Письмо ЦБР от 22 декабря 1994 г. N 132 "О публикуемой отчетности коммерческих банков" (с изм. и доп. от 17 февраля, 13 марта 1995 г.) (утратило силу)
По состоянию на 25 сентября 2006 года
Главные управления, национальные банки Центрального банка Российской Федерации
1. В соответствии с действующим Законом Российской Федерации "О банках и банковской деятельности" (ст. 43) и в целях унификации форм отчетов, публикуемых коммерческими банками, Центральный банк Российской Федерации устанавливает следующие формы отчетности по коммерческим банкам, предназначенные для публикации:
- Годовой баланс коммерческого банка (приложение N 1);
- Отчет о прибылях и убытках коммерческого банка (форма N 2) по итогам работы за год (приложение N 2).
1.1. При установлении форм публикуемой отчетности Банк России исходит из требований Временной инструкции по составлению общей финансовой отчетности коммерческими банками от 24 августа 1993 года N 17 с учетом последующих дополнений и действующего плана счетов бухгалтерского учета и отчетности в коммерческих банках.
Для заполнения указанных форм коммерческие банки должны использовать разработочные таблицы, приведенные в приложениях N 3 и N 4 к настоящему письму.
1.2. Необходимо иметь в виду, что формы публикуемой отчетности не являются годовой бухгалтерской отчетностью, представляемой коммерческими банками в Центральных банк РФ или в органы Государственной налоговой службы РФ, а предназначены для публикации в центральных или местных печатных органах и других средствах массовой информации. Коммерческие банки публикуют годовую отчетность после подтверждения аудиторской фирмой достоверности указанных в них сведений.
После опубликования отчетности в прессе коммерческий банк должен представить главному территориальному управлению (национальному банку) Банка России копию этого издания. В соответствии с указаниями Банка России от 16 декабря 1994 г. N 129 "О годовом бухгалтерском отчете по коммерческим банкам за 1994 год" опубликованная в прессе отчетность по итогам деятельности за 1994 год вместе с аудиторским заключением должны быть представлены Главному территориальному управлению (национальному банку) Банка России до 1 июля 1995 года.
2. Учитывая предложения, поступающие от коммерческих банков, банковских ассоциаций, аудиторских фирм, вкладчиков и клиентов банков - предприятий, организаций и населения, Банк России, начиная с 1995 года, приступает к изданию Справочника по коммерческим банкам России, который будет включать не только общие сведения о банках и их реквизиты, но также годовые балансы и отчеты о прибылях и убытках.
2.1. В этих целях устанавливается следующий порядок сбора и передачи отчетности (баланса и отчета о прибылях и убытках) для публикации в Справочнике по коммерческим банкам России.
Формы отчетности (приложения N 1 и N 2) должны быть представлены коммерческими банками в Главное территориальное управление (национальный банк) Центрального банка Российской Федерации в срок до 1 июля 1995 года как на бумажных оригиналах (в одном экземпляре), так и в виде их электронной записи на магнитных носителях.
Бумажный оригинал отчетности, предназначенной для публикации в Справочнике, должен быть подписан руководителем банка и главным бухгалтером, а также заверен печатью банка.
Руководители коммерческих банков несут ответственность за идентичность информации на магнитных и бумажных носителях.
2.2. Главные территориальные управления (национальные банки) Банка России должны передать электронную информацию о публикуемой банками отчетности по модемной связи в срок до 10 июля т.г. в Департамент банковского надзора Банка России через Главный центр информатизации. При передаче информации в Департамент банковского надзора главные территориальные управления (национальные банки) Банка России должны сообщить о наличии у каждого банка аудиторского заключения (с указанием названия фирмы, номера и даты выдачи ей лицензии Банка России, фамилии руководителя) или его отсутствии.
Программное обеспечение для унифицированного сбора и передачи электронной информации будет сообщено дополнительно.
Настоящие указания доведите до сведения коммерческих банков.
И.о. Председателя Центрального банка
Российской Федерации
Т.В.Парамонова
Приложение 1
Баланс коммерческого банка _________________________________________
на 1 января _____________ года
Регистрационный номер банка ________________
Адрес ______________________________________________________________
млн.руб.
