< < Вернуться архив, обновление
Юридическая библиотека Российской Федерации (архив)
Распоряжение Минимущества РФ от 30 декабря 2002 г. N 4521-р "Об утверждении Типового технического задания на проведение обязательного аудита организаций, в уставных (складочных) капиталах которых доля государственной собственности составляет не менее 25 процентов, и федеральных государственных унитарных предприятий" (с изм. и доп. от 2 декабря 2003 г.)
Официальный текст документа с изменения и дополнениями по состоянию на 25 сентября 2006 года
В соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 12.06.2002 N 409 "О мерах по обеспечению проведения обязательного аудита":
утвердить Типовое техническое задание на проведение обязательного аудита организаций, в уставных (складочных) капиталах которых доля государственной собственности составляет не менее 25 процентов, и федеральных государственных унитарных предприятий.
Министр
Ф.Газизуллин
Типовое техническое задание на проведение обязательного аудита организаций, в уставных (складочных) капиталах которых доля государственной собственности составляет не менее 25 процентов, и федеральных государственных унитарных предприятий
(утв. распоряжением Минимущества РФ от 30 декабря 2002 г. N 4521-р)
(с изменениями от 2 декабря 2003 г.)
1. Общие положения
1.1. Настоящее Типовое техническое задание на проведение обязательного аудита организаций, в уставных (складочных) капиталах которых доля государственной собственности составляет не менее 25 процентов, и федеральных государственных унитарных предприятий разработано в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 12.06.2002 N 409 "О мерах по обеспечению проведения обязательного аудита" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 25, ст. 2447) и определяет состав задач и подзадач, необходимых для выполнения аудитором в процессе осуществления обязательного аудита.
1.2. Целью обязательного аудита указанных организаций и федеральных государственных унитарных предприятий является выражение мнения аудитора о достоверности их финансовой (бухгалтерской) отчетности.
2. Задачи и подзадачи аудита организации, в уставном (складочном) капитале которой доля государственной собственности составляет не менее 25 процентов, и федерального государственного унитарного предприятия
Задачи и подзадачи аудита организации, в уставном (складочном) капитале которой доля государственной собственности составляет не менее 25 процентов (далее по тексту - Общество), и федерального государственного унитарного предприятия (далее по тексту - Предприятие) представлены в таблице 1.
3. Оформление результатов аудита
Результаты проведенного аудита Общества (Предприятия) представляются аудитором руководству аудируемого Общества (Предприятия) в виде аудиторского заключения, оформленного в соответствии с федеральным правилом (стандартом) аудиторской деятельности N 6 "Аудиторское заключение по финансовой (бухгалтерской) отчетности", а также аудиторского отчета (на бумажном и электронном носителях), содержащего информацию о решении каждой из задач и подзадач раздела 2 настоящего Типового технического задания с обоснованными выводами и предложениями по каждой задаче и подзадаче.
К отчету в обязательном порядке должны быть приложены приложения, перечисленные в разделе 4.
Один экземпляр аудиторского заключения и аудиторского отчета (на оптическом носителе) по результатам аудита Предприятия направляется аудитором в Министерство имущественных отношений Российской Федерации.
Структура представляемых в Минимущество России материалов должна быть следующей:
Имя папки - краткое наименование организации и год проверки.
В папку вкладываются следующие файлы:
а) Az.doc. - аудиторское заключение (файл в формате Word);
б) Otchet.doc - аудиторский отчет, включая приложения, перечисленные в разделе 4 (файл в формате Word);
в) Balance.xls - баланс и приложения к нему за год аудиторской проверки, заполненные согласно макету, размещенному на сайте Минимущества России (файл в формате Excel);
г) Pril13.xls - приложение N 13 (файл в формате Excel);
д) Pril14.xls - приложение N 14 (файл в формате Excel);
е) Pril16.xls - приложение N 16 (файл в формате Excel);
ж) Pril20.xls - приложение N 20 (файл в формате Excel).
Все файлы представляются в форматах MS Office 2000, 1997 или более ранних версиях.
Таблица 1
------T--------------------T-----T---------------------T------------------------------------------¬ ¦N п/п¦Наименование задачи ¦N п/п¦ Наименование ¦ Последовательность решения задачи ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ подзадачи ¦ ¦ +-----+--------------------+-----+---------------------+------------------------------------------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ +-----+--------------------+-----+---------------------+------------------------------------------+ ¦1 ¦Аудит учредительных¦ ¦ ¦а) проверить соответствие устава¦ ¦ ¦документов ¦ ¦ ¦Предприятия действующему законодательству;¦ ¦ ¦Предприятия ¦ ¦ ¦б) проверить наличие контракта с¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦руководителем Предприятия и соответствие¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦содержания контракта действующему¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦законодательству; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в) проверить наличие факта аттестации¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦руководителя Предприятия в соответствии с¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦действующим законодательством; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦г) проверить наличие факта занесения¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Предприятия в государственный реестр¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦федерального имущества в соответствии с¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦требованиями постановления Правительства¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Российской Федерации от 03.07.98 N 696¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(Собрание законодательства Российской¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Федерации, 1998, N 28, ст.3354) ¦ +-----+--------------------+-----+---------------------+------------------------------------------+ ¦2 ¦Аудит внеоборотных¦2.1 ¦Аудит основных¦2.1.1. Аудит земельных участков ¦ ¦ ¦активов ¦ ¦средств (01, 02 и¦Проверить и подтвердить: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦др.) ¦а) правильность оформления материалов¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦инвентаризации земельных участков и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отражения результатов инвентаризации в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦учете; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦б) полноту и правильность оформления¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦правоустаналивающих документов на¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦земельные участки; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в) правильность определения балансовой¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦стоимости земельных участков; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦г) полноту и правильность начисления и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦перечисления в федеральный бюджет¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦земельного налога ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------------------------+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦2.1.2. Аудит прочих основных средств ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Проверить и подтвердить: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦а) правильность оформления материалов¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦инвентаризации основных средств и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отражения результатов инвентаризации в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦учете; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦б) наличие и сохранность основных средств;¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в) правильность отражения в учете¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦капитального ремонта основных средств; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦г) правильность начисления амортизации; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦д) правильность определения балансовой¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦стоимости основных средств; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦е) правильность отражения в учете операций¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦поступления, внутреннего перемещения