< < Вернуться архив, обновление
Юридическая библиотека Российской Федерации (архив)
Письмо Госналогслужбы РФ от 17 октября 1995 г. N ВП-6-12/649 О направлении Временной программы мероприятий по сбору информации о налогоплательщиках-организациях, уклоняющихся от постановки на налоговый учет
Официальный текст документа с изменения и дополнениями по состоянию на 25 сентября 2006 года
В соответствии с пунктом 16 "Плана основных мероприятий по усилению контроля за поступлением платежей в бюджетную систему в 1995 г.", утвержденного Государственной налоговой службой Российской Федерации по согласованию с Департаментом налоговой полиции Российской Федерации 19 декабря 1994 г., государственные налоговые инспекции по субъектам Российской Федерации и их органы на местах совместно с органами налоговой полиции должны осуществлять на постоянной основе мероприятия, обеспечивающие полный учет налогоплательщиков.
Государственная налоговая служба Российской Федерации направляет временную программу мероприятий по сбору информации о налогоплательщиках-организациях, уклоняющихся от постановки на налоговый учет. При подготовке программы учтены замечания и предложения, поступившие от госналогинспекций по субъектам Российской Федерации.
Аналитический материал по результатам указанных мероприятий представьте в Госналогслужбу России (Управление информатизации) к 30 ноября 1995 г.
Приложение: на 7 листах.
Государственный советник
налоговой службы 1 ранга
В.И.Потапов
Временная программа мероприятий
по сбору информации о налогоплательщиках-организациях,
уклоняющихся от постановки на налоговый учет
Мероприятия проводятся в соответствии с пунктом 16 "Плана основных мероприятий по усилению контроля за поступлением платежей в бюджетную систему в 1995 г.", утвержденного Госналогслужбой России 19 декабря 1994 г. (доведенного до государственных налоговых инспекций по субъектам Российской Федерации письмом от 17 января 1994 г. N ВГ-6-14/31), которым поручено государственным налоговым инспекциям по субъектам Российской Федерации и их органам на местах совместно с органами налоговой полиции осуществлять на постоянной основе мероприятия, обеспечивающие полный учет налогоплательщиков.
В целях информационного обеспечения мероприятий по полному учету налогоплательщиков - юридических лиц и их обособленных структурных подразделений (далее налогоплательщиков-организаций государственным налоговым инспекциям по районам (городам, районам в городах) необходимо выполнять на постоянной основе следующую работу.
1. Проводить сверку имеющейся в госналогинспекции информации о стоящих на учете налогоплательщиках-организациях с информацией о них, имеющейся в территориальных органах исполнительной власти и управления:
- с органами местной администрации по зарегистрированным в них организациям;
- с органами статистики по организациям, которым присвоены статистические коды;
- с внебюджетными фондами по организациям, поставленным у них на учет;
- с органами внутренних дел по организациям, которым выдано разрешение на изготовление печатей;
- с органами учета нежилых помещений и предприятий - по организациям, арендующим у них помещения;
- с Бюро технической инвентаризации - по организациям-собственникам строений;
- с органами архитектуры - по организациям, которым выданы разрешения на новое строительство и выделены для этих целей земельные участки;
- с органами землеустройства - по организациям, которым отведены земельные участки в сельской местности;
- с территориальными органами Главного управления по борьбе с экономической преступностью Министерства внутренних дел Российской Федерации;
- с органами Антимонопольного комитета Российской Федерации по зарегистрированным у них организациям;
- с банковскими учреждениями по счетам, открытым для организаций.
Периодичность данной работы определяется общими нормативными документами (как, например, сверка с банковскими учреждениями), а в случае их отсутствия по согласованию с территориальными органами соответствующих ведомств.
