Юридическая библиотека Российской Федерации (архив)
Приказ МНС РФ от 29 декабря 2000 г. N БГ-3-07/469 "Об утверждении форм расчетов по авансовым платежам и порядок их заполнения" (с изм. и доп. от 7 марта, 18 июля 2001 г.) (утратил силу)
Официальный текст документа с изменения и дополнениями по состоянию на 25 сентября 2006 года
В соответствии с положениями статей 243 и 244 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст.3340) и в целях обеспечения поступлений единого социального налога (взноса) приказываю :
Утвердить:
- форму расчета по авансовым платежам по единому социальному налогу (взносу) для организаций, выступающих в качестве работодателей (кроме выступающих в качестве работодателей организаций, занятых в производстве сельскохозяйственной продукции, родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, и крестьянских (фермерских) хозяйств) (приложение N 1) и Порядок его заполнения (приложение N 2);
- форму расчета по авансовым платежам по единому социальному налогу (взносу) для выступающих в качестве работодателей организаций, занятых в производстве сельскохозяйственной продукции, родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, и крестьянских (фермерских) хозяйств (приложение N 3) и Порядок его заполнения (приложение N 4);
- форму расчета по авансовым платежам по единому социальному налогу (взносу) для индивидуальных предпринимателей и физических лиц, выступающих в качестве работодателей (приложение N 5) и Порядок его заполнения (приложение N 6);
- форму расчета по авансовым платежам по единому социальному налогу (взносу) для коллегий адвокатов (их учреждений) (приложение N 7) и Порядок его заполнения (приложение N 8).
2. Руководителям Управлений Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по субъектам Российской Федерации довести данный Приказ до нижестоящих налоговых органов и до налогоплательщиков и обеспечить в практической работе применение форм расчетов по авансовым платежам, утвержденных настоящим Приказом.
3. Контроль за исполнением настоящего Приказа возложить на Статс-секретаря - заместителя Министра С.Н. Шульгина.
Министр Российской Федерации
по налогам и сборам
Г.И.Букаев
Приложение N 1 к приказу МНС РФ от 29 декабря 2000 г. N БГ-3-07/469
Штамп организации
В Инспекцию Министерства РФ по налогам и сборам по
____________________________________________
наименование Инспекции МНС России и ее код
Расчет
по авансовым платежам по единому социальному налогу (взносу) для организаций, выступающих в качестве работодателей (кроме выступающих в качестве работодателей организаций, занятых в производстве сельскохозяйственной продукции, родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, и крестьянских (фермерских) хозяйств) (1)
за______________
месяц
(представляется не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным)
Дата представления ___________________________
Дата получения налоговым органом ________________
Полное наименование организации (обособленного подразделения организации)______________
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
ИНН/КПП организации по месту ее нахождения или месту нахождения ее
обособленного подразделения _____________________________________________
Адрес места нахождения организации (обособленного подразделения
организации)_____________________________________________________________
_________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель)_________________________________________
Фамилия, имя, отчество, должность
тел._______________
Срок, установленный для получения средств на оплату труда в банке _______
Срок, не позднее которого налог должен быть уплачен _____________________
(в рублях)
-------T-----------------------T--------------------T-------------------T-----------------T------------------¬ ¦ Код ¦Наименование показателя¦ ПФР ¦ ФСС ¦ ФФОМС ¦ ТФОМС ¦ ¦строки¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----------T---------+---------T---------+--------T--------+---------T--------+ ¦ ¦ ¦по данным ¦по данным¦по данным¦по данным¦ по ¦ по ¦по данным¦ по ¦ ¦ ¦ ¦налогопла-¦налогово-¦налогоп- ¦налогово-¦ данным ¦ данным ¦налогоп- ¦ данным ¦ ¦ ¦ ¦ тельщика ¦го органа¦лательщи-¦го органа¦налогоп-¦налого- ¦лательщи-¦налого- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ка ¦ ¦латель- ¦ вого ¦ ка ¦ вого ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ щика ¦ органа ¦ ¦ органа ¦ +------+-----------------------+----------+---------+---------+---------+--------+--------+---------+--------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ +------+-----------------------+----------+---------+---------+---------+--------+--------+---------+--------+ ¦100 ¦Объект налогообложения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦нарастающим итогом с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦начала года ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----------------------+----------+---------+---------+---------+--------+--------+---------+--------+ ¦110 ¦в том числе за отчетный¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦месяц ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----------------------+----------+---------+---------+---------+--------+--------+---------+--------+ ¦200 ¦Суммы, не подлежащие ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦налогообложению, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦нарастающим итогом с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦начала года ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----------------------+----------+---------+---------+---------+--------+--------+---------+--------+ ¦210 ¦в том числе за отчетный¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦месяц ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----------------------+----------+---------+---------+---------+--------+--------+---------+--------+ ¦300 ¦Суммы налоговых льгот ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦нарастающим итогом с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦начала года ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----------------------+----------+---------+---------+---------+--------+--------+---------+--------+ ¦310 ¦в том числе за отчетный¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦месяц ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----------------------+----------+---------+---------+---------+--------+--------+---------+--------+ ¦400 ¦Налоговая база ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦нарастающим итогом с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦начала года ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(стр.100 - стр.200 - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦стр.300) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----------------------+----------+---------+---------+---------+--------+--------+---------+--------+ ¦410 ¦в том числе за отчетный¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦месяц ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(стр.110 - стр.210 - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦стр.310) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----------------------+----------+---------+---------+---------+--------+--------+---------+--------+ ¦500 ¦Сумма начисленных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦авансовых платежей по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦налогу нарастающим ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦итогом с начала года ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----------------------+----------+---------+---------+---------+--------+--------+---------+--------+ ¦510 ¦в том числе за отчетный¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦месяц ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----------------------+----------+---------+---------+---------+--------+--------+---------+--------+ ¦600 ¦Расходы, произведенные ¦ Х ¦ Х ¦ ¦ ¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦ X ¦ ¦ ¦на цели ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦государственного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦социального ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦страхования, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦нарастающим итогом с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦начала года, всего* ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----------------------+----------+---------+---------+---------+--------+--------+---------+--------+ ¦610 ¦в том числе за отчетный¦ Х ¦ Х ¦ ¦ ¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦ X ¦ ¦ ¦месяц ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----------------------+----------+---------+---------+---------+--------+--------+---------+--------+ ¦700 ¦Возмещено ¦ Х ¦ Х ¦ ¦ ¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦ ¦ ¦исполнительным органом ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ФСС РФ нарастающим ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦итогом с начала года* ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----------------------+----------+---------+---------+---------+--------+--------+---------+--------+ ¦710 ¦в том числе в отчетном ¦ Х ¦ Х ¦ ¦ ¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦ ¦ ¦месяце ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----------------------+----------+---------+---------+---------+--------+--------+---------+--------+ ¦800 ¦Подлежит уплате в ФСС ¦ Х ¦ Х ¦ ¦ ¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦ ¦ ¦РФ нарастающим итогом с¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦начала года (стр.500 - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦стр.600 + стр.700) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----------------------+----------+---------+---------+---------+--------+--------+---------+--------+ ¦810 ¦в том числе за отчетный¦ Х ¦ Х ¦ ¦ ¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦ ¦ ¦месяц (стр.510 - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦стр.610 + стр.710) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L------+-----------------------+----------+---------+---------+---------+--------+--------+---------+---------
Справочно: в 2001 году не подлежат налогообложению:
1.Суммы в соответствии со статьей 25 Федерального закона от 27.12.00 N 150-ФЗ "О федеральном бюджете на 2001 год" с начала года _____ руб., в т.ч. за отчетный месяц ____ руб.
2.Суммы в соответствии со статьей 26 Федерального закона от 27.12.00 N 150-ФЗ "О федеральном бюджете на 2001 год" с начала года _____ руб., в т.ч. за отчетный месяц ____ руб.
Справочно:
-----------------T----------------------T--------------------------------------------------------------------T--------------------¬ ¦ ¦ Налоговая база ¦ Начислено авансовых платежей ¦ Численность** ¦ ¦ ¦ нарастающим итогом с +----------------T-----------------T----------------T----------------+-----T-------T------+ ¦ ¦ начала года ¦ ПФР ¦ ФСС РФ ¦ ФФОМС ¦ ТФОМС ¦ ПФР ¦ фонды ¦ФСС РФ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ОМС ¦ ¦ ¦ +------T-------T-------+--------T-------+--------T--------+-------T--------+-------T--------+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ПФР ¦ фонды ¦ФСС РФ ¦Ставка, ¦Сумма, ¦Ставка, ¦ Сумма, ¦Ставка,¦ Сумма, ¦Ставка,¦ Сумма, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ОМС ¦ ¦ %/руб. ¦ руб. ¦ %/руб. ¦ руб. ¦%/руб. ¦ руб. ¦%/руб. ¦ руб. ¦ ¦ ¦ ¦ +----------------+------+-------+-------+--------+-------+--------+--------+-------+--------+-------+--------+-----+-------+------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 11 ¦ 12 ¦ 13 ¦ 14 ¦ 15 ¦ +----------------+------+-------+-------+--------+-------+--------+--------+-------+--------+-------+--------+-----+-------+------+ ¦До 100 000 руб. ¦ ¦ ¦ ¦ 28% ¦ ¦ 4,0% ¦ ¦ 0,2% ¦ ¦ 3,4% ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----------------+------+-------+-------+--------+-------+--------+--------+-------+--------+-------+--------+-----+-------+------+ ¦От 100 001 руб. ¦ ¦ ¦ ¦ X ¦ ¦ X ¦ ¦ X ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦до 300 000 руб. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----------------+------+-------+-------+--------+-------+--------+--------+-------+--------+-------+--------+-----+-------+------+ ¦100 000 руб. ¦ ¦ ¦ ¦ 28000 ¦ ¦ 4000 ¦ ¦ 200 ¦ ¦ 3400 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ руб. ¦ ¦ руб. ¦ ¦ руб. ¦ ¦ руб. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----------------+------+-------+-------+--------+-------+--------+--------+-------+--------+-------+--------+-----+-------+------+ ¦сумма, ¦ ¦ ¦ ¦ 15,8% ¦ ¦ 2,2% ¦ ¦ 0,1% ¦ ¦ 1,9% ¦ ¦ X ¦ X ¦ Х ¦ ¦превышающая 100 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦000 руб. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----------------+------+-------+-------+--------+-------+--------+--------+-------+--------+-------+--------+-----+-------+------+ ¦От 300 001 руб. ¦ ¦ ¦ ¦ X ¦ ¦ X ¦ ¦ X ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦до 600 000 руб. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----------------+------+-------+-------+--------+-------+--------+--------+-------+--------+-------+--------+-----+-------+------+ ¦300 000 руб. ¦ ¦ ¦ ¦ 59600 ¦ ¦ 8400 ¦ ¦ 400 ¦ ¦ 7200 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ руб. ¦ ¦ руб. ¦ ¦ руб. ¦ ¦ руб. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----------------+------+-------+-------+--------+-------+--------+--------+-------+--------+-------+--------+-----+-------+------+ ¦сумма, ¦ ¦ ¦ ¦ 7,9% ¦ ¦ 1,1% ¦ ¦ 0,1% ¦ ¦ 0,9% ¦ ¦ X ¦ X ¦ Х ¦ ¦превышающая 300 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦000 руб. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----------------+------+-------+-------+--------+-------+--------+--------+-------+--------+-------+--------+-----+-------+------+ ¦Свыше 600 000 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 11700 ¦ ¦ 700 ¦ ¦ 9900 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦руб. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ руб. ¦ ¦ руб. ¦ ¦ руб. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----------------+------+-------+-------+--------+-------+--------+--------+-------+--------+-------+--------+-----+-------+------+ ¦600 000 руб. ¦ ¦ ¦ ¦ 83300 ¦ ¦ X ¦ ¦ X ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ руб. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----------------+------+-------+-------+--------+-------+--------+--------+-------+--------+-------+--------+-----+-------+------+ ¦сумма, ¦ ¦ ¦ ¦2% (5%) ¦ ¦ X ¦ ¦ X ¦ ¦ X ¦ ¦ X ¦ X ¦ Х ¦ ¦превышающая 600 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦000 руб.*** ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----------------+------+-------+-------+--------+-------+--------+--------+-------+--------+-------+--------+-----+-------+------+ ¦Итого: ¦ ¦ ¦ ¦ X ¦ ¦ X ¦ ¦ X ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L----------------+------+-------+-------+--------+-------+--------+--------+-------+--------+-------+--------+-----+-------+------- ------------------------------
* Сумму расходов и сумму возмещения расходов исполнительным органом ФСС РФ налогоплательщик заполняет самостоятельно, а налоговые органы засчитывают сумму расходов в счет уплаты доли налога, а сумму возмещения - в счет увеличения доли налога, подлежащей перечислению в ФСС РФ. Правильность заполнения налогоплательщиками данных строк 600 - 700 может быть проверена на основании Сведений (отчета) по средствам Фонда социального страхования Российской Федерации.