и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦выбытия основных средств; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ж) правильность начисления и перечисления¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в федеральный бюджет арендной платы за¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦использование земельных участков,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦федеральных зданий, помещений, сооружений,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦машин и оборудования ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------------------------------------------+ ¦ ¦ ¦2.2 ¦Аудит доходных¦Проверить и подтвердить: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вложений в¦а) правильность оформления материалов¦ ¦ ¦ ¦ ¦материальные ценности¦инвентаризации и отражения результатов¦ ¦ ¦ ¦ ¦(03 и др.) ¦инвентаризации в учете; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦б) правильность отражения в учете операций¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по доходным вложениям в материальные¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ценности ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------------------------------------------+ ¦ ¦ ¦2.3 ¦Аудит нематериальных¦Проверить и подтвердить: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦активов (НМА) (04, 05¦а) правильность оформления материалов¦ ¦ ¦ ¦ ¦и др.) ¦инвентаризации НМА и отражения результатов¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦инвентаризации в учете; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦б) правильность синтетического и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦аналитического учета НМА ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------------------------------------------+ ¦ ¦ ¦2.4 ¦Аудит незавершенного¦Проверить и подтвердить: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦строительства (07, 08¦а) правильность оформления материалов¦ ¦ ¦ ¦ ¦и др.) ¦инвентаризации незавершенного¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦строительства и отражения результатов¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦инвентаризации в учете; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦б) правильность определения балансовой¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦стоимости незавершенного строительства; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в) правильность аналитического и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦синтетического учета незавершенного¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦строительства ¦ +-----+--------------------+-----+---------------------+------------------------------------------+ ¦3 ¦Аудит ¦ ¦ ¦Проверить и подтвердить: ¦ ¦ ¦производственных ¦ ¦ ¦а) правильность оформления материалов¦ ¦ ¦запасов (10, 11, 14,¦ ¦ ¦инвентаризации и производственных запасов¦ ¦ ¦15, 16 и др.) ¦ ¦ ¦отражения результатов инвентаризации в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦учете; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦б) правильность определения и списания на¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦издержки стоимости израсходованных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦материально-производственных запасов; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в) проведение мероприятий по расчету¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦предельного норматива уровня расхода¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦материально-производственных запасов на 1¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦рубль объема реализации продукции (работ,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦услуг), а также пофакторного анализа¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦фактических отклонений от него; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦г) правильность синтетического и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦аналитического учета¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦материально-производственных запасов; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦д) соответствие используемых Обществом¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(Предприятием) способов оценки по¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отдельным группам материальных ценностей¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦при их выбытии способам, предусмотренным¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦учетной политикой; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦е) правильность порядка списания¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отклонений фактических расходов по¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦приобретению материальных ценностей от их¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦учетной цены (при использовании счетов 15¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и 16); ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ж) правильность порядка списания торговой¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦наценки, относящейся к проданным товарам ¦ +-----+--------------------+-----+---------------------+------------------------------------------+ ¦4 ¦Аудит затрат на¦4.1 ¦Аудит затрат для¦4.1.1. Проверка и подтверждение¦ ¦ ¦производство (20,¦ ¦целей бухгалтерского¦достоверности отчетных данных о¦ ¦ ¦21, 23, 25, 26, 28,¦ ¦учета ¦фактической себестоимости продукции¦ ¦ ¦29 и др.) ¦ ¦ ¦(работ, услуг) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------------------------+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦4.1.2. Анализ выполнения плана по¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦себестоимости продукции (работ, услуг) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------------------------+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦4.1.3. Аудит себестоимости продукции¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(работ, услуг) по статьям затрат,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦оговариваемым отраслевыми инструкциями по¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦учету затрат на производство и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦калькулированию себестоимости продукции¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(работ, услуг) ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------------------------------------------+ ¦ ¦ ¦4.2 ¦Аудит расходов для¦Проверить и подтвердить: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦целей налогообложения¦а) правильность исчисления материальных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦расходов, предусмотренных ст.254 НК РФ; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦б) правильность исчисления расходов на¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦оплату труда, предусмотренных ст.255 НК¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦РФ; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в) правильность формирования состава¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦амортизируемого имущества и определения¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦его первоначальной стоимости в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦соответствии со ст.256 и 257 НК РФ; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦г) правильность включения амортизируемого¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦имущества в состав амортизационных групп в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦соответствии со ст.258 НК РФ и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦постановлением Правительства Российской¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Федерации от 01.01.2002 N 1; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦д) правильность расчета сумм амортизации в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦соответствии со ст.259 НК РФ; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦е) правильность включения в состав затрат¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦аудируемого периода расходов на ремонт¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦основных средств в соответствии со ст.260¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦НК РФ; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ж) правильность признания расходов на¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦освоение природных ресурсов и соблюдение¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦порядка их учета в соответствии со ст.261¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦НК РФ; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦з) правильность признания расходов на¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦научно-исследовательские и (или)¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦опытно-конструкторские разработки и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦соблюдение порядка их учета в соответствии¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦со ст.262 НК РФ; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и) обоснованность расходов на обязательное¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и добровольное страхование имущества в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦соответствии со ст.263 НК РФ; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦к) правильность списания на себестоимость¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦прочих расходов, связанных с производством¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и (или) реализацией (ст.264 НК РФ); ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦л) правильность списания прочих расходов,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦связанных с производством и (или)¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦реализацией (ст.265 НК РФ); ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦м) правильность формирования и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦использования расходов на формирование¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦резервов по сомнительным долгам (ст.266 НК¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦РФ); ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦н) правильность образования и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦использования расходов на формирование¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦резерва по гарантийному ремонту и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦гарантийному обслуживанию (ст.267 НК РФ); ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦о) правильность определения расходов при¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦реализации товаров и имущества (ст.268 НК¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦РФ); ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦п) правильность отнесения процентов по¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦долговым обязательствам к расходам (ст.269¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦НК РФ); ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦р) правильность определения расходов, не¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦учитываемых в целях налогообложения¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ст.270 НК РФ) ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------------------------------------------+ ¦ ¦ ¦4.3 ¦Аудит расходов¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦будущих периодов ¦ ¦ +-----+--------------------+-----+---------------------+------------------------------------------+ ¦5 ¦Аудит готовой¦5.1 ¦Аудит готовой¦ ¦ ¦ ¦продукции и товаров¦ ¦продукции ¦ ¦ ¦ ¦(40, 41, 42, 43, 44,+-----+---------------------+------------------------------------------+ ¦ ¦45, 46 и др.) ¦5.2 ¦Аудит расходов на¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦продажу ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------------------------------------------+ ¦ ¦ ¦5.3 ¦Аудит товаров¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отгруженных ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------------------------------------------+ ¦ ¦ ¦5.4 ¦Аудит товаров ¦ ¦ +-----+--------------------+-----+---------------------+------------------------------------------+ ¦6 ¦Аудит денежных¦6.1 ¦Аудит кассовых¦ ¦ ¦ ¦средств (50, 51, 52,¦ ¦операций ¦ ¦ ¦ ¦55, 57, 58, 59 и +-----+---------------------+------------------------------------------+ ¦ ¦др.) ¦6.2 ¦Аудит операций по¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦расчетным счетам ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------------------------------------------+ ¦ ¦ ¦6.3 ¦Аудит операций по¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦валютным счетам ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------------------------------------------+ ¦ ¦ ¦6.4 ¦Аудит операций по¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦специальным счетам ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------------------------------------------+ ¦ ¦ ¦6.5 ¦Аудит денежных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦средств в пути ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------------------------------------------+ ¦ ¦ ¦6.6 ¦Аудит финансовых¦а) проверить и подтвердить правильность¦ ¦ ¦ ¦ ¦вложений ¦оформления материалов инвентаризации¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦финансовых вложений и отражения¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦результатов инвентаризации в учете; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦б) изучить состав финансовых вложений по¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦данным первичных документов и учетных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦регистров; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в) оценить систему внутреннего контроля и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерского учета финансовых вложений; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦г) определить рентабельность финансовых¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вложений; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦д) проверить правильность отражения в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦учете операций с финансовыми вложениями; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦е) подтвердить достоверность начисления,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦поступления и отражения в учете доходов по¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦операциям с финансовыми вложениями ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------------------------------------------+ ¦ ¦ ¦6.7 ¦Аудит резервов под¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦обесценение вложений¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в ценные бумаги ¦ ¦ +-----+--------------------+-----+---------------------+------------------------------------------+ ¦7 ¦Аудит расчетов ¦7.1 ¦Аудит расчетов с¦а) проверить и подтвердить полноту и¦ ¦ ¦ ¦ ¦поставщиками и¦правильность проведенных инвентаризаций¦ ¦ ¦ ¦ ¦подрядчиками, ¦расчетов с дебиторами и кредиторами и¦ ¦ ¦ ¦ ¦покупателями и¦отражения их результатов в учете; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦заказчиками, ¦б) проверить и подтвердить правильность¦ ¦ ¦ ¦ ¦дебиторами и¦оформления первичных документов по¦ ¦ ¦ ¦ ¦кредиторами (60, 62,¦приобретению товарно-материальных¦ ¦ ¦ ¦ ¦76 и др.) ¦ценностей и получению услуг с целью¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦подтверждения обоснованности возникновения¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦кредиторской задолженности; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в) подтвердить своевременность погашения и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦правильность отражения на счетах¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерского учета кредиторской¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦задолженности; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦г) оценить правильность оформления и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отражения в учете предъявленных претензий;¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦д) проверить правильность оформления¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦первичных документов по поставке товаров и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦оказанию услуг с целью подтверждения¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦обоснованности возникновения дебиторской¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦задолженности; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦е) подтвердить своевременность погашения и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦правильность отражения на счетах¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерского учета дебиторской¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦задолженности; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ж) проверить правильность оформления и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отражения на счетах бухгалтерского учета¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦операций, осуществляемых в рамках договора¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦простого товарищества; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦з) проверить правильность оформления и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отражения на счетах бухгалтерского учета¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦расчетов с дочерними (зависимыми)¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦обществами ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------------------------------------------+ ¦ ¦ ¦7.2 ¦Аудит резервов по¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сомнительным долгам¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(63 и др.) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------------------------------------------+ ¦ ¦ ¦7.3 ¦Аудит расчетов по¦а) проверить правильность оформления и¦ ¦ ¦ ¦ ¦кредитам и займам¦отражения на счетах бухгалтерского учета¦ ¦ ¦ ¦ ¦(66, 67 и др.) ¦операций по получению и возврату кредитов¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦банка; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦б) подтвердить целевое использование¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦кредитов банка; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в) проверить обоснованность установления и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦правильность расчета сумм платежей за¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦пользование кредитами банков и их списание¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦за счет соответствующих источников; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦г) проверить правильность оформления и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отражения на счетах бухгалтерского учета¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦займов, полученных у других организаций и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦физических лиц ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------------------------------------------+ ¦ ¦ ¦7.4 ¦Аудит расчетов с¦Проверить: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бюджетом (68 и др.) ¦а) правильность определения¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦налогооблагаемой базы по отдельным,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦наиболее важным налогам; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦б) правильность применения налоговых¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ставок; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в) правомерность применения льгот при¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦расчете и уплате налогов; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦г) правильность начисления, полноту и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦своевременность перечисления налоговых¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦платежей, правильность составления¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦налоговой отчетности ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------------------------------------------+ ¦ ¦ ¦7.5 ¦Аудит расчетов по¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦оплате труда и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦единому социальному¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦налогу (69, 70, 73 и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦др.) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------------------------------------------+ ¦ ¦ ¦7.6 ¦Аудит расчетов с¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦подотчетными лицами¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(71 и др.) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------------------------------------------+ ¦ ¦ ¦7.7 ¦Аудит расчетов с¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦учредителями (75 и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦др.) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------------------------------------------+ ¦ ¦ ¦7.8 ¦Аудит расчетов по¦а) проверить своевременность предъявления¦ ¦ ¦ ¦ ¦претензиям и¦претензий вследствие нарушения договорных¦ ¦ ¦ ¦ ¦возмещению ¦обязательств, за пропажу и недостачу груза¦ ¦ ¦ ¦ ¦материального ущерба¦в пути и т.д.; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(73, 94 и др.) ¦б) выяснить своевременность принятых мер¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по возмещению нанесенного ущерба,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦проверить обоснованность претензий; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в) подтвердить законность списания¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦претензионных сумм на издержки¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦производства и финансовые результаты; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦г) проверить расчеты по недостачам,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦растратам и хищениям; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦д) установить, соблюдались ли сроки и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦порядок рассмотрения случаев недостач,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦потерь и растрат; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦е) проверить правильность оформления¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦материалов о претензиях по недостачам,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦потерям и хищениям; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ж) изучить причины, вызвавшие недостачи,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦растраты и хищения; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦з) проверить, по всем ли дебиторам¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(должникам) имеются обязательства о¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦погашении задолженности или исполнительные¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦листы, систематически ли поступают суммы в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦погашение задолженности, какие меры¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦принимаются к должникам, от которых¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦прекратились поступления денег и т.п. ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------------------------------------------+ ¦ ¦ ¦7.9 ¦Аудит ¦а) проверить законность и правильность¦ ¦ ¦ ¦ ¦внутрихозяйственных ¦расчетов по выделенному имуществу; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦расчетов (79 и др.) ¦б) проверить правильность расчетов по¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦текущим операциям; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в) проверить законность и правильность¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦расчетов по договору доверительного¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦управления имуществом ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------------------------------------------+ ¦ ¦ ¦7.10 ¦Аудит расчетов по¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦совместной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦деятельности (76 и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦др.) ¦ ¦ +-----+--------------------+-----+---------------------+------------------------------------------+ ¦8 ¦Аудит капитала ¦8.1 ¦Аудит уставного¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦капитала (80 и др.) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------------------------------------------+ ¦ ¦ ¦8.2 ¦Аудит резервного¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦капитала (82 и др.) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------------------------------------------+ ¦ ¦ ¦8.3 ¦Аудит добавочного¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦капитала (83 и др.) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------------------------------------------+ ¦ ¦ ¦8.4 ¦Аудит ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦нераспределенной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦прибыли (непокрытого¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦убытка) (84 и др.) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------------------------------------------+ ¦ ¦ ¦8.5 ¦Аудит целевого¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦финансирования (86 и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦др.) ¦ ¦ +-----+--------------------+-----+---------------------+------------------------------------------+ ¦9 ¦Аудит формирования¦ ¦ ¦а) установить правильность определения и¦ ¦ ¦финансовых ¦ ¦ ¦отражения в учете прибыли (убытков) от¦ ¦ ¦результатов и¦ ¦ ¦продаж товаров, продукции, работ, услуг; ¦ ¦ ¦распределения ¦ ¦ ¦б) проанализировать правильность учета¦ ¦ ¦прибыли (90, 91, 96,¦ ¦ ¦операционных, внереализационных и¦ ¦ ¦97, 98, 99 и др.) ¦ ¦ ¦чрезвычайных доходов и расходов; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в) оценить правильность и обоснованность¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦распределения чистой прибыли ¦ +-----+--------------------+-----+---------------------+------------------------------------------+ ¦10 ¦Аудит забалансовых¦10.1 ¦Аудит счета 001¦ ¦ ¦ ¦счетов ¦ ¦"Арендованные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦основные средства" ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------------------------------------------+ ¦ ¦ ¦10.2 ¦Аудит счета 002¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦"Товарно-материальные¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ценности, принятые на¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ответственное ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦хранение" ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------------------------------------------+ ¦ ¦ ¦10.3 ¦Аудит счета 003¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦"Материалы, принятые¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в переработку" ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------------------------------------------+ ¦ ¦ ¦10.4 ¦Аудит счета 005¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦"Оборудование, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦принятое для монтажа"¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------------------------------------------+ ¦ ¦ ¦10.5 ¦Аудит счета 007¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦"Списание в убыток¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦задолженности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦неплатежеспособных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дебиторов" ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------------------------------------------+ ¦ ¦ ¦10.6 ¦Аудит счета 008¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦"Обеспечения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦обязательств и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦платежей полученные" ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------------------------------------------+ ¦ ¦ ¦10.7 ¦Аудит счета 009¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦"Обеспечения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦обязательств и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦платежей выданные" ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------------------------------------------+ ¦ ¦ ¦10.8 ¦Аудит счета 010¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦"Износ основных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦средств" ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------------+------------------------------------------+ ¦ ¦ ¦10.9 ¦Аудит счета 011¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦"Основные средства,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сданные в аренду" ¦ ¦ +-----+--------------------+-----+---------------------+------------------------------------------+ ¦11 ¦Проверка ¦ ¦ ¦а) проверить состав и содержание форм¦ ¦ ¦соответствия ¦ ¦ ¦бухгалтерской отчетности, увязку ее¦ ¦ ¦бухгалтерской ¦ ¦ ¦показателей; ¦ ¦ ¦отчетности ¦ ¦ ¦б) выразить мнение о достоверности¦ ¦ ¦требованиям ¦ ¦ ¦показателей отчетности во всех¦ ¦ ¦действующего ¦ ¦ ¦существенных отношениях; ¦ ¦ ¦законодательства ¦ ¦ ¦в) проверить правильность оценки статей¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отчетности; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦г) предложить внести (при необходимости)¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦изменения в отчетность на основе оценки¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦количественного влияния на ее показатели¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦существенных отклонений, выявленных в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦процессе аудита; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦д) проверить правильность формирования¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сводной (консолидированной) отчетности ¦ L-----+--------------------+-----+---------------------+-------------------------------------------
4. Приложения
Приложение 1
Сводная ведомость исправления выявленных нарушений
----T------------T------------T---------T-----------T-------------------¬ ¦ N ¦ Вид ¦ Причина ¦ Сумма, ¦Исправите- ¦ Рекомендация по ¦ ¦п/п¦ нарушения ¦ нарушения ¦тыс.руб. ¦ льная ¦ недопущению ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ запись ¦ нарушений впредь ¦ +---+------------+------------+---------+-----------+-------------------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ L---+------------+------------+---------+-----------+--------------------
Приложение 2
Свод рекомендаций, разработанных по результатам аудита
-----T-----------------------T------------------------------------------¬ ¦ N ¦Содержание рекомендации¦ Ожидаемый результат от выполнения ¦ ¦п/п ¦ ¦ рекомендации ¦ +----+-----------------------+------------------------------------------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ L----+-----------------------+-------------------------------------------
Приложение 3
Общая информация об Обществе (Предприятии)
-----T---------------------------------------------T--------------------¬ ¦ N ¦ Наименование показателя ¦Значение показателя ¦ ¦п/п ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------------------+--------------------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ +----+---------------------------------------------+--------------------+ ¦ 1 ¦Полное наименование ¦ ¦ +----+---------------------------------------------+--------------------+ ¦ 2 ¦Сокращенное наименование ¦ ¦ +----+---------------------------------------------+--------------------+ ¦ 3 ¦Основные виды деятельности ¦ ¦ +----+---------------------------------------------+--------------------+ ¦ 4 ¦Юридический адрес ¦ ¦ +----+---------------------------------------------+--------------------+ ¦ 5 ¦Фактический адрес ¦ ¦ +----+---------------------------------------------+--------------------+ ¦ 6 ¦Регистрационный номер ¦ ¦ +----+---------------------------------------------+--------------------+ ¦ 7 ¦Дата регистрации ¦ ¦ +----+---------------------------------------------+--------------------+ ¦ 8 ¦Уставный капитал ¦ ¦ +----+---------------------------------------------+--------------------+ ¦ 9 ¦Свидетельство о внесении в реестр¦ ¦ ¦ ¦государственного имущества: ¦ ¦ ¦ ¦- реестровый номер; ¦ ¦ ¦ ¦- дата присвоения реестрового номера ¦ ¦ +----+---------------------------------------------+--------------------+ ¦ 10 ¦Включено в государственный реестр Российской¦ ¦ ¦ ¦Федерации предприятий-монополистов ¦ ¦ +----+---------------------------------------------+--------------------+ ¦ 11 ¦Адрес налоговой инспекции, контролирующей ¦ ¦ +----+---------------------------------------------+--------------------+ ¦ 12 ¦Код ИНН ¦ ¦ +----+---------------------------------------------+--------------------+ ¦ 13 ¦Идентификационный код ОКПО ¦ ¦ +----+---------------------------------------------+--------------------+ ¦ 14 ¦Код территории по СОАТО ¦ ¦ +----+---------------------------------------------+--------------------+ ¦ 15 ¦Код группировки по СООГУ ¦ ¦ +----+---------------------------------------------+--------------------+ ¦ 16 ¦Код собственности (ОКСФ) ¦ ¦ +----+---------------------------------------------+--------------------+ ¦ 17 ¦Код организационно-правовой формы ¦ ¦ +----+---------------------------------------------+--------------------+ ¦ 18 ¦Код отрасли по ОКОНХ ¦ ¦ L----+---------------------------------------------+---------------------
Приложение 4
Доли Российской Федерации и прочих акционеров* в уставном (складочном) капитале ____________________________________
(наименование Общества)
по состоянию на "__" ______________ 20__ г.
------T------------T------------T-----------T-----------T---------------¬ ¦N п/п¦Наименование¦Юридический ¦ Тип акций ¦Количество ¦ Доля в ¦ ¦ ¦ акционера ¦ адрес ¦ ¦акций, шт. ¦ установленном ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (складочном) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ капитале, % ¦ +-----+------------+------------+-----------+-----------+---------------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ L-----+------------+------------+-----------+-----------+---------------- _____________________________
* Перечислить акционеров, владеющих свыше 5% уставного (складочного) капитала Общества.
Приложение 5
Полный состав годовой бухгалтерской отчетности Общества (Предприятия) за аудируемый и предшествующий аудиту год.