--------------------------------------------------------------------¬
¦Актив ¦
+-------------------------------------------------------T-----------+
¦1. Денежные средства, счета в Центральном банке ¦ ¦
+-------------------------------------------------------+-----------+
¦2. Средства в банках и кредитных учреждениях ¦ ¦
+-------------------------------------------------------+-----------+
¦3. Вложения в ценные бумаги, паи и акции ¦ ¦
+-------------------------------------------------------+-----------+
¦4. Кредиты предприятиям, организациям, населению ¦ ¦
+-------------------------------------------------------+-----------+
¦5. Основные средства и нематериальные активы ¦ ¦
+-------------------------------------------------------+-----------+
¦6. Прочие активы ¦ ¦
+-------------------------------------------------------+-----------+
¦7. Всего активов ¦ ¦
+-------------------------------------------------------+-----------+
¦ ¦
¦Пассив ¦
+-------------------------------------------------------------------+
¦I. Обязательства ¦
+-------------------------------------------------------T-----------+
¦1. Средства Центрального банка ¦ ¦
+-------------------------------------------------------+-----------+
¦2. Средства банков и кредитных учреждений ¦ ¦
+-------------------------------------------------------+-----------+
¦3. Средства клиентов, включая вклады населения ¦ ¦
+-------------------------------------------------------+-----------+
¦4. Выпущенные банком долговые обязательства ¦ ¦
+-------------------------------------------------------+-----------+
¦5. Прочие обязательства ¦ ¦
+-------------------------------------------------------+-----------+
¦6. Всего обязательств ¦ ¦
+-------------------------------------------------------+-----------+
¦II. Собственные средства (капитал) ¦
+-------------------------------------------------------T-----------+
¦7. Уставный фонд ¦ ¦
+-------------------------------------------------------+-----------+
¦8. Прочие фонды и другие собственные средства ¦ ¦
+-------------------------------------------------------+-----------+
¦9. Прибыль (убыток) за отчетный год ¦ ¦
+-------------------------------------------------------+-----------+
¦10. Использовано прибыли в отчетном году ¦ ¦
+-------------------------------------------------------+-----------+
¦11. Нераспределенная прибыль (убыток) [стр.9-стр.10] ¦ ¦
+-------------------------------------------------------+-----------+
¦12. Всего собственных средств (капитал) ¦ ¦
¦ [стр.7+стр.8+/-стр.11] ¦ ¦
+-------------------------------------------------------+-----------+
¦13. Всего пассивов ¦ ¦
+-------------------------------------------------------+-----------+
¦Внебалансовая статья: ¦ ¦
+-------------------------------------------------------+-----------+
¦Гарантии, поручительства, выданные банком ¦ ¦
L-------------------------------------------------------+------------
Председатель (президент) банка ________________ ____________________
Ф.И.О. подпись
Главный бухгалтер ________________ ____________________
Ф.И.О. подпись
место
печати
Приложение 2
Отчет о прибылях и убытках коммерческого банка
____________________________________________________________________
за _________________ год
Регистрационный номер банка ________________
Адрес ______________________________________________________________
млн.руб.
--------------------------------------------------------------------¬
¦Доходы ¦
+-------------------------------------------------------T-----------+
¦1. Процентные доходы ¦ ¦
+-------------------------------------------------------+-----------+
¦2. Доходы по операциям с ценными бумагами ¦ ¦
+-------------------------------------------------------+-----------+
¦3. Доходы по операциям на валютном рынке ¦ ¦
+-------------------------------------------------------+-----------+
¦4. Прочие доходы ¦ ¦
+-------------------------------------------------------+-----------+
¦ Итого доходов ¦ ¦
+-------------------------------------------------------+-----------+
¦ ¦
¦Расходы ¦
+-------------------------------------------------------T-----------+
¦1. Проценты по кредитам, вкладам и депозитам ¦ ¦
+-------------------------------------------------------+-----------+
¦2. Расходы по операциям с ценными бумагами ¦ ¦
+-------------------------------------------------------+-----------+
¦3. Расходы по операциям на валютном рынке ¦ ¦
+-------------------------------------------------------+-----------+
¦4. Прочие расходы ¦ ¦