** Численность работников, с выплат которых начисляется налог в ПФР и ФОМС, больше численности работников, с выплат которых начисляется налог в ФСС РФ, на число работников, имеющих вознаграждения по договорам гражданско-правового характера, авторским и лицензионным договорам. Численность включает всех работников, независимо от продолжительности их работы в организации.
*** В соответствии со статьей 17 Федерального закона от 05.08.00. N 118-ФЗ "О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах" до 1 января 2002 года в статье 241 Кодекса при определении налоговой базы на каждого отдельного работника с суммы, подлежащей уплате в Пенсионный фонд Российской Федерации, превышающей 600 000 рублей, применяется ставка в размере 5 процентов.
Правильность указанных сведений подтверждаю:
Руководитель организации (обособленного подразделения организации)_______ _____________________________ ИНН ____________ подпись расшифровка подписи Главный бухгалтер организации (обособленного подразделения организации) ____________________________ ИНН подпись расшифровка подписи
М.П.
Отметки и замечания инспектора Инспекции МНС России
По настоящему расчету в лицевой счет налогоплательщика начислить
(доначислить), уменьшить (нужное подчеркнуть) "По сроку"_________________
в Пенсионный фонд Российской Федерации в сумме____________ руб. _____коп.
в Фонд социального страхования Российской Федерации_________________ руб.
________коп.
в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования___________ руб.
________коп.
в территориальный фонд обязательного медицинского страхования_______ руб.
________коп.
должность работника Инспекции МНС России подпись расшифровка подписи
"_____"___________________________200__года.
(дата)
Приложение N 2 к приказу МНС РФ от 29 декабря 2000 г. N БГ-3-07/469
Порядок
заполнения расчета по авансовым платежам по единому социальному налогу (взносу) для организаций, выступающих в качестве работодателей (кроме выступающих в качестве работодателей организаций, занятых в производстве сельскохозяйственной продукции, родовых, семейных общин малочисленных народов севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, и крестьянских (фермерских) хозяйств).
(с изменениями от 7 марта, 18 июля 2001 г.)
Авансовые платежи по налогу уплачиваются налогоплательщиком ежемесячно в срок, установленный для получения средств в банке на оплату труда за истекший месяц, но не позднее 15 - го числа следующего месяца.
Расчет по авансовым платежам по единому социальному налогу (взносу) (далее -расчет по авансовым платежам) представляется в территориальную инспекцию МНС России по месту постановки налогоплательщика на учет не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным.
Уплата авансовых платежей по налогу и представление расчетов по авансовым платежам организациями производится по месту своего нахождения, а также по месту нахождения каждого из обособленных подразделений.
Обособленные подразделения организаций могут исполнять обязанности этих организаций по уплате авансовых платежей по налогу и представлению расчетов по авансовым платежам по месту своего нахождения в качестве законного или уполномоченного представителя организации.
Общие требования к порядку заполнения расчета по авансовым платежам
Расчет по авансовым платежам заполняется шариковой или перьевой ручкой черным либо синим цветом. Возможна его распечатка на принтере.
Расчет по авансовым платежам заполняется в двух экземплярах. Налогоплательщик вправе самостоятельно снять копию с представляемого расчета по авансовым платежам и заверить ее подписью работника территориальной инспекции МНС России с указанием даты его представления.
Один экземпляр расчета по авансовым платежам (второй или копия) возвращается налогоплательщику с отметкой работника территориальной инспекции МНС России на первом листе расчета по авансовым платежам о дате его представления.
Расчет по авансовым платежам может быть представлен в налоговый орган организацией (обособленным подразделением организации) или направлен по почте. При отправке расчета по авансовым платежам по почте заказным письмом дата отправки расчета по авансовым платежам по почте считается днем его представления в налоговый орган.
При заполнении расчета по авансовым платежам учитывается следующее.
В каждую строку и соответствующие ей графы вписывается только один показатель. В случае отсутствия каких-либо показателей, предусмотренных расчетом по авансовым платежам, в строке и соответствующей графе ставится прочерк. Все значения отражаются в рублях и копейках.
Для исправления ошибок необходимо перечеркнуть неверную цифру, вписать правильную цифру и поставить подписи всех ответственных лиц организации (обособленного подразделения организации) (руководителя, бухгалтера) под исправлением, с указанием даты исправления. Все исправления должны быть заверены печатью (штампом) организации (обособленного подразделения организации). Не допускается исправление ошибок с помощью "Штриха для корректуры опечаток".
В случае использования неустановленной формы расчета по авансовым платежам или небрежного его заполнения (нечеткое заполнение отдельных показателей, делающее невозможным однозначное прочтение, заполнение их карандашом, наличие не оговоренных подписью налогоплательщика исправлений) данный расчет налоговым органом не принимается.
Расчет по авансовым платежам подписывается уполномоченными должностными лицами организации (обособленного подразделения организации), с указанием их ИНН (при его наличии). Подписи обязательно должны быть заверены печатью (штампом) организации (обособленного подразделения организации).
В адресной части расчета по авансовым платежам указывается полное наименование организации (обособленного подразделения организации), которое должно соответствовать наименованию, указанному в учредительных документах и других документах, подтверждающих в соответствии с законодательством Российской Федерации создание организации (обособленного подразделения организации).
Для организации ИНН указывается вместе с КПП, который записывается через разделитель.
В поле "Адрес места нахождения организации (обособленного подразделения организации)" приводится адрес места нахождения организации (обособленного подразделения организации), указанный в ее учредительных документах (указанный в документах, подтверждающих создание обособленного подразделения).
Федеральные органы исполнительной власти, определенные в статье 25 Федерального закона от 27.12.2000 г. N 150-ФЗ "О федеральном бюджете на 2001 год", в составе которых проходят службу военнослужащие, в случае конфиденциальности представляемой информации в адресной части заполняют только строку "ИНН/КПП организации по месту ее нахождения или месту нахождения ее обособленного подразделения.
Порядок заполнения расчета по авансовым платежам (строки 100 - 810)
Строки 100 "Объект налогообложения нарастающим итогом с начала года" и 110 "в том числе за отчетный месяц" заполняются в соответствии со статьей 236 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).
Строки 200 "Суммы, не подлежащие налогообложению, нарастающим итогом с начала года" и 210 "в том числе за отчетный месяц" заполняются в соответствии со статьей 238 Кодекса.
Строки 300 "Суммы налоговых льгот нарастающим итогом с начала года" и 310 "в том числе за отчетный месяц" заполняются в соответствии со статьей 239 Кодекса.
В частности, от уплаты налога освобождаются организации любых организационно-правовых форм - с сумм выплат и иных вознаграждений, не превышающих в течение налогового периода 100 000 рублей на каждого работника, являющегося инвалидом I, II или III группы.
Строка 400 "Налоговая база нарастающим итогом с начала года" формируется как стр. 100 - стр. 200 - стр. 300 и должна быть равна значениям, указанным соответственно в графах 2 и 3 строки "Итого" таблицы, приведенной Справочно.
Если федеральные органы исполнительной власти, в составе которых проходят службу военнослужащие, в связи с конфиденциальностью представляемой информации не имеют возможности заполнения всей формы расчета по авансовым платежам, то заполнение ее производится, начиная со строки 500. В строках 100 - 410 ставится прочерк. Таблица "Справочно" при этом не заполняется.
Пример 1. Работниками организации являются инвалиды. За отчетный период нарастающим итогом с начала года объект налогообложения по этим работникам составил 75 000 рублей.
Отражается:
По строке 100 - "75 000".
По строке 300 - "75 000".
По строке 400 - 0.
Пример 2. Работниками организации являются инвалиды. За отчетный период нарастающим итогом с начала года объект налогообложения по этим работникам составил 180 000 рублей.
Отражается:
По строке 100 - "180 000".
По строке 300 - "100 000".
По строке 400 - "80 000".
В 2001 году федеральные органы исполнительной власти, в составе которых проходят службу военнослужащие; ФСНП России, Минюст России, ГТК России и Военная коллегия Верховного Суда РФ в соответствии со статьей 25 Федерального закона от 27.12.00 N 150-ФЗ "О федеральном бюджете на 2001 год" налоговую базу ПФР, фондов ОМС и ФСС РФ формируют как стр.100 - стр.200 - стр.300 минус суммы денежного довольствия, продовольственного и вещевого обеспечения и иных выплат, освобождаемых от уплаты единого социального налога и отражаемых в расчете по авансовым платежам Справочно по пункту 1. Расчет производится по лицам, в отношении которых указанные органы являются работодателями.