Приложение 6
Расчет доли Российской Федерации в установном капитале Общества после размещения путем дополнительной эмиссии всех объявленных акций в случае отсутствия процедуры выкупа акций со стороны государства
-------------T------------------T--------------------------T------------¬ ¦ Количество ¦ Доля Российской ¦ Количество размещенных ¦ Количество ¦ ¦размещенных ¦ Федерации в ¦ акций, находящихся в ¦объявленных ¦ ¦ акций ¦ уставном ¦ собственности Российской ¦ акций ¦ ¦ ¦ (складочном) ¦ Федерации, шт. ¦Общества, шт¦ ¦ ¦ капитале, % ¦ ¦ ¦ +------------+------------------+--------------------------+------------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ L------------+------------------+--------------------------+------------- -------------------------T---------------------------¬ ¦Количество членов совета¦ Доля Российской Федерации ¦ ¦ директоров ¦ после размещения всех ¦ ¦ представителей ¦ объявленных акций [(гр.З/ ¦ ¦Российской Федерации, % ¦ (гр.4 + гр.1)) х 100] ¦ +------------------------+---------------------------+ ¦ 5 ¦ 6 ¦ L------------------------+----------------------------
Приложение 7
Данные о соответствии фактического количества членов совета директоров - представителей Российской Федерации нормативному количеству
-----------T----------T-------------T--------------T----------T---------¬ ¦ Доля ¦Количест- ¦ Нормативное ¦ Фактическое ¦Отклонение¦ Причина ¦ ¦Российской¦ венный ¦ количество ¦ количество ¦ (гр.4 - ¦отклоне- ¦ ¦Федерации ¦ состав ¦членов совета¦членов совета ¦ гр.З) ¦ ния ¦ ¦в уставном¦ совета ¦директоров - ¦ директоров - ¦ ¦ ¦ ¦(складоч- ¦директоров¦представите- ¦представителей¦ ¦ ¦ ¦ ном) ¦по уставу ¦ лей ¦ Российской ¦ ¦ ¦ ¦ капитале ¦ или ¦ Российской ¦ Федерации ¦ ¦ ¦ ¦Общества, ¦протоколу ¦ Федерации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ % ¦ общего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ собрания ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦акционеров¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----------+----------+-------------+--------------+----------+---------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ L----------+----------+-------------+--------------+----------+----------
Приложение 8
Ведомость учета наличия планов производственно-хозяйственной и финансовой деятельности
------T---------------------------------------------T-------------------¬ ¦N п/п¦ Наименование плана ¦ Отметка о ¦ ¦ ¦ ¦ составлении ¦ ¦ ¦ ¦ (да/нет) ¦ +-----+---------------------------------------------+-------------------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ +-----+---------------------------------------------+-------------------+ ¦1 ¦План производства и реализации продукции ¦ ¦ +-----+---------------------------------------------+-------------------+ ¦2 ¦План технического развития и организации¦ ¦ ¦ ¦производства ¦ ¦ +-----+---------------------------------------------+-------------------+ ¦3 ¦План повышения экономической эффективности¦ ¦ ¦ ¦производства ¦ ¦ +-----+---------------------------------------------+-------------------+ ¦4 ¦План по нормам и нормативам ¦ ¦ +-----+---------------------------------------------+-------------------+ ¦5 ¦План долгосрочных, краткосрочных инвестиций и¦ ¦ ¦ ¦капитального строительства ¦ ¦ +-----+---------------------------------------------+-------------------+ ¦6 ¦План материально-технического обеспечения ¦ ¦ +-----+---------------------------------------------+-------------------+ ¦7 ¦План по труду и кадрам ¦ ¦ +-----+---------------------------------------------+-------------------+ ¦8 ¦План по себестоимости, прибыли и¦ ¦ ¦ ¦рентабельности ¦ ¦ +-----+---------------------------------------------+-------------------+ ¦9 ¦План по фондам накопления и потребления ¦ ¦ +-----+---------------------------------------------+-------------------+ ¦10 ¦План социального развития коллектива ¦ ¦ +-----+---------------------------------------------+-------------------+ ¦11 ¦План охраны природы и рационального¦ ¦ ¦ ¦использования природных ресурсов ¦ ¦ +-----+---------------------------------------------+-------------------+ ¦12 ¦Финансовый план (бюджет доходов и расходов) ¦ ¦ L-----+---------------------------------------------+--------------------
Приложение 9
Копия Программы деятельности федерального государственного унитарного предприятия на аудируемый период и следующий за аудируемым период (для Предприятия)
Приложение 10
Копия финансового плана (бюджета доходов и расходов) Общества на аудируемый период и следующий за аудируемым период
Приложение 11
Ведомость учета полноты содержания учетной политики Общества (Предприятия)
-----T----------------------------------------------T-------------------¬ ¦ N ¦ Наименование раздела (подраздела) учетной ¦ Отметка о наличии ¦ ¦п/п ¦ политики ¦ раздела ¦ ¦ ¦ ¦ (подраздела), ¦ ¦ ¦ ¦ да/нет ¦ +----+----------------------------------------------+-------------------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ +----+----------------------------------------------+-------------------+ ¦1 ¦Учетная политика для целей финансового учета ¦ ¦ +----+----------------------------------------------+-------------------+ ¦1.1 ¦Рабочий план счетов бухгалтерского учета ¦ ¦ +----+----------------------------------------------+-------------------+ ¦1.2 ¦Формы первичных учетных документов, по которым¦ ¦ ¦ ¦не предусмотрены типовые формы ¦ ¦ +----+----------------------------------------------+-------------------+ ¦1.3 ¦Формы документов для внутренней бухгалтерской¦ ¦ ¦ ¦отчетности ¦ ¦ +----+----------------------------------------------+-------------------+ ¦1.4 ¦Порядок проведения инвентаризации активов и¦ ¦ ¦ ¦обязательств ¦ ¦ +----+----------------------------------------------+-------------------+ ¦1.5 ¦Методы оценки активов и обязательств ¦ ¦ +----+----------------------------------------------+-------------------+ ¦1.6 ¦Правила оценки статей бухгалтерской отчетности¦ ¦ +----+----------------------------------------------+-------------------+ ¦1.7 ¦Правила документооборота и технология¦ ¦ ¦ ¦обработки учетной информации ¦ ¦ +----+----------------------------------------------+-------------------+ ¦1.8 ¦Порядок контроля за хозяйственными операциями ¦ ¦ +----+----------------------------------------------+-------------------+ ¦1.9 ¦Другие решения, необходимые для организации¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерского учета ¦ ¦ +----+----------------------------------------------+-------------------+ ¦2 ¦Учетная политика для целей налогового учета ¦ ¦ +----+----------------------------------------------+-------------------+ ¦2.1 ¦Порядок формирования сумм доходов и расходов ¦ ¦ +----+----------------------------------------------+-------------------+ ¦2.2 ¦Порядок определения доли расходов, учитываемых¦ ¦ ¦ ¦для целей налогообложения в текущем налоговом¦ ¦ ¦ ¦(отчетном) периоде ¦ ¦ +----+----------------------------------------------+-------------------+ ¦2.3 ¦Порядок определения суммы остатка расходов¦ ¦ ¦ ¦(убытков), подлежащей отнесению на расходы в¦ ¦ ¦ ¦следующих налоговых периодах ¦ ¦ +----+----------------------------------------------+-------------------+ ¦2.4 ¦Порядок формирование резервов ¦ ¦ +----+----------------------------------------------+-------------------+ ¦2.5 ¦Порядок ведения учета состояния расчетов с¦ ¦ ¦ ¦бюджетом по суммам налогов ¦ ¦ +----+----------------------------------------------+-------------------+ ¦2.6 ¦Другие решения, необходимые для организации¦ ¦ ¦ ¦налогового учета ¦ ¦ L----+----------------------------------------------+--------------------
Приложение 12
Ведомость текущего контроля полноты начисления и перечисления в федеральный бюджет арендной платы за пользование земельными участками
---T----------T---------T---------T----------------T--------------------¬ ¦Nп¦Наименова-¦Кадастро-¦ Площадь ¦Балансовая (или ¦ Ставка арендной ¦ ¦/п¦ ние ¦вый номер¦участка, ¦ кадастровая) ¦платы за пользование¦ ¦ ¦земельного¦ ¦ га ¦ стоимость ¦земельным участком, ¦ ¦ ¦ участка ¦ ¦ ¦ участка, ¦тыс.руб. в год за 1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ тыс.руб. ¦ га ¦ +--+----------+---------+---------+----------------+--------------------+ ¦1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ L--+----------+---------+---------+----------------+--------------------- -------------T-------------T---------------T----------------------------¬ ¦ Годовая ¦Перечислено в¦ Отклонение ¦ Причина отклонения ¦ ¦ сумма ¦ аудируемом ¦(гр.7 - гр.6), ¦ ¦ ¦ арендной ¦ периоде, ¦ тыс.руб. ¦ ¦ ¦ платы, ¦ тыс.руб. ¦ ¦ ¦ ¦ тыс.руб. ¦ ¦ ¦ ¦ +------------+-------------+---------------+----------------------------+ ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ L------------+-------------+---------------+----------------------------- Последней строкой вывести итоговую сумму по Обществу (Предприятию).
Приложение 13
Ведомость текущего учета имущества, не подлежащего приватизации в соответствии с действующим законодательством, не вошедшего в план приватизации и находящегося на балансе (либо за балансом) Общества
---T----------------T------------------T-------------T------------------¬ ¦N ¦ Наименование ¦ Основание и год ¦ Балансовая ¦ Основание для ¦ ¦п/¦ имущества, ¦ постройки ¦ стоимость, ¦ включения в ¦ ¦п ¦местоположение, ¦ (приобретения), ¦ тыс.руб. ¦перечень объектов,¦ ¦ ¦ назначение, ¦ сведения о гос. ¦ ¦ не подлежащих ¦ ¦ ¦ краткая ¦ регистрации (при ¦ ¦ приватизации ¦ ¦ ¦ характеристика ¦ наличии) ¦ ¦ ¦ +--+----------------+------------------+-------------+------------------+ ¦1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ L--+----------------+------------------+-------------+-------------------
Приложение 14
Ведомость текущего учета имущества, не подлежащего приватизации в соответствии с действующим законодательством, вошедшего в план приватизации Общества
---T----------------T-----------------T-------------T-------------------¬ ¦Nп¦ Наименование ¦ Основание и год ¦ Балансовая ¦ Основание для ¦ ¦/п¦ имущества, ¦ постройки ¦ стоимость, ¦ включения в ¦ ¦ ¦местоположение, ¦ (приобретения), ¦ тыс.руб. ¦перечень объектов, ¦ ¦ ¦ назначение, ¦ сведения о гос. ¦ ¦ не подлежащих ¦ ¦ ¦ краткая ¦регистрации (при ¦ ¦ приватизации ¦ ¦ ¦ характеристика ¦ наличии) ¦ ¦ ¦ +--+----------------+-----------------+-------------+-------------------+ ¦1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ L--+----------------+-----------------+-------------+--------------------
Приложение 15
Ведомость текущего учета договоров аренды федерального имущества
---T----------------T-------------T---------T------------T--------------¬ ¦Nп¦ Наименование ¦Характеристи-¦ Срок ¦ Балансовая ¦ Размер ¦ ¦/п¦ имущества, ¦ ка договора ¦действия ¦ стоимость ¦арендной платы¦ ¦ ¦местоположение, ¦аренды (номер¦договора ¦арендуемого ¦за пользование¦ ¦ ¦ назначение, ¦ и дата, кем ¦ ¦ имущества, ¦ имуществом, ¦ ¦ ¦ краткая ¦ подписан) ¦ ¦ тыс.руб. ¦тыс.руб. в год¦ ¦ ¦ характеристика ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--+----------------+-------------+---------+------------+--------------+ ¦1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ L--+----------------+-------------+---------+------------+---------------
Приложение 16
Ведомость текущего учета неиспользуемых нежилых зданий и сооружений
----T--------------------T-------------------------T--------------------¬ ¦ N ¦ Наименование ¦ Балансовая стоимость, ¦ Состояние ¦ ¦п/п¦ имущества, ¦ тыс.руб. ¦(коэффициент износа)¦ ¦ ¦ местоположение, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦назначение, краткая ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ характеристика ¦ ¦ ¦ +---+--------------------+-------------------------+--------------------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ L---+--------------------+-------------------------+---------------------