+-------------------------------------------------------+-----------+
¦ Итого расходов ¦ ¦
+-------------------------------------------------------+-----------+
¦ Прибыль/убыток ¦ ¦
L-------------------------------------------------------+------------
Председатель (президент) банка ________________ ____________________
Ф.И.О. подпись
Главный бухгалтер ________________ ____________________
Ф.И.О. подпись
место
печати
Приложение 3
Разработочная таблица для составления баланса коммерческого банка
_________________________________________ на 1 января ____ года
(для публикации)
----------------------------T-------------------------------------¬
¦Статьи балансового отчета ¦ Номера счетов ¦
+---------------------------+-------------------------------------+
¦ Актив ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦1. Денежные средства, счета¦031+032+033+040+041+060+061+161+ ¦
¦в Центральном банке ¦+ 816 ¦
+---------------------------+-------------------------------------+
¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦2. Средства в банках и кре-¦072+074 в части межбанковских ссуд + ¦
¦дитных учреждениях ¦(075, 076, дебетовое сальдо 079 в ча-¦
¦ ¦сти других банков) + 080+082+160+162+¦
¦ ¦+164+165+167+615+822+992+627+628 ¦
+---------------------------+-------------------------------------+
¦3. Вложения в ценные бумаги¦034+191+192+193+194+825 ¦
¦паи и акции ¦ ¦
+---------------------------+-------------------------------------+
¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦4. Кредиты предприятиям, ¦Оставшаяся часть 074+075, 076 в части¦
¦организациям, населению ¦операций, аналогичных кредитным+077+ ¦
¦ ¦оставшаяся часть дебетового сальдо ¦
¦ ¦ 079+163+195+196+197+21+23+25+27+29+ ¦
¦ ¦31+33+35+37+39+41+43+45+47+49+51+53+ ¦
¦ ¦55+57+59+61 (включая 613, исключая ¦
¦ ¦615) +620+630+65+67+712+716+дебетовое¦
¦ ¦сальдо 721+дебетовое сальдо 725+728+ ¦
¦ ¦76+77+780+79+(806-807)*+ дебетовое ¦
¦ ¦сальдо 817+820+904 в части начислен- ¦
¦ ¦ных, но не взысканных процентов +907+¦
¦ ¦626+781+(924-015 в части износа ма- ¦
¦ ¦шин, оборудования, транспортных и ¦
¦ ¦других средств для сдачи в аренду ¦
¦ ¦(лизинга)) ¦
+---------------------------+-------------------------------------+
¦5. Основные средства и не- ¦920+921+922+923 - оставшаяся часть ¦
¦материальные активы ¦015+930+931+937+925 ¦
+---------------------------+-------------------------------------+
¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦6. Прочие активы ¦042+043+050+948+оставшаяся часть 076+¦
¦ ¦157+(808-809)**+ дебетовое сальдо ¦
¦ ¦890+дебетовое сальдо 893+901+остав- ¦
¦ ¦шаяся часть 904+905+908+932+940+941+ ¦
¦ ¦(942-012 в части износа малоценных ¦
¦ ¦и быстроизнашивающихся предметов) ¦
+---------------------------+-------------------------------------+
¦7. Всего активов ¦стр.1+стр.2+стр.3+стр.4+стр.5+стр.6 ¦
L---------------------------+--------------------------------------
* Если (806-807)>0.
** Если (808-809)>0.
----------------------------T-------------------------------------¬
¦Статьи балансового отчета ¦ Номера счетов ¦
+---------------------------+-------------------------------------+
¦ Пассив ¦ ¦
¦ I. Обязательства ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦1. Средства Центрального ¦623+624+824 ¦
¦банка ¦ ¦
+---------------------------+-------------------------------------+
¦2. Средства банков и кре-¦073+(075, 076, кредитовое сальдо 079 ¦
¦дитных учреждений ¦в части других банков)+081+087+160+ ¦
¦ ¦162+164+165+168+604+631 (в части бан-¦
¦ ¦ков, кредитных учреждений)+632+823 ¦
+---------------------------+-------------------------------------+
¦3. Средства клиентов, вклю-¦070+071+оставшаяся часть 075+076 в ¦
¦чая вклады населения ¦части операций аналогичных депозитным¦
¦ ¦+078+оставшаяся часть кредитного са- ¦
¦ ¦льдо 079+100+120+130+131+132+133+134+¦
¦ ¦141+142+144+145+147+148+163+(17-18)+ ¦
¦ ¦20+22+24+26+28+30+32+34+36+38+40+42+ ¦
¦ ¦44+46+48+50+52+54+56 ¦
¦ ¦+58+60 (включая 603, 605)+614 ¦
¦ ¦+631(оставшаяся часть)+64+67+69+70+ ¦
¦ ¦710+711+713+714+715+717+718+720+кре- ¦
¦ ¦дитовое сальдо 721+кредитовое сальдо ¦
¦ ¦725+726+730+733+74+750+751+(807-806)*¦
¦ ¦+810+811+812+813+814+кредитовое саль-¦
¦ ¦до 817+907 ¦
+---------------------------+-------------------------------------+
¦4. Выпущенные банком дол- ¦199 ¦
¦говые обязательства ¦ ¦
+---------------------------+-------------------------------------+
¦5. Прочие обязательства ¦Оставшаяся часть 076+140+190+(809- ¦
¦ ¦808)**+819+кредитовое сальдо 890+кре-¦