В 2001 году федеральные суды и органы прокуратуры в соответствии со статьей 26 Федерального закона от 27.12.00 N 150-ФЗ "О федеральном бюджете на 2001 год" налоговую базу ПФР формируют как стр. 100 - стр. 200 - стр. 300 минус суммы денежного содержания судей, прокуроров и следователей, имеющих специальные звания, которые отражаются в расчете по авансовым платежам Справочно по пункту 2.
Строка 410 "в том числе за отчетный месяц" формируется как стр. 110 - стр. 210 - стр. 310.
Строка 500 "Сумма начисленных авансовых платежей по налогу нарастающим итогом с начала года" заполняется на основании значений, указанных соответственно в графах 5, 7, 9, 11 строки "Итого" таблицы, приведенной Справочно.
Строка 510 "в том числе за отчетный период" формируется как стр. 500 минус сумма авансовых платежей по налогу нарастающим итогом с начала года по месяц, предшествующий отчетному.
Строка 600 "Расходы, произведенные на цели государственного социального страхования, нарастающим итогом с начала года" заполняется налогоплательщиком на основании данных о фактически произведенных расходах на цели государственного социального страхования нарастающим итогом с начала года.
Строка 610 "в том числе за отчетный месяц" заполняется налогоплательщиком на основании данных о фактически произведенных расходах на цели государственного социального страхования в отчетном месяце.
Расходы, произведенные на цели государственного социального страхования сверх начисленной суммы авансовых платежей, подлежат возмещению Фондом социального страхования Российской Федерации, а не налоговыми органами, в связи с чем при расчете стр. 800 они не учитываются.
Правильность заполнения налогоплательщиками срок 600, 610, 611, 620 и 621 может быть проверена на основании Сведений (отчета) по средствам Фонда социального страхования Российской Федерации.
По строке 700 "Возмещено исполнительным органом ФСС РФ нарастающим итогом с начала года" отражаются суммы денежных средств, полученные от исполнительного органа ФСС РФ на банковский счет страхователя в порядке возмещения расходов, превышающих сумму начисленного налога, с начала года по 30 (31) число отчетного месяца.
По строке 710 "в том числе в отчетном месяце" отражаются суммы денежных средств, полученные от исполнительного органа ФСС РФ на банковский счет страхователя в порядке возмещения расходов, превышающих сумму начисленного налога, с 1 по 30 (31) число отчетного месяца.
В расчете по авансовым платежам суммы возмещения отражаются в том месяце, в котором они были получены от исполнительного органа ФСС РФ на счет налогоплательщика, независимо от периода, в котором произошел перерасход средств на цели государственного социального страхования над суммой начисленных авансовых платежей.
Строка 800 "Подлежит уплате в ФСС РФ нарастающим итогом с начала года (стр.500 - стр.600 + стр.700).
Строка 810 "в том числе за отчетный месяц (стр.510 - стр.610 + стр.710)".
В том случае, если по строке 810 отражению подлежит сумма со знаком (-), то есть когда сумма расходов, произведенных налогоплательщиком на цели государственного социального страхования с учетом возмещения, полученного от исполнительного органа ФСС РФ, превышает начисленную сумму налога, то возврат перерасхода по средствам ФСС РФ осуществляется исполнительным органом ФСС РФ. Налоговые органы могут зачесть суммы перерасхода по средствам ФСС РФ в счет предстоящих авансовых платежей по налогу (взносу) в части уплаты в ФСС РФ.
При заполнении налогоплательщиком расчета по авансовым платежам должно соблюдаться соответствие отдельных его строк строкам раздела I формы 4-ФСС РФ, утвержденной постановлением ФСС РФ от 30.11.2000 г. N 113 "Об утверждении формы расчетной ведомости по средствам Фонда социального страхования Российской Федерации (форма 4-ФСС РФ)":
графа 5 строки 500 расчета по авансовым платежам должна соответствовать графе 3 строки 1 раздела I формы 4-ФСС РФ;
графа 5 строки 510 расчета по авансовым платежам - графе 5 строки 1 раздела I формы 4-ФСС РФ по строке соответствующего месяца;
графа 5 строки 600 расчета по авансовым платежам - графе 3 строки 6 раздела I формы 4-ФСС РФ;
графа 5 строки 610 расчета по авансовым платежам - графе 5 строки 6 раздела I формы 4-ФСС РФ по строке соответствующего месяца;
графа 5 строки 700 расчета по авансовым платежам - графе 3 строки 3 раздела I формы 4-ФСС РФ (по итогам I квартала, I полугодия, 9 месяцев, года).
Налог исчисляется по ставкам, определяемым в соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 241 Кодекса.
Приложение N 3 к приказу МНС РФ от 29 декабря 2000 г. N БГ-3-07/469
Штамп организации, общины, хозяйства
В Инспекцию Министерства РФ по налогам и сборам по
____________________________________________
наименование Инспекции МНС России и ее код
Расчет
по авансовым платежам по единому социальному налогу (взносу) для выступающих в качестве работодателей организаций, занятых в производстве сельскохозяйственной продукции, родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, и крестьянских (фермерских) хозяйств
за_______________
месяц
(представляется не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным)
Дата представления ___________________________
Дата получения налоговым органом ________________
Полное наименование налогоплательщика (его обособленного подразделения)__
_________________________________________________________________________
ИНН/КПП организации по месту ее нахождения или месту нахождения ее
обособленного подразделения _____________________________________________
ИНН/КПП родовой, семейной общины малочисленных народов Севера ___________
_________________________________________________________________________
ИНН/КПП крестьянского (фермерского) хозяйства ___________________________
Адрес места нахождения налогоплательщика (его обособленного
подразделения) ______________________________
Ответственное лицо (исполнитель)_________________________________________
Фамилия, имя, отчество, должность
тел. ______________
Срок, установленный для получения средств на оплату труда в банке _______
_________________________________________________________________________
Срок, не позднее которого налог должен быть уплачен _____________________
(в рублях и копейках)
-----T-------------------T-------------------T-------------------T------------------T------------------¬ ¦Код ¦ Наименование ¦ ПФР ¦ ФСС ¦ ФФОМС ¦ ТФОМС ¦ ¦стро¦ показателя +---------T---------+---------T---------+--------T---------+---------T--------+ ¦ ки ¦ ¦по данным¦по данным¦по данным¦по данным¦ по ¦по данным¦по данным¦ по ¦ ¦ ¦ ¦налогоп- ¦налогово-¦налогоп- ¦налогово-¦ данным ¦налогово-¦налогоп- ¦ данным ¦ ¦ ¦ ¦лательщи-¦го органа¦лательщи-¦го органа¦налогоп-¦го органа¦лательщи-¦налого- ¦ ¦ ¦ ¦ ка ¦ ¦ ка ¦ ¦латель- ¦ ¦ ка ¦ вого ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ щика ¦ ¦ ¦ органа ¦ +----+-------------------+---------+---------+---------+---------+--------+---------+---------+--------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ +----+-------------------+---------+---------+---------+---------+--------+---------+---------+--------+ ¦100 ¦Объект ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦налогообложения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦нарастающим итогом ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦с начала года ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-------------------+---------+---------+---------+---------+--------+---------+---------+--------+ ¦110 ¦в том числе за ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отчетный месяц ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-------------------+---------+---------+---------+---------+--------+---------+---------+--------+ ¦200 ¦Суммы, не ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦подлежащие ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦налогообложению, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦нарастающим итогом ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦с начала года ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-------------------+---------+---------+---------+---------+--------+---------+---------+--------+ ¦210 ¦в том числе за ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отчетный месяц ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-------------------+---------+---------+---------+---------+--------+---------+---------+--------+ ¦300 ¦Суммы налоговых ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦льгот нарастающим ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦итогом с начала ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦года ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-------------------+---------+---------+---------+---------+--------+---------+---------+--------+ ¦310 ¦в том числе за ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отчетный месяц ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-------------------+---------+---------+---------+---------+--------+---------+---------+--------+ ¦400 ¦Налоговая база ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦нарастающим итогом ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦с начала года ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(стр.100 - стр.200 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- стр.300) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-------------------+---------+---------+---------+---------+--------+---------+---------+--------+ ¦410 ¦в том числе за ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отчетный месяц ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(стр.110 - стр.210 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- стр.310) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-------------------+---------+---------+---------+---------+--------+---------+---------+--------+ ¦500 ¦Сумма начисленных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦авансовых платежей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по налогу ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦нарастающим итогом ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦с начала года ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-------------------+---------+---------+---------+---------+--------+---------+---------+--------+ ¦510 ¦в том числе за ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отчетный месяц ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-------------------+---------+---------+---------+---------+--------+---------+---------+--------+ ¦600 ¦Расходы, ¦ Х ¦ Х ¦ ¦ ¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦ X ¦ ¦ ¦произведенные на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦цели ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦государственного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦социального ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦страхования, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦нарастающим итогом ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦с начала года, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦всего* ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-------------------+---------+---------+---------+---------+--------+---------+---------+--------+ ¦610 ¦в том числе за ¦ Х ¦ Х ¦ ¦ ¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦ X ¦ ¦ ¦отчетный месяц ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-------------------+---------+---------+---------+---------+--------+---------+---------+--------+ ¦700 ¦Возмещено ¦ Х ¦ Х ¦ ¦ ¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦ X ¦ ¦ ¦исполнительным ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦органом ФСС РФ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦нарастающим итогом ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦с начала года* ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-------------------+---------+---------+---------+---------+--------+---------+---------+--------+ ¦710 ¦в том числе в ¦ Х ¦ Х ¦ ¦ ¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦ X ¦ ¦ ¦отчетном месяце ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-------------------+---------+---------+---------+---------+--------+---------+---------+--------+ ¦800 ¦Подлежит уплате в ¦ Х ¦ Х ¦ ¦ ¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦ X ¦ ¦ ¦ФСС РФ нарастающим ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦итогом с начала ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦года (стр.500 - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦стр.600 + стр.700) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-------------------+---------+---------+---------+---------+--------+---------+---------+--------+ ¦810 ¦в том числе за ¦ Х ¦ Х ¦ ¦ ¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦ X ¦ ¦ ¦отчетный месяц ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(стр.510 - стр.610 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+ стр.710) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L----+-------------------+---------+---------+---------+---------+--------+---------+---------+---------