Приложение 17
Ведомость текущего учета неиспользуемого оборудования
----T--------------------T--------------------------T-------------------¬ ¦ N ¦ Наименование ¦ Балансовая стоимость, ¦ Состояние ¦ ¦п/п¦ оборудования, ¦ тыс.руб. ¦ (коэффициент ¦ ¦ ¦ местоположение, ¦ ¦ износа) ¦ ¦ ¦назначение, краткая ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ характеристика ¦ ¦ ¦ +---+--------------------+--------------------------+-------------------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ L---+--------------------+--------------------------+--------------------
Приложение 18
Сведения о лизингополучателях материальных ценностей
----T----------------T------------------T------------T------------------¬ ¦ N ¦ Наименование ¦ Наименование ¦ Количество ¦ Срок службы ¦ ¦п/п¦лизингополучате-¦ оборудования, ¦ единиц ¦ оборудования (по ¦ ¦ ¦ ля и его ¦ марка ¦ ¦ техническим ¦ ¦ ¦местонахождение ¦ ¦ ¦ условиям), лет ¦ +---+----------------+------------------+------------+------------------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ L---+----------------+------------------+------------+------------------- -----------T------------T---------T-------------T-------------T---------¬ ¦Стоимость ¦ Арендная ¦ Срок ¦ Стоимость ¦ Отклонение ¦Рентабе- ¦ ¦ единицы ¦ плата, ¦ аренды, ¦ техники, ¦ (гр.9 - ¦льность, ¦ ¦оборудова-¦тыс.руб. за ¦ лет ¦ исходя из ¦ гр.6), ¦ % ¦ ¦ ния, ¦ ед./год ¦ ¦ арендной ¦ тыс.руб. ¦ ¦ ¦ тыс.руб. ¦ ¦ ¦платы (гр.7 х¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ гр.8), ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ тыс.руб. ¦ ¦ ¦ +----------+------------+---------+-------------+-------------+---------+ ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 11 ¦ L----------+------------+---------+-------------+-------------+----------
Приложение 19
Сведения о произведенных контрольных мероприятиях по проверке сохранности переданного в лизинг оборудования
----T----------T-------------T-------------T----------------T-----------¬ ¦ N ¦ Дата ¦ N акта ¦ Объект ¦ Выявленные ¦ Принятые ¦ ¦п/п¦ проверки ¦ проверки ¦ проверки ¦ нарушения ¦ меры ¦ +---+----------+-------------+-------------+----------------+-----------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ L---+----------+-------------+-------------+----------------+------------
Приложение 20
Ведомость учета объектов незавершенного строительства
-----T----------T------------T------------T-----------T-----------------¬ ¦ N ¦Инв. номер¦Наименование¦ Стадия ¦ Сметная ¦ Остаток сметной ¦ ¦п/п ¦ проекта ¦ объекта ¦ выполнения ¦стоимость в¦ стоимости на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ работ ¦ текущих ¦ начало ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ценах, ¦аудируемого года,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ тыс.руб. ¦ тыс.руб. ¦ +----+----------+------------+------------+-----------+-----------------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ L----+----------+------------+------------+-----------+------------------ ------------------T--------------------¬ ¦ Остаток сметной ¦ Дата начала ¦ ¦ стоимости на ¦ строительства ¦ ¦конец аудируемого¦ ¦ ¦ года, тыс.руб. ¦ ¦ +-----------------+--------------------+ ¦ 7 ¦ 8 ¦ L-----------------+---------------------
Приложение 21
Расшифровка долгосрочных финансовых вложений
----T--------------T-------------T----------------------T---------------¬ ¦ N ¦ Наименование ¦ Величина ¦Величина отчислений от¦Рентабельность ¦ ¦п/п¦ юридических ¦ взноса в ¦ чистой прибыли ¦ долгосрочных ¦ ¦ ¦ лиц, ¦ уставный ¦ (дивидендов), ¦ финансовых ¦ ¦ ¦учрежденных со¦ капитал, ¦полученных в отчетном ¦ вложений, % ¦ ¦ ¦ взносом ¦ тыс.руб./% ¦периоде от юридических¦ (гр.4/гр.3 х ¦ ¦ ¦ Общества ¦ участия ¦ лиц, тыс.руб. ¦ 100%) ¦ ¦ ¦(Предприятия) ¦ ¦ ¦ ¦ +---+--------------+-------------+----------------------+---------------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ L---+--------------+-------------+----------------------+----------------
Приложение 22
Расшифровка прочих финансовых вложений
----T---------------T-------------------T----------------T--------------¬ ¦ N ¦ Наименование ¦ Общая стоимость ¦ Доход, ¦ Доходность ¦ ¦п/п¦ финансовых ¦ финансовых ¦ полученный от ¦ финансовых ¦ ¦ ¦ вложений ¦вложений, тыс.руб. ¦ финансовых ¦ вложений, % ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ вложений, ¦ годовых ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ тыс.руб. ¦ ¦ +---+---------------+-------------------+----------------+--------------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ L---+---------------+-------------------+----------------+---------------
Приложение 23
Состав совета директоров (наблюдательного совета) Общества
----T----------T-------T-----------T-------------------T----------------¬ ¦ N ¦ Фамилия, ¦ Место ¦Занимаемая ¦ Количество ¦ Вопросы, ¦ ¦п/п¦ имя, ¦работы ¦ должность ¦ заседаний, в ¦ внесенные в ¦ ¦ ¦ отчество ¦ ¦ ¦ которых принял ¦повестку дня, и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ участие ¦принятые решения¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ представитель за ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ аудируемый период ¦ ¦ +---+----------+-------+-----------+-------------------+----------------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ L---+----------+-------+-----------+-------------------+-----------------
Руководитель Департамента
финансового контроля и аудита
С.В.Торопов
Согласовано
Заместитель Министра финансов
Российской Федерации
А.Петров
< < Вернуться архив, обновление