  уставный   ¦    (дивидендов),     ¦  финансовых   ¦
¦   ¦учрежденных со¦  капитал,   ¦полученных в отчетном ¦  вложений, %  ¦
¦   ¦   взносом    ¦ тыс.руб./%  ¦периоде от юридических¦ (гр.4/гр.3 х  ¦
¦   ¦   Общества   ¦   участия   ¦    лиц, тыс.руб.     ¦     100%)     ¦
¦   ¦(Предприятия) ¦             ¦                      ¦               ¦
+---+--------------+-------------+----------------------+---------------+
¦ 1 ¦      2       ¦      3      ¦          4           ¦       5       ¦
L---+--------------+-------------+----------------------+----------------
 

Приложение 22


Расшифровка прочих финансовых вложений

 
----T---------------T-------------------T----------------T--------------¬
¦ N ¦ Наименование  ¦  Общая стоимость  ¦     Доход,     ¦  Доходность  ¦
¦п/п¦  финансовых   ¦    финансовых     ¦ полученный от  ¦  финансовых  ¦
¦   ¦   вложений    ¦вложений, тыс.руб. ¦   финансовых   ¦ вложений, %  ¦
¦   ¦               ¦                   ¦   вложений,    ¦   годовых    ¦
¦   ¦               ¦                   ¦    тыс.руб.    ¦              ¦
+---+---------------+-------------------+----------------+--------------+
¦ 1 ¦       2       ¦         3         ¦       4        ¦      5       ¦
L---+---------------+-------------------+----------------+---------------
 

Приложение 23


Состав совета директоров (наблюдательного совета) Общества

 
----T----------T-------T-----------T-------------------T----------------¬
¦ N ¦ Фамилия, ¦ Место ¦Занимаемая ¦    Количество     ¦    Вопросы,    ¦
¦п/п¦   имя,   ¦работы ¦ должность ¦   заседаний, в    ¦  внесенные в   ¦
¦   ¦ отчество ¦       ¦           ¦  которых принял   ¦повестку дня, и ¦
¦   ¦          ¦       ¦           ¦      участие      ¦принятые решения¦
¦   ¦          ¦       ¦           ¦ представитель за  ¦                ¦
¦   ¦          ¦       ¦           ¦ аудируемый период ¦                ¦
+---+----------+-------+-----------+-------------------+----------------+
¦ 1 ¦    2     ¦   3   ¦     4     ¦         5         ¦       6        ¦
L---+----------+-------+-----------+-------------------+-----------------
 

Руководитель Департамента
финансового контроля и аудита
С.В.Торопов


Согласовано
Заместитель Министра финансов
Российской Федерации
А.Петров


Юридическая библиотека Российской Федерации (архив)



 
Правовые новости

Российский Правовой Портал