Справочно:
----------------T---------------------T------------------------------------------------------------------------T---------------------¬ ¦ ¦ Налоговая база ¦ Начислено авансовых платежей ¦ Численность** ¦ ¦ ¦нарастающим итогом с +------------------T-----------------T----------------T------------------+------T------T-------+ ¦ ¦ начала года ¦ ПФР ¦ ФСС РФ ¦ ФФОМС ¦ ТФОМС ¦ ПФР ¦фонды ¦ФСС РФ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ОМС ¦ ¦ ¦ +------T-------T------+----------T-------+--------T--------+--------T-------+---------T--------+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ПФР ¦ фонды ¦ФСС РФ¦ Ставка, ¦Сумма, ¦Ставка, ¦ Сумма, ¦Ставка, ¦Сумма, ¦ Ставка, ¦ Сумма, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ОМС ¦ ¦ %/руб. ¦ руб. ¦ %/руб. ¦ руб. ¦ %/руб. ¦ руб. ¦ %/руб. ¦ руб. ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------+------+-------+------+----------+-------+--------+--------+--------+-------+---------+--------+------+------+-------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 11 ¦ 12 ¦ 13 ¦ 14 ¦ 15 ¦ +---------------+------+-------+------+----------+-------+--------+--------+--------+-------+---------+--------+------+------+-------+ ¦До 100 000 руб.¦ ¦ ¦ ¦ 20,6% ¦ ¦ 2,9% ¦ ¦ 0,1% ¦ ¦ 2,5% ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------+------+-------+------+----------+-------+--------+--------+--------+-------+---------+--------+------+------+-------+ ¦От 100 001 руб.¦ ¦ ¦ ¦ X ¦ ¦ X ¦ ¦ X ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦до 300 000 руб.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------+------+-------+------+----------+-------+--------+--------+--------+-------+---------+--------+------+------+-------+ ¦100 000 руб. ¦ ¦ ¦ ¦20600 руб.¦ ¦ 2900 ¦ ¦100 руб.¦ ¦2500 руб.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ руб. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------+------+-------+------+----------+-------+--------+--------+--------+-------+---------+--------+------+------+-------+ ¦сумма, ¦ ¦ ¦ ¦ 15,8% ¦ ¦ 2,2% ¦ ¦ 0,1% ¦ ¦ 1,9% ¦ ¦ X ¦ Х ¦ Х ¦ ¦превышающая ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦100 000 руб. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------+------+-------+------+----------+-------+--------+--------+--------+-------+---------+--------+------+------+-------+ ¦От 300 001 руб.¦ ¦ ¦ ¦ X ¦ ¦ X ¦ ¦ X ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦до 600 000 руб.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------+------+-------+------+----------+-------+--------+--------+--------+-------+---------+--------+------+------+-------+ ¦300 000 руб. ¦ ¦ ¦ ¦52200 руб.¦ ¦ 7300 ¦ ¦300 руб.¦ ¦6300 руб.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ руб. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------+------+-------+------+----------+-------+--------+--------+--------+-------+---------+--------+------+------+-------+ ¦сумма, ¦ ¦ ¦ ¦ 7,9% ¦ ¦ 1,1% ¦ ¦ 0,1% ¦ ¦ 0,9% ¦ ¦ X ¦ Х ¦ Х ¦ ¦превышающая ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦300 000 руб. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------+------+-------+------+----------+-------+--------+--------+--------+-------+---------+--------+------+------+-------+ ¦Свыше 600 000 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 10600 ¦ ¦600 руб.¦ ¦9000 руб.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦руб. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ руб. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------+------+-------+------+----------+-------+--------+--------+--------+-------+---------+--------+------+------+-------+ ¦600 000 руб. ¦ ¦ ¦ ¦75900 руб.¦ ¦ X ¦ ¦ X ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------+------+-------+------+----------+-------+--------+--------+--------+-------+---------+--------+------+------+-------+ ¦сумма, ¦ ¦ ¦ ¦ 2% (5%) ¦ ¦ X ¦ ¦ X ¦ ¦ X ¦ ¦ X ¦ Х ¦ Х ¦ ¦превышающая ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦600 000 руб.***¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------+------+-------+------+----------+-------+--------+--------+--------+-------+---------+--------+------+------+-------+ ¦Итого: ¦ ¦ ¦ ¦ X ¦ ¦ X ¦ ¦ X ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L---------------+------+-------+------+----------+-------+--------+--------+--------+-------+---------+--------+------+------+-------- ------------------------------
* Сумму расходов и сумму возмещения расходов исполнительным органом ФСС РФ налогоплательщик заполняет самостоятельно, а налоговые органы засчитывают сумму расходов в счет уплаты доли налога, а сумму возмещения - в счет увеличения доли налога, подлежащей перечислению в ФСС РФ. Правильность заполнения налогоплательщиками данных строк 600 - 700 может быть проверена на основании Сведений (отчета) по средствам Фонда социального страхования Российской Федерации.
** Численность работников, с выплат которых начисляется налог в ПФР и ФОМС, больше численности работников, с выплат которых начисляется налог в ФСС РФ, на число работников, имеющих вознаграждения по договорам гражданско-правового характера, авторским и лицензионным договорам. Численность включает всех работников, независимо от продолжительности их работы в организации.
*** В соответствии со статьей 17 Федерального закона от 05.08.00 N 118-ФЗ "О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах" до 1 января 2002 года в статье 241 Кодекса при определении налоговой базы на каждого отдельного работника с суммы, подлежащей уплате в Пенсионный фонд Российской Федерации, превышающей 600 000 рублей, применяется ставка в размере 5 процентов.
Правильность указанных сведений подтверждаю:
Руководитель организации (председатель правления общины, глава хозяйства) _____________________________ ИНН ____________ подпись расшифровка подписи Главный бухгалтер организации (общины, хозяйства) ____________________________ ИНН _____________ подпись расшифровка подписи
М.П.
Отметки и замечания инспектора Инспекции МНС России
По настоящему расчету в лицевой счет налогоплательщика начислить
(доначислить), уменьшить (нужное подчеркнуть) "По сроку"_________________
в Пенсионный фонд Российской Федерации в сумме____________ руб. _____коп.
в Фонд социального страхования Российской Федерации_________________ руб.
________коп.
в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования___________ руб.
________коп.
в территориальный фонд обязательного медицинского страхования_______ руб.
________коп.
должность работника Инспекции МНС России подпись расшифровка подписи
"_____"___________________________200__года.
(дата)
Приложение N 4 к приказу МНС РФ от 29 декабря 2000 г. N БГ-3-07/469
Порядок
заполнения расчета по авансовым платежам по единому социальному налогу (взносу) для выступающих в качестве работодателей организаций, занятых в производстве сельскохозяйственной продукции, родовых, семейных общин малочисленных народов севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, и крестьянских (фермерских) хозяйств.
(с изменениями от 7 марта, 18 июля 2001 г.)
Авансовые платежи по налогу уплачиваются организациями, занятыми в производстве сельскохозяйственной продукции (далее - организации), родовыми, семейными общинами малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствованиями (далее - общины), и крестьянскими (фермерскими) хозяйствами (далее - хозяйства) ежемесячно в срок, установленный для получения средств в банке на оплату труда за истекший месяц, но не позднее 15 - го числа следующего месяца.
Расчет по авансовым платежам по единому социальному налогу (взносу) (далее - расчет по авансовым платежам) представляется в территориальную инспекцию МНС России по месту постановки налогоплательщика на налоговый учет не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным.
Уплата авансовых платежей по налогу и представление расчетов по авансовым платежам организациями производится по месту своего нахождения, а также по месту нахождения каждого из обособленных подразделений.
Обособленные подразделения организаций могут исполнять обязанности этих организаций по уплате авансовых платежей по налогу и представлению расчетов по авансовым платежам по месту своего нахождения в качестве законного или уполномоченного представителя организации.
Общие требования к порядку заполнения расчета по авансовым платежам
Расчет по авансовым платежам заполняется шариковой или перьевой ручкой черным либо синим цветом. Возможна его распечатка на принтере.
Расчет по авансовым платежам заполняется в двух экземплярах. Налогоплательщик вправе самостоятельно снять копию с представляемого расчета по авансовым платежам и заверить ее подписью работника территориальной инспекции МНС России с указанием даты его сдачи.
Один экземпляр расчета по авансовым платежам (второй или копия) возвращается налогоплательщику с отметкой работника территориальной инспекции МНС России на первом листе расчета по авансовым платежам о дате его представления.
Расчет по авансовым платежам может быть представлен в налоговый орган организацией, общиной, хозяйством или направлен по почте. При отправке расчета по авансовым платежам по почте заказным письмом дата отправки расчета по авансовым платежам по почте считается днем его представления в налоговый орган.
При заполнении расчета по авансовым платежам учитывается следующее.
В каждую строку и соответствующие ей графы вписывается только один показатель. В случае отсутствия каких-либо показателей, предусмотренных расчетом по авансовым платежам, в строке и соответствующей графе ставится прочерк. Все значения отражаются в рублях и копейках.
Для исправления ошибок необходимо перечеркнуть неверную цифру, вписать правильную цифру и поставить подписи всех ответственных лиц (руководителя организации, председателя правления общины, главы хозяйства, главного бухгалтера организации, общины, хозяйства) под исправлением, с указанием даты исправления. Все исправления должны быть заверены печатью (штампом) налогоплательщика (организации, общины, хозяйства). Не допускается исправление ошибок с помощью "Штриха для корректуры опечаток"
В случае использования неустановленной формы расчета по авансовым платежам или небрежного его заполнения (нечеткое заполнение отдельных показателей, делающее невозможным однозначное прочтение, заполнение их карандашом, наличие не оговоренных подписью налогоплательщика исправлений) данный расчет налоговым органом не принимается.
Расчет по авансовым платежам подписывается ответственными лицами организации (обособленного подразделения организации), общины либо хозяйства, с указанием их ИНН (при его наличии). Подписи обязательно должны быть заверены печатью (штампом) налогоплательщика.
В адресной части расчета по авансовым платежам указывается полное наименование налогоплательщика (его обособленного подразделения), которое должно соответствовать наименованию, указанному в учредительных документах и других документах, подтверждающих в соответствии с законодательством Российской Федерации создание организации (обособленного подразделения организации), общины, хозяйства.
Для организации, общины, хозяйства ИНН указывается вместе с КПП, который записывается через разделитель.
В поле "Адрес места нахождения налогоплательщика (его обособленного подразделения" приводится адрес места нахождения налогоплательщика, указанный в его учредительных документах (указанный в документах, подтверждающих создание обособленного подразделения).
Порядок заполнения расчета по авансовым платежам (строки 100 - 810)
Строки 100 "Объект налогообложения нарастающим итогом с начала года" и 110 "в том числе за отчетный месяц" заполняются в соответствии со статьей 236 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).
Строки 200 "Суммы, не подлежащие налогообложению, нарастающим итогом с начала года" и 210 "в том числе за отчетный месяц" заполняются в соответствии со статьей 238 Кодекса.