¦ ¦дитовое сальдо 893+904+905+908+909+ ¦
¦ ¦932+943+944+945 ¦
+---------------------------+-------------------------------------+
¦6. Всего обязательств ¦стр.1+стр.2+стр.3+стр.4+стр.5 ¦
+---------------------------+-------------------------------------+
¦II. Собственные средства ¦ ¦
¦ (капитал) ¦ ¦
+---------------------------+-------------------------------------+
¦7. Уставной фонд ¦010 ¦
+---------------------------+-------------------------------------+
¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦8. Прочие фонды и другие ¦011+оставшаяся часть 012+016+018+019 ¦
¦собственные средства ¦(кредитовое сальдо) или -019(дебето- ¦
¦ ¦вое сальдо)+/-981-950(в части распре-¦
¦ ¦деленной прибыли прошлых лет) ¦
+---------------------------+-------------------------------------+
¦9. Прибыль (убыток) за от- ¦+/-980 ¦
¦четный год ¦ ¦
+---------------------------+-------------------------------------+
¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦10. Использовано прибыли в ¦ 950(оставшаяся часть) ¦
¦отчетном году ¦ ¦
+---------------------------+-------------------------------------+
¦11. Нераспределенная при- ¦ стр.9 - стр.10 ¦
¦быль (убыток) ¦ ¦
+---------------------------+-------------------------------------+
¦12. Всего собственных ¦ стр.7+стр.8+/-стр.11 ¦
¦средств (капитал) ¦ ¦
+---------------------------+-------------------------------------+
¦13. Всего пассивов ¦ стр.6+стр.12 ¦
+---------------------------+-------------------------------------+
¦Внебалансовая статья: Га- ¦ 9925 ¦
¦рантии, поручительства, вы-¦ ¦
¦данные банком ¦ ¦
L---------------------------+--------------------------------------
* если (807-806)>0;
** если (809-808)>0
808)>0
Примечания: 1. В случае, если на балансе коммерческого банка имеются остатки по балансовым счетам, не нашедшим отражение в данной разработочной таблице, то их следует отразить либо в статье 6 "Прочие активы", либо в статье 5 "Прочие обязательства" в зависимости от характеристики счета (активный или пассивный).
2. Активные остатки расчетных (текущих) счетов клиентов (Х раздел баланса) отражаются в статье 4 "Кредиты предприятиям, организациям, населению". Пассивные остатки ссудных счетов (Х раздел баланса) отражаются в статье 3 "Средства клиентов".
Приложение 4
Разработочная таблица для составления отчета о прибылях и убытках
коммерческого банка _____________________________________________________
на 1 января _______________ года
(для публикации)
млн.руб.
----------------------------T-------------------------------------¬
¦Доходы банка (по б/с N 96) ¦ Символы по форме N 2 ¦
+---------------------------+-------------------------------------+
¦1. Процентные доходы ¦100 ¦
+---------------------------+-------------------------------------+
¦2. Доходы по операциям с ¦110 (в части операций с ценными бу- ¦
¦ценными бумагами ¦магами) ¦
+---------------------------+-------------------------------------+
¦3. Доходы по операциям на ¦110 (в части операций на валютном ¦
¦валютном рынке ¦рынке) ¦
+---------------------------+-------------------------------------+
¦4. Прочие доходы ¦111+112+113+114+116+117+118+119 ¦
+---------------------------+-------------------------------------+
¦Итого доходов ¦999 ¦
L---------------------------+--------------------------------------
----------------------------T-------------------------------------¬
¦Доходы банка (по б/с N 97) ¦ Символы по форме N 2 ¦
+---------------------------+-------------------------------------+
¦1. Проценты по кредитам, ¦200 ¦
¦вкладам и депозитам ¦ ¦
+---------------------------+-------------------------------------+
¦2. Расходы по операциям с ¦208 (в части операций с ценными бу- ¦
¦ценными бумагами ¦магами) ¦
+---------------------------+-------------------------------------+
¦3. Расходы по операциям на ¦208 (в части операций на валютном ¦
¦валютном рынке ¦рынке) ¦
+---------------------------+-------------------------------------+
¦4. Прочие расходы ¦010+070+207+209+211+212+213+214+215+ ¦
¦ ¦216+218+219+220+403+404+405+406+407+ ¦
¦ ¦408+409+410+411+412 ¦
+---------------------------+-------------------------------------+
¦Итого расходов ¦999 ¦
L---------------------------+--------------------------------------
Прибыль/убыток (результат б/с 980)
Примечание. Результат отчета о прибылях и убытках (приложение N 2) должен совпадать с данными по стр. 9 баланса (приложение N 1). В случае расхождения данных рекомендуется внести необходимые корректировки в статьи "Прочие доходы" или "Прочие расходы" отчета.