Строки 300 "Суммы налоговых льгот нарастающим итогом с начала года" и 310 "в том числе за отчетный месяц" заполняются в соответствии со статьей 239 Кодекса.
В частности, от уплаты налога освобождаются организации любых организационно-правовых форм - с сумм выплат и иных вознаграждений, не превышающих в течение налогового периода 100 000 рублей на каждого работника, являющегося инвалидом I, II или III группы.
Строка 400 "Налоговая база нарастающим итогом с начала года" формируется как стр. 100 - стр. 200 - стр. 300 и должна быть равна значениям, указанным соответственно в графах 2 и 3 строки "Итого" таблицы, приведенной Справочно.
Пример 1. Работниками организации являются инвалиды. За отчетный период нарастающим итогом с начала года объект налогообложения по этим работникам составил 75 000 рублей.
Отражается:
По строке 100 - "75 000".
По строке 300 - "75 000".
По строке 400 - 0.
Пример 2. Работниками организации являются инвалиды. За отчетный период нарастающим итогом с начала года объект налогообложения по этим работникам составил 180 000 рублей.
Отражается:
По строке 100 - "180 000".
По строке 300 - "100 000".
По строке 400 - "80 000".
Строка 410 "в том числе за отчетный месяц" формируется как стр. 110 - стр. 210 - стр. 310.
Строка 500 "Сумма начисленных авансовых платежей по налогу нарастающим итогом с начала года" заполняется на основании значений, указанных соответственно в графах 5, 7, 9, 11 строки "Итого" таблицы, приведенной Справочно.
Строка 510 "в том числе за отчетный период" формируется как стр. 500 минус сумма авансовых платежей по налогу нарастающим итогом с начала года по месяц, предшествующий отчетному.
Строка 600 "Расходы, произведенные на цели государственного социального страхования, нарастающим итогом с начала года" заполняется налогоплательщиком на основании данных о фактически произведенных расходах на цели государственного социального страхования нарастающим итогом с начала года.
Строка 610 "в том числе за отчетный месяц" заполняется налогоплательщиком на основании данных о фактически произведенных расходах на цели государственного социального страхования в отчетном месяце.
Расходы, произведенные на цели государственного социального страхования сверх начисленной суммы авансовых платежей, подлежат возмещению Фондом социального страхования Российской Федерации, а не налоговыми органами, в связи с чем при расчете стр. 800 они не учитываются.
Правильность заполнения налогоплательщиками строк 600, 610, 611, 620 и 621 может быть проверена на основании Сведений (отчета) по средствам Фонда социального страхования Российской Федерации.
По строке 700 "Возмещено исполнительным органом ФСС РФ нарастающим итогом с начала года" отражаются суммы денежных средств, полученные от исполнительного органа ФСС РФ на банковский счет страхователя в порядке возмещения расходов, превышающих сумму начисленного налога, с начала года по 30 (31) число отчетного месяца.
По строке 710 "в том числе в отчетном месяце" отражаются суммы денежных средств, полученные от исполнительного органа ФСС РФ на банковский счет страхователя в порядке возмещения расходов, превышающих сумму начисленного налога, с 1 по 30 (31) число отчетного месяца.
В расчете по авансовым платежам суммы возмещения отражаются в том месяце, в котором они были получены от исполнительного органа ФСС РФ на счет налогоплательщика, независимо от периода, в котором произошел перерасход средств на цели государственного социального страхования над суммой начисленных авансовых платежей.
Строка 800 "Подлежит уплате в ФСС РФ нарастающим итогом с начала года (стр.500 - стр.600 + стр.700).
Строка 810 "в том числе за отчетный месяц (стр.510 - стр.610 + стр.710)".
В том случае, если по строке 810 отражению подлежит сумма со знаком (-), то есть когда сумма расходов, произведенных налогоплательщиком на цели государственного социального страхования с учетом возмещения, полученного от исполнительного органа ФСС РФ, превышает начисленную сумму налога, то возврат перерасхода по средствам ФСС РФ осуществляется исполнительным органом ФСС РФ. Налоговые органы могут зачесть суммы перерасхода по средствам ФСС РФ в счет предстоящих авансовых платежей по налогу (взносу) в части уплаты в ФСС РФ.
При заполнении налогоплательщиком расчета по авансовым платежам должно соблюдаться соответствие отдельных его строк строкам раздела I формы 4-ФСС РФ, утвержденной постановлением ФСС РФ от 30.11.2000 г. N 113 "Об утверждении формы расчетной ведомости по средствам Фонда социального страхования Российской Федерации (форма 4-ФСС РФ)":
графа 5 строки 500 расчета по авансовым платежам должна соответствовать графе 3 строки 1 раздела I формы 4-ФСС РФ;
графа 5 строки 510 расчета по авансовым платежам - графе 5 строки 1 раздела I формы 4-ФСС РФ по строке соответствующего месяца;
графа 5 строки 600 расчета по авансовым платежам - графе 3 строки 6 раздела I формы 4-ФСС РФ;
графа 5 строки 610 расчета по авансовым платежам - графе 5 строки 6 раздела I формы 4-ФСС РФ по строке соответствующего месяца;
графа 5 строки 700 расчета по авансовым платежам - графе 3 строки 3 раздела I формы 4-ФСС РФ (по итогам I квартала, I полугодия, 9 месяцев, года).
Налог исчисляется по ставкам, определяемым в соответствии с пунктами 1, 2 статьи 241 Кодекса.
Приложение N 5 к приказу МНС РФ от 29 декабря 2000 г. N БГ-3-07/469
Штамп налогоплательщика
В Инспекцию Министерства РФ по налогам и сборам по
____________________________________________
наименование Инспекции МНС России и ее код
Расчет
по авансовым платежам по единому социальному налогу (взносу) для индивидуальных предпринимателей и физических лиц, выступающих в качестве работодателей
за_______________
месяц
(представляется не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным)
Дата представления ____________________________
Дата получения налоговым органом ____________________
ИНН индивидуального предпринимателя (физического лица)___________________ Фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя (физического лица) _________________________________________________________________________ Код вида документа, удостоверяющего личность _____________ Серия_________ Номер____________ Дата выдачи документа _______________ Дата рождения _____________________ Адрес места жительства в Российской Федерации ___________________________ Почтовый индекс _____________________ Район _______________________________ Город _______________________________ Населенный пункт (село, поселок и т.п.)__________________________________ Улица (проспект, переулок и т.п.) _______________________________________ Номер дома ____________ Номер корпуса (строения, владения) ______________ Номер квартиры ______________ Номер телефона: домашний ___________________ служебный __________________________________ Срок, установленный для получения средств на оплату труда в банке _______ Срок, не позднее которого налог должен быть уплачен _____________________
Справочник "Виды документов, удостоверяющих личность налогоплательщика"
-----T--------------------------T---------------------------------------¬ ¦Код ¦ Наименование документа ¦ Примечание ¦ +----+--------------------------+---------------------------------------+ ¦01 ¦Паспорт гражданина СССР ¦Паспорт, удостоверяющий личность ¦ ¦ ¦ ¦гражданина СССР и действующий на ¦ ¦ ¦ ¦территории РФ до 31 декабря 2005 года ¦ +----+--------------------------+---------------------------------------+ ¦02 ¦Загранпаспорт гражданина ¦Паспорт, удостоверяющий личность ¦ ¦ ¦СССР ¦гражданина РФ за пределами РФ, образца ¦ ¦ ¦ ¦до 1997 года ¦ +----+--------------------------+---------------------------------------+ ¦03 ¦Свидетельство о рождении ¦Свидетельство о рождении для лица, не ¦ ¦ ¦ ¦достигшего 14-летнего возраста ¦ +----+--------------------------+---------------------------------------+ ¦04 ¦Удостоверение личности ¦Удостоверение личности офицера для ¦ ¦ ¦офицера ¦военнослужащего (офицера, прапорщика, ¦ ¦ ¦ ¦мичмана) ¦ +----+--------------------------+---------------------------------------+ ¦05 ¦Справка об освобождении из¦Справка об освобождении из места ¦ ¦ ¦места лишения свободы ¦лишения свободы ¦ +----+--------------------------+---------------------------------------+ ¦06 ¦Паспорт Минморфлота ¦Паспорт моряка Минморфлота СССР (РФ), ¦ ¦ ¦ ¦выданный до 1997 года ¦ +----+--------------------------+---------------------------------------+ ¦07 ¦Военный билет солдата ¦Военный билет солдата (матроса, ¦ ¦ ¦(матроса, сержанта, ¦сержанта, старшины), проходящего ¦ ¦ ¦старшины) ¦военную службу по призыву или контракту¦ +----+--------------------------+---------------------------------------+ ¦09 ¦Дипломатический паспорт ¦Дипломатический паспорт гражданина РФ ¦ ¦ ¦гражданина РФ ¦ ¦ +----+--------------------------+---------------------------------------+ ¦10 ¦Иностранный паспорт ¦Заграничный паспорт для постоянно ¦ ¦ ¦ ¦проживающего за границей иностранного ¦ ¦ ¦ ¦гражданина, который временно находится ¦ ¦ ¦ ¦на территории РФ ¦ +----+--------------------------+---------------------------------------+ ¦11 ¦Свидетельство о ¦Свидетельство о регистрации ходатайства¦ ¦ ¦регистрации ходатайства о ¦о признании иммигранта беженцем в РФ ¦ ¦ ¦признании иммигранта ¦ ¦ ¦ ¦беженцем ¦ ¦ +----+--------------------------+---------------------------------------+ ¦12 ¦Вид на жительство ¦Вид на жительство в РФ ¦ +----+--------------------------+---------------------------------------+ ¦13 ¦Удостоверение беженца в РФ¦Удостоверение беженца в РФ ¦ +----+--------------------------+---------------------------------------+ ¦14 ¦Временное удостоверение ¦Временное удостоверение личности ¦ ¦ ¦личности гражданина РФ ¦гражданина Российской Федерации по ¦ ¦ ¦ ¦форме N 2П ¦ +----+--------------------------+---------------------------------------+ ¦21 ¦Паспорт гражданина РФ ¦Паспорт гражданина РФ, действующий на ¦ ¦ ¦ ¦территории РФ с 1 октября 1997 года ¦ +----+--------------------------+---------------------------------------+ ¦22 ¦Загранпаспорт гражданина ¦Паспорт, удостоверяющий личность ¦ ¦ ¦РФ ¦гражданина РФ за пределами РФ, образца ¦ ¦ ¦ ¦1997 года ¦ +----+--------------------------+---------------------------------------+ ¦26 ¦Паспорт моряка ¦Паспорт моряка (удостоверение личности ¦ ¦ ¦ ¦гражданина, работающего на судах ¦ ¦ ¦ ¦заграничного плавания или на ¦ ¦ ¦ ¦иностранных судах) образца 1997 года ¦ +----+--------------------------+---------------------------------------+ ¦27 ¦Военный билет офицера ¦Военный билет офицера запаса ¦ ¦ ¦запаса ¦ ¦ +----+--------------------------+---------------------------------------+ ¦91 ¦Иные документы, выдаваемые¦Иные выдаваемые органами внутренних дел¦ ¦ ¦органами МВД ¦РФ документы, удостоверяющие личность ¦ ¦ ¦ ¦гражданина ¦ L----+--------------------------+----------------------------------------
(в рублях и копейках)
------T--------------------T------------------T-------------------T-------------------T-------------------¬ ¦ Код ¦ Наименование ¦ ПФР ¦ ФСС ¦ ФФОМС ¦ ТФОМС ¦ ¦стро-¦ показателя +---------T--------+---------T---------+---------T---------+---------T---------+ ¦ ки ¦ ¦по данным¦ по ¦по данным¦по данным¦по данным¦по данным¦по данным¦по данным¦ ¦ ¦ ¦налогоп- ¦ данным ¦налогоп- ¦налогово-¦налогоп- ¦налогово-¦налогоп- ¦налогово-¦ ¦ ¦ ¦лательщи-¦налого- ¦лательщи-¦го органа¦лательщи-¦го органа¦лательщи-¦го органа¦ ¦ ¦ ¦ ка ¦ вого ¦ ка ¦ ¦ ка ¦ ¦ ка ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ органа ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+--------------------+---------+--------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ +-----+--------------------+---------+--------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+ ¦100 ¦Объект ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦налогообложения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦нарастающим итогом с¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦начала года ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+--------------------+---------+--------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+ ¦110 ¦в том числе за ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отчетный месяц ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+--------------------+---------+--------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+ ¦200 ¦Суммы, не подлежащие¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦налогообложению, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦нарастающим итогом с¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦начала года ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+--------------------+---------+--------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+ ¦210 ¦в том числе за ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отчетный месяц ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+--------------------+---------+--------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+ ¦300 ¦Суммы налоговых ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦льгот нарастающим ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦итогом с начала года¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+--------------------+---------+--------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+ ¦310 ¦в том числе за ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отчетный месяц ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+--------------------+---------+--------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+ ¦400 ¦Налоговая база ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦нарастающим итогом с¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦начала года (стр.100¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- стр.200 - стр.300)¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+--------------------+---------+--------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+ ¦410 ¦в том числе за ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отчетный месяц ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(стр.110 - стр.210 -¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦стр.310) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+--------------------+---------+--------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+ ¦500 ¦Сумма начисленных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ , ¦ ¦ ¦авансовых платежей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по налогу ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦нарастающим итогом с¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦начала года ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+--------------------+---------+--------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+ ¦510 ¦в том числе за ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отчетный месяц ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+--------------------+---------+--------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+ ¦600 ¦Расходы, ¦ Х ¦ Х ¦ ¦ ¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦ ¦ ¦произведенные на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦цели ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦государственного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦социального ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦страхования, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦нарастающим итогом с¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦начала года, всего* ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+--------------------+---------+--------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+ ¦610 ¦в том числе за ¦ Х ¦ Х ¦ ¦ ¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦ ¦ ¦отчетный месяц ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+--------------------+---------+--------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+ ¦700 ¦Возмещено ¦ Х ¦ Х ¦ ¦ ¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦ х ¦ ¦ ¦исполнительным ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦органом ФСС РФ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦нарастающим итогом с¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦начала года* ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+--------------------+---------+--------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+ ¦710 ¦в том числе в ¦ Х ¦ Х ¦ ¦ ¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦ ¦ ¦отчетном месяце ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+--------------------+---------+--------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+ ¦800 ¦Подлежит уплате в ¦ Х ¦ Х ¦ ¦ ¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦ ¦ ¦ФСС РФ нарастающим ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦итогом с начала года¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(стр.500 - стр.600 +¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦стр.700) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+--------------------+---------+--------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+ ¦810 ¦в том числе за ¦ Х ¦ Х ¦ ¦ ¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦ ¦ ¦отчетный месяц ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(стр.510 - стр.610 +¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦стр.710) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L-----+--------------------+---------+--------+---------+---------+---------+---------+---------+----------
Справочно:
---------------T---------------------T----------------------------------------------------------------------T---------------------¬ ¦ ¦ Налоговая база ¦ Начислено авансовых платежей ¦ Численность** ¦ ¦ ¦нарастающим итогом с +-----------------T-----------------T-----------------T----------------+------T-------T------+ ¦ ¦ начала года ¦ ПФР ¦ ФСС РФ ¦ ФФОМС ¦ ТФОМС ¦ ПФР ¦ фонды ¦ФСС РФ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ОМС ¦ ¦ ¦ +------T------T-------+--------T--------+--------T--------+--------T--------+--------T-------+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ПФР ¦фонды ¦ФСС РФ ¦Ставка, ¦ Сумма, ¦Ставка, ¦ Сумма, ¦Ставка, ¦ Сумма, ¦Ставка, ¦Сумма, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ОМС ¦ ¦ %/руб. ¦ руб. ¦ %/руб. ¦ руб. ¦ %/руб. ¦ руб. ¦ %/руб. ¦ руб. ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------+------+------+-------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+-------+------+-------+------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 11 ¦ 12 ¦ 13 ¦ 14 ¦ 15 ¦ +--------------+------+------+-------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+-------+------+-------+------+ ¦До 100 000 ¦ ¦ ¦ ¦ 28% ¦ ¦ 4,0% ¦ ¦ 0,2% ¦ ¦ 3,4% ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦руб. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------+------+------+-------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+-------+------+-------+------+ ¦От 100 001 ¦ ¦ ¦ ¦ X ¦ ¦ X ¦ ¦ X ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦руб. до 300 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦000 руб. в том¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------+------+------+-------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+-------+------+-------+------+ ¦100 000 руб. ¦ ¦ ¦ ¦ 28000 ¦ ¦ 4000 ¦ ¦200 руб.¦ ¦ 3400 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ руб. ¦ ¦ руб. ¦ ¦ ¦ ¦ руб. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------+------+------+-------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+-------+------+-------+------+ ¦сумма, ¦ ¦ ¦ ¦ 15,8% ¦ ¦ 2,2% ¦ ¦ 0,1% ¦ ¦ 1,9% ¦ ¦ X ¦ X ¦ X ¦ ¦превышающая ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦100 000 руб. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------+------+------+-------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+-------+------+-------+------+ ¦От 300 001 ¦ ¦ ¦ ¦ X ¦ ¦ X ¦ ¦ X ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦руб. до 600 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦000 руб. в том¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------+------+------+-------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+-------+------+-------+------+ ¦300 000 руб. ¦ ¦ ¦ ¦ 59600 ¦ ¦ 8400 ¦ ¦400 руб.¦ ¦ 7200 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ руб. ¦ ¦ руб. ¦ ¦ ¦ ¦ руб. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------+------+------+-------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+-------+------+-------+------+ ¦сумма, ¦ ¦ ¦ ¦ 7,9% ¦ ¦ 1,1% ¦ ¦ 0,1% ¦ ¦ 0,9% ¦ ¦ X ¦ X ¦ X ¦ ¦превышающая ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦300 000 руб. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------+------+------+-------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+-------+------+-------+------+ ¦Свыше 600 000 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 11700 ¦ ¦700 руб.¦ ¦ 9900 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦руб. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ руб. ¦ ¦ ¦ ¦ руб. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------+------+------+-------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+-------+------+-------+------+ ¦600 000 руб. ¦ ¦ ¦ ¦ 83300 ¦ ¦ X ¦ ¦ X ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ руб. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------+------+------+-------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+-------+------+-------+------+ ¦сумма, ¦ ¦ ¦ ¦2% (5%) ¦ ¦ X ¦ ¦ X ¦ ¦ X ¦ ¦ X ¦ X ¦ X ¦ ¦превышающая ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦600 000 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦руб.*** ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------+------+------+-------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+-------+------+-------+------+ ¦Итого: ¦ ¦ ¦ ¦ X ¦ ¦ X ¦ ¦ X ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L--------------+------+------+-------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+-------+------+-------+------- ------------------------------
* Сумму расходов и сумму возмещения расходов исполнительным органом ФСС РФ налогоплательщик заполняет самостоятельно, а налоговые органы засчитывают сумму расходов в счет уплаты доли налога, а сумму возмещения - в счет увеличения доли налога, подлежащей перечислению в ФСС РФ. Правильность заполнения налогоплательщиками данных строк 600 - 700 может быть проверена на основании Сведений (отчета) по средствам Фонда социального страхования Российской Федерации.
** Численность работников, с выплат которых начисляется налог в ПФР и ФОМС, больше численности работников, с выплат которых начисляется налог в ФСС РФ, на число работников, имеющих вознаграждения по договорам гражданско-правового характера, авторским и лицензионным договорам. Численность включает всех работников, независимо от продолжительности их работы в организации.
*** В соответствии со статьей 17 Федерального закона от 05.08.00 N 118-ФЗ "О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах" до 1 января 2002 года в статье 241 Кодекса при определении налоговой базы на каждого отдельного работника с суммы, подлежащей уплате в Пенсионный фонд Российской Федерации, превышающей 600 000 рублей, применяется ставка в размере 5 процентов.
Правильность указанных сведений подтверждаю:
Индивидуальный предприниматель (физическое лицо) либо его ответственный
представитель _________________________________ ИНН _________________
подпись расшифровка подписи
М.П.
Отметки и замечания инспектора Инспекции МНС России
По настоящему расчету в лицевой счет налогоплательщика начислить
(доначислить), уменьшить (нужное подчеркнуть) "По сроку"_________________
в Пенсионный фонд Российской Федерации в сумме____________ руб. _____коп.
в Фонд социального страхования Российской Федерации_________________ руб.
________коп.
в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования___________ руб.
________коп.
в территориальный фонд обязательного медицинского страхования_______ руб.
________коп.
должность работника Инспекции МНС России подпись расшифровка подписи
"_____"___________________________200__года.
(дата)
Приложение N 6 к приказу МНС РФ от 29 декабря 2000 г. N БГ-3-07/469
Порядок
заполнения расчета по авансовым платежам по единому социальному налогу (взносу) для индивидуальных предпринимателей и физических лиц, выступающих в качестве работодателей
(с изменениями от 7 марта, 18 июля 2001 г.)
Авансовые платежи по налогу уплачиваются налогоплательщиками ежемесячно в срок, установленный для получения средств в банке на оплату труда за истекший месяц, но не позднее 15 - го числа следующего месяца.
Расчет по авансовым платежам по единому социальному налогу (взносу) (далее - расчет по авансовым платежам) представляется в территориальную инспекцию МНС России по месту постановки налогоплательщика на учет не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным.
Общие требования к порядку заполнения расчета по авансовым платежам
Расчет по авансовым платежам заполняется шариковой или перьевой ручкой черным либо синим цветом. Возможна его распечатка на принтере.
Расчет по авансовым платежам заполняется в двух экземплярах. Налогоплательщик вправе самостоятельно снять копию с представляемого расчета по авансовым платежам и заверить ее подписью работника территориальной инспекции МНС России с указанием даты его сдачи.
Один экземпляр расчета по авансовым платежам (второй или копия) возвращается налогоплательщику с отметкой работника территориальной инспекции МНС России на первом листе расчета по авансовым платежам о дате его представления.
Расчет по авансовым платежам может быть представлен в налоговый орган индивидуальным предпринимателем (физическим лицом) или направлен по почте. При отправке расчета по авансовым платежам по почте заказным письмом дата отправки расчета по авансовым платежам по почте считается днем его представления в налоговый орган.
При заполнении расчета по авансовым платежам учитывается следующее.
В каждую строку и соответствующие ей графы вписывается только один показатель. В случае отсутствия каких-либо показателей, предусмотренных расчетом по авансовым платежам, в строке и соответствующей графе ставится прочерк. Все значения отражаются в рублях и копейках.
Для исправления ошибок необходимо перечеркнуть неверную цифру, вписать правильную цифру и поставить подпись налогоплательщика под исправлением, с указанием даты исправления. Все исправления должны быть заверены печатью (штампом) налогоплательщика при их наличии. Не допускается исправление ошибок с помощью "Штриха для корректуры опечаток".
В случае использования неустановленной формы расчета по авансовым платежам или небрежного его заполнения (нечеткое заполнение отдельных показателей, делающее невозможным однозначное прочтение, заполнение их карандашом, наличие не оговоренных подписью налогоплательщика исправлений) данный расчет налоговым органом не принимается.
Расчет по авансовым платежам подписывается индивидуальным предпринимателем (физическим лицом) либо его ответственным представителем (с указанием ИНН: индивидуальным предпринимателем - в обязательном порядке, физическим лицом - при его наличии). Подпись налогоплательщика заверяется печатью (штампом) при ее (его) наличии.
В адресной части расчета по авансовым платежам, заполняемой налогоплательщиком, указываются:
- ИНН индивидуального предпринимателя (физического лица) - в точном соответствии с записью в Свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации;
- фамилия, имя, отчество - полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность (в случае двойной фамилии слова пишутся через дефис);
- код вида документа, удостоверяющего личность, - указывается код документа, удостоверяющего личность налогоплательщика. Код документа, соответствующий виду документа, удостоверяющего личность налогоплательщика, выбирается из справочника, приведенного на оборотной стороне титульного листа расчета по авансовым платежам, с указанием реквизитов, имеющихся в данном документе. Например, 01 - означает, что документом, удостоверяющим личность данного налогоплательщика, является паспорт гражданина СССР;
- дата рождения - в соответствии с записью в документе, удостоверяющем личность. Если налогоплательщик предъявил документ, удостоверяющий личность, в котором нет сведений о дате рождения, то дата рождения заполняется на основании Свидетельства о рождении или другого документа, содержащего такие сведения;
- адрес места жительства в Российской Федерации - на основании записи в паспорте или документе, подтверждающем регистрацию по месту жительства (если налогоплательщиком представлен не паспорт, а иной документ, удостоверяющий личность), с обязательным указанием почтового индекса;
номер домашнего или служебного телефона.
Порядок заполнения расчета по авансовым платежам (строки 100 - 810)
Строки 100 "Объект налогообложения нарастающим итогом с начала года" и 110 "в том числе за отчетный месяц" заполняются в соответствии со статьей 236 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).
Строки 200 "Суммы, не подлежащие налогообложению, нарастающим итогом с начала года" и 210 "в том числе за отчетный месяц" заполняются в соответствии со статьей 238 Кодекса.
Строки 300 "Суммы налоговых льгот нарастающим итогом с начала года" и 310 "в том числе за отчетный месяц" заполняются в соответствии со статьей 239 Кодекса.
Строка 400 "Налоговая база нарастающим итогом с начала года" формируется как стр. 100 - стр. 200 - стр. 300 и должна быть равна значениям, указанным соответственно в графах 2 и 3 строки "Итого" таблицы, приведенной Справочно.
Строка 410 "в том числе за отчетный месяц" формируется как стр. 110 - стр. 210 - стр. 310.
Строка 500 "Сумма начисленных авансовых платежей по налогу нарастающим итогом с начала года" заполняется на основании значений, указанных соответственно в графах 5, 7, 9, 11 строки "Итого" таблицы, приведенной Справочно.
Строка 510 "в том числе за отчетный период" формируется как стр. 500 минус сумма авансовых платежей по налогу нарастающим итогом с начала года по месяц, предшествующий отчетному.
Строка 600 "Расходы, произведенные на цели государственного социального страхования, нарастающим итогом с начала года" заполняется налогоплательщиком на основании данных о фактически произведенных расходах на цели государственного социального страхования нарастающим итогом с начала года.
Строка 610 "в том числе за отчетный месяц" заполняется налогоплательщиком на основании данных о фактически произведенных расходах на цели государственного социального страхования в отчетном месяце.
Расходы, произведенные на цели государственного социального страхования сверх начисленной суммы авансовых платежей, подлежат возмещению Фондом социального страхования Российской Федерации, а не налоговыми органами, в связи с чем при расчете стр. 800 они не учитываются.
Правильность заполнения налогоплательщиками срок 600, 610, 611, 620 и 621 может быть проверена на основании Сведений (отчета) по средствам Фонда социального страхования Российской Федерации.
По строке 700 "Возмещено исполнительным органом ФСС РФ нарастающим итогом с начала года" отражаются суммы денежных средств, полученные от исполнительного органа ФСС РФ на банковский счет страхователя в порядке возмещения расходов, превышающих сумму начисленного налога, с начала года по 30 (31) число отчетного месяца.
По строке 710 "в том числе в отчетном месяце" отражаются суммы денежных средств, полученные от исполнительного органа ФСС РФ на банковский счет страхователя в порядке возмещения расходов, превышающих сумму начисленного налога, с 1 по 30 (31) число отчетного месяца.
В расчете по авансовым платежам суммы возмещения отражаются в том месяце, в котором они были получены от исполнительного органа ФСС РФ на счет налогоплательщика, независимо от периода, в котором произошел перерасход средств на цели государственного социального страхования над суммой начисленных авансовых платежей.
Строка 800 "Подлежит уплате в ФСС РФ нарастающим итогом с начала года (стр.500 - стр.600 + стр.700).
Строка 810 "в том числе за отчетный месяц (стр.510 - стр.610 + стр.710)".
В том случае, если по строке 810 отражению подлежит сумма со знаком (-), то есть когда сумма расходов, произведенных налогоплательщиком на цели государственного социального страхования с учетом возмещения, полученного от исполнительного органа ФСС РФ, превышает начисленную сумму налога, то возврат перерасхода по средствам ФСС РФ осуществляется исполнительным органом ФСС РФ. Налоговые органы могут зачесть суммы перерасхода по средствам ФСС РФ в счет предстоящих авансовых платежей по налогу (взносу) в части уплаты в ФСС РФ.
При заполнении налогоплательщиком расчета по авансовым платежам должно соблюдаться соответствие отдельных его строк строкам раздела I формы 4-ФСС РФ, утвержденной постановлением ФСС РФ от 30.11.2000 г. N 113 "Об утверждении формы расчетной ведомости по средствам Фонда социального страхования Российской Федерации (форма 4-ФСС РФ)":
графа 5 строки 500 расчета по авансовым платежам должна соответствовать графе 3 строки 1 раздела I формы 4-ФСС РФ;
графа 5 строки 510 расчета по авансовым платежам - графе 5 строки 1 раздела I формы 4-ФСС РФ по строке соответствующего месяца;
графа 5 строки 600 расчета по авансовым платежам - графе 3 строки 6 раздела I формы 4-ФСС РФ;
графа 5 строки 610 расчета по авансовым платежам - графе 5 строки 6 раздела I формы 4-ФСС РФ по строке соответствующего месяца;
графа 5 строки 700 расчета по авансовым платежам - графе 3 строки 3 раздела I формы 4-ФСС РФ (по итогам I квартала, I полугодия, 9 месяцев, года).
Налог исчисляется по ставкам, определяемым в соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 241 Кодекса.
Приложение N 7 к приказу МНС РФ от 29 декабря 2000 г. N БГ-3-07/469
Штамп коллегии адвокатов (ее учреждения)
В Инспекцию Министерства РФ по налогам и сборам по
____________________________________________
наименование Инспекции МНС России и ее код
Расчет
по авансовым платежам по единому социальному налогу (взносу) для коллегий адвокатов (их учреждений) за адвокатов
за ______________
месяц
(представляется не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным)
Дата представления ________________________________
Дата получения налоговым органом ____________________
Полное наименование коллегии адвокатов (ее учреждения)
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
ИНН/КПП коллегии адвокатов (ее учреждения) по месту ее нахождения________
_________________________________________________________________________
Адрес места нахождения коллегии адвокатов (ее учреждения)________________
_________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) в коллегии адвокатов (ее учреждении)____
_________________________________________________________________________
Фамилия, имя, отчество, должность
тел. ______________
Срок, установленный для получения средств на оплату труда в банке________
_________________________________________________________________________
Срок, не позднее которого налог должен быть уплачен _____________________
_________________________________________________________________________
(в рублях и копейках)
--------T-------------------T--------------------T-------------------T------------------¬ ¦ Код ¦ Наименование ¦ ПФР ¦ ФФОМС ¦ ТФОМС ¦ ¦строки ¦ показателя ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----------T---------+---------T---------+---------T--------+ ¦ ¦ ¦по данным ¦по данным¦по данным¦по данным¦по данным¦ по ¦ ¦ ¦ ¦налогопла-¦налогово-¦налогоп- ¦налогово-¦налогоп- ¦ данным ¦ ¦ ¦ ¦ тельщика ¦го органа¦лательщи-¦го органа¦лательщи-¦налого- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ка ¦ ¦ ка ¦ вого ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ органа ¦ +-------+-------------------+----------+---------+---------+---------+---------+--------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ +-------+-------------------+----------+---------+---------+---------+---------+--------+ ¦100 ¦Объект ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦налогообложения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(доходы адвокатов) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦нарастающим итогом ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦с начала года ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------+-------------------+----------+---------+---------+---------+---------+--------+ ¦110 ¦в том числе за ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отчетный месяц ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------+-------------------+----------+---------+---------+---------+---------+--------+ ¦200 ¦Суммы налоговых ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦льгот нарастающим ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦итогом с начала ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦года ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------+-------------------+----------+---------+---------+---------+---------+--------+ ¦210 ¦в том числе за ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отчетный месяц ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------+-------------------+----------+---------+---------+---------+---------+--------+ ¦300 ¦Налоговая база ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦нарастающим итогом ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦с начала года ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(стр.100 - стр.200)¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------+-------------------+----------+---------+---------+---------+---------+--------+ ¦310 ¦в том числе за ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отчетный месяц ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(стр.110 - стр.210)¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------+-------------------+----------+---------+---------+---------+---------+--------+ ¦400 ¦Сумма начисленных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦авансовых платежей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по налогу ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦нарастающим итогом ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦с начала года ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------+-------------------+----------+---------+---------+---------+---------+--------+ ¦410 ¦в том числе за ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отчетный месяц ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L-------+-------------------+----------+---------+---------+---------+---------+---------
Справочно:
---------------T------------T----------------------------------------------------T--------¬ ¦ ¦ Налоговая ¦ Начислено авансовых платежей ¦Числен- ¦ ¦ ¦ база +----------------T-----------------T-----------------+ ность ¦ ¦ ¦нарастающим ¦ ПФР ¦ ФФОМС ¦ ТФОМС ¦ ¦ ¦ ¦ итогом с +--------T-------+--------T--------+---------T-------+ ¦ ¦ ¦начала года ¦Ставка, ¦Сумма, ¦Ставка, ¦ Сумма, ¦ Ставка, ¦Сумма, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ %/руб. ¦ руб. ¦ %/руб. ¦ руб. ¦ %/руб. ¦ руб. ¦ ¦ +--------------+------------+--------+-------+--------+--------+---------+-------+--------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ +--------------+------------+--------+-------+--------+--------+---------+-------+--------+ ¦До 300 000 ¦ ¦ 14% ¦ ¦ 0,2% ¦ ¦ 3,4% ¦ ¦ ¦ ¦руб. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------+------------+--------+-------+--------+--------+---------+-------+--------+ ¦От 300 001 ¦ ¦ X ¦ ¦ X ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦руб. до ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦600 000 руб. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦В том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------+------------+--------+-------+--------+--------+---------+-------+--------+ ¦300 000 руб. ¦ ¦ 42000 ¦ ¦600 руб.¦ ¦ 10200 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ руб. ¦ ¦ ¦ ¦ руб. ¦ ¦ ¦ +--------------+------------+--------+-------+--------+--------+---------+-------+--------+ ¦сумма, ¦ ¦ 8,0% ¦ ¦ 0,1% ¦ ¦ 1,9% ¦ ¦ X ¦ ¦превышающая ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦300 000 руб. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------+------------+--------+-------+--------+--------+---------+-------+--------+ ¦Свыше 600 000 ¦ ¦ ¦ ¦900 руб.¦ ¦ 15900 ¦ ¦ ¦ ¦руб. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ руб. ¦ ¦ ¦ +--------------+------------+--------+-------+--------+--------+---------+-------+--------+ ¦600 000 руб. ¦ ¦ 66000 ¦ ¦ X ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ руб. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------+------------+--------+-------+--------+--------+---------+-------+--------+ ¦сумма, ¦ ¦2% (5%) ¦ ¦ X ¦ ¦ X ¦ ¦ X ¦ ¦превышающая ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦600 000 руб.* ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------+------------+--------+-------+--------+--------+---------+-------+--------+ ¦Итого: ¦ ¦ X ¦ ¦ X ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦ L--------------+------------+--------+-------+--------+--------+---------+-------+--------- ------------------------------
* В соответствии со статьей 17 Федерального закона от 05.08.00 N 118-ФЗ "О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах" до 1 января 2002 года в статье 241 Кодекса при определении налоговой базы на каждого отдельного работника с суммы, подлежащей уплате в Пенсионный фонд Российской Федерации, превышающей 600 000 рублей, применяется ставка в размере 5 процентов.
Правильность указанных сведений подтверждаю:
Заведующий коллегией адвокатов (ее учреждением) _____________________________ ИНН ____________ подпись расшифровка подписи
М.П.
Отметки и замечания инспектора Инспекции МНС России
По настоящему расчету в лицевой счет адвоката начислить (доначислить),
уменьшить (нужное подчеркнуть) "По сроку"________________________________
в Пенсионный фонд Российской Федерации в сумме____________ руб. _____коп.
В Фонд социального страхования Российской Федерации_______ руб. _____коп.
в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования___________ руб.
________коп.
в территориальный фонд обязательного медицинского страхования_______ руб.
________коп.
должность работника Инспекции МНС России подпись расшифровка подписи
"_____"___________________________200__года.
(дата)
Приложение N 8 к приказу МНС РФ от 29 декабря 2000 г. N БГ-3-07/469
Порядок
заполнения расчета по авансовым платежам по единому социальному налогу (взносу) для коллегий адвокатов (их учреждений) за адвокатов
(с изменениями от 7 марта 2001 г.)
Авансовые платежи по налогу с доходов адвокатов уплачиваются коллегиями адвокатов (их учреждениями) ежемесячно в срок, установленный для получения средств в банке на оплату труда за истекший месяц, но не позднее 15 - го числа следующего месяца.
Расчет по авансовым платежам по единому социальному налогу (взносу) (далее - расчет по авансовым платежам) с доходов адвокатов представляется коллегией адвокатов (ее учреждением) в территориальную инспекцию МНС России по месту постановки коллегии адвокатов (ее учреждения) на учет не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным.
Расчет по авансовым платежам заполняется за адвокатов, являющихся членами коллегии адвокатов (ее учреждения).
Общие требования к порядку заполнения расчета по авансовым платежам
Расчет по авансовым платежам заполняется шариковой или перьевой ручкой черным либо синим цветом. Возможна его распечатка на принтере.
Расчет по авансовым платежам заполняется в двух экземплярах.
Ответственное лицо (исполнитель) в коллегии адвокатов (ее учреждении) вправе самостоятельно снять копию с представляемого расчета по авансовым платежам и заверить его подписью работника территориальной инспекции МНС России с указанием даты его сдачи.
Один экземпляр расчета по авансовым платежам (второй или копия) с отметкой работника территориальной инспекции МНС России на первом листе о дате его представления, возвращается лицу, его представившему.
Расчет по авансовым платежам с доходов адвокатов может быть представлен в налоговый орган коллегией адвокатов (ее учреждением) или направлен по почте. При отправке расчета по авансовым платежам по почте заказным письмом дата отправки расчета по авансовым платежам по почте считается днем его представления в налоговый орган.
При заполнении расчета по авансовым платежам учитывается следующее.
В каждую строку и соответствующие ей графы вписывается только один показатель. В случае отсутствия каких-либо показателей, предусмотренных расчетом по авансовым платежам, в строке и соответствующей графе ставится прочерк. Все значения отражаются в рублях и копейках.
Для исправления ошибок необходимо перечеркнуть неверную цифру, вписать правильную цифру и поставить подпись ответственного лица коллегии адвокатов (ее учреждения) (заведующего, бухгалтера) под исправлением, с указанием даты исправления. Все исправления должны быть заверены печатью (штампом) коллегии адвокатов (ее учреждения). Не допускается исправление ошибок с помощью "Штриха для корректуры опечаток".
В случае использования неустановленной формы расчета по авансовым платежам или небрежного его заполнения (нечеткое заполнение отдельных показателей, делающее невозможным однозначное прочтение, заполнение их карандашом, наличие не оговоренных подписью ответственного лица исправлений) данный расчет налоговым органом не принимается.
Расчет по авансовым платежам подписывается заведующим коллегией адвокатов (ее учреждения) (ответственным лицом коллегии адвокатов или ее учреждением) с указанием его ИНН (при наличии). Подпись обязательно должна быть заверена печатью (штампом) коллегии адвокатов (ее учреждения).
В адресной части расчета по авансовым платежам указывается полное наименование коллегии адвокатов (ее учреждения).
Полное наименование коллегии адвокатов (ее учреждения) должно соответствовать наименованию, указанному в учредительных документах и других документах, подтверждающих в соответствии с законодательством Российской Федерации создание коллегии адвокатов (ее учреждения).
Для коллегии адвокатов (ее учреждения) ИНН указывается вместе с КПП, который записывается через разделитель.
В поле "Адрес места нахождения коллегии адвокатов (ее учреждения)" приводится адрес места нахождения коллегии адвокатов (ее учреждения), указанный в ее учредительных документах.
Расчет по авансовым платежам коллегией адвокатов (ее учреждением) представляется в налоговый орган по месту жительства каждого адвоката, входящего в состав коллегии адвокатов (ее учреждения).
Порядок заполнения расчета по авансовым платежам (строки 100 - 410)
Строки 100 "Объект налогообложения (доход адвоката) нарастающим итогом с начала года" и 110 "в том числе за отчетный месяц" заполняются в соответствии с пунктом 2 статьи 236 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).
Строки 200 "Суммы налоговых льгот нарастающим итогом с начала года" и 210 "в том числе за отчетный месяц" заполняются в соответствии со статьей 239 Кодекса.
В частности, от уплаты налога освобождаются адвокаты, являющиеся инвалидами I, II или III группы, в части доходов от их предпринимательской деятельности и иной профессиональной деятельности в размере, не превышающем 100 000 рублей в течение налогового периода.
Если доход адвоката, являющегося инвалидом, не превысил за отчетный период 100 000 рублей (например, составил 75 000 рублей), то отражается:
по строке 100 - "75 000".
по строке 300 - "75 000".
по строке 400 - 0.
В случае, если указанный доход превышает 100 000 рублей, (например, составил 150 000 рублей), то отражается:
по строке 100 - "150 000".
по строке 300 - "100 000".
по строке 400 - "50 000".
Строка 300 "Налоговая база нарастающим итогом с начала года" формируется как стр. 100 - стр. 200 и должна быть равна значению, указанному в графе 2 строки Итого таблицы, приведенной Справочно.
Строка 310 "в том числе за отчетный месяц" формируется как стр. 110 - стр. 210.
Налог исчисляется по ставкам, определяемым в соответствии с пунктом 4 статьи 241 Кодекса.
Строка 400 "Сумма начисленных авансовых платежей по налогу нарастающим итогом с начала года" заполняется на основании значений, указанных соответственно в графах 4, 6, 8 строки Итого таблицы, приведенной Справочно.
Строка 410 "в том числе за отчетный период" формируется как стр. 400 минус сумма авансовых платежей по налогу нарастающим итогом с начала года по месяц, предшествующий отчетному.