2. Вести учет организаций, ранее поставленных на налоговый учет, но не представляющих сведения в госналогинспекцию в течение года и более и о налогоплательщиках, выявленных в ходе контрольной работы. Учет проводится отдельно по следующим характеристикам способа получения информации о налогоплательщиках:
- налогоплательщики, сведения о которых получены от регистрирующих органов;
- налогоплательщики, сведения о которых получены в результате проведения контрольной работы с банками;
- налогоплательщики, ранее поставленные на налоговый учет, но не представляющие сведения в госналогинспекцию в течение года и более;
- налогоплательщики, выявленные по данным прочих источников, среди которых выделяются следующие группы:
- налогоплательщики, выявленные в ходе взаимодействия с органами статистики;
- налогоплательщики, выявленные в ходе взаимодействия с отделениями внебюджетных фондов;
- налогоплательщики, выявленные в ходе проверок в организациях или в комитете по управлению имуществом, оформившие в аренду производственные, торговые площади;
- налогоплательщики, выявленные по результатам документальных проверок организаций;
- налогоплательщики, выявленные в ходе сверки с органами, выдающими лицензии на разработку полезных ископаемых и другие виды деятельности, выделяющими земельные участки;
- налогоплательщики, сведения о которых получены от таможенных органов по результатам ввоза и вывоза грузов;
- налогоплательщики, выявленные путем проверки товарно-транспортных документов на транспорте;
- налогоплательщики, выявленные по поступившим сведениям от налоговых инспекций других регионов;
- из прочих источников.
3. Проводить анализ полученной информации об организациях и по его результатам:
а) в случае необходимости проводить документальные проверки:
- организаций, имеющих в банковских учреждениях счета, не учтенные в налоговых органах;
- организаций, своевременно не прошедших переучет в налоговых органах и не получивших идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
б) направлять запрос для оказания помощи в определении местонахождения организаций в Управление Департамента налоговой полиции. Примерная форма запроса приведена в приложении N 1.
4. Государственные налоговые инспекции по субъектам Российской Федерации ежегодно в установленные сроки на основе материалов, полученных от госналогинспекций по районам (городам, районам в городах), составляют и направляют в адрес Государственной налоговой службы Российской Федерации отчет о конкретных результатах выполнения мероприятий по обеспечению полного учета налогоплательщиков.
Отчет должен содержать количественные сведения, характеризующие способы получения информации о налогоплательщиках-организациях, не представляющих отчетность в налоговые органы (по форме, приведенной в приложении N 2), сведения, содержащие характеристику указанных налогоплательщиков (по форме, приведенной в приложении N 3) и сведения о проведенной с ними работы (по форме, приведенной в приложении N 4) *).
К отчету прилагаются предложения по дальнейшему совершенствованию данной работы.
Начальник Управления информатизации
государственный советник налоговой
службы II ранга
Ротнов А.С.
Приложение N 1
Начальнику ______________________________
_________________________________________
(наименование органа УДНП)
Запрос для оказания помощи
в определении местонахождения организации
ГНИ ________________________________________________________________
(наименование органа ГНИ)
_________________________________________________________________________
просит оказать помощь в определении местонахождения организации
_________________________________________________________________________
(наименование организации, другие имеющиеся сведения об организации
_________________________________________________________________________
(юридический адрес, данные регистрации и др.)
Основания для обращения за помощью в поиске организации:
_________________________________________________________________________
(причины поиска организации)
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
Сведения о руководителе организации:
1. ______________________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество)
2. ______________________ 3. ____________________________________________
(дата рождения) (место рождения)
4. ______________ N_______________________, выдан _______________________
(паспортные данные, кем, когда выдан)
5. Прописан по адресу, телефон __________________________________________
_________________________________________________________________________
6. Известное место проживания, телефон __________________________________
_________________________________________________________________________
7. Должность, место работы ______________________________________________
_________________________________________________________________________
(полное наименование, юридический адрес, фактический адрес)
8. Рабочие телефоны _____________________________________________________
9. Телефоны для связи ___________________________________________________
10. Известные связи, их адреса, места работы, телефоны: _________________
_________________________________________________________________________
(учредители, должностные лица, знакомые, родственники и т.д.)
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
11. Меры, предпринятые госналогинспекцией к определению местонахождения
организации:
_________________________________________________________________________
(выход по имеющимся адресам организации; выход по месту работы и
_________________________________________________________________________
проживания руководителя организации); вызов по телефону;
_________________________________________________________________________
уведомление о явке почтой или нарочным и т.д.)
12. Инициатор розыска: __________________________________________________
_________________________________________________________________________
(отдел, должность, Ф.И.О., рабочий телефон)
Начальник ГНИ ________________________________
______________________________________________
(Ф.И.О., подпись)
Приложение N 2
Характеристика
способа получения информации о налогоплательщиках-организациях,
не представляющих отчетность в налоговый орган
-----------------------------------------------------T------------------¬ ¦ Характеристика способа получения ¦ Количество (ед.) ¦ ¦ информации о налогоплательщиках +--------T---------+ ¦ ¦1994 *) ¦ 1995 ¦ +----------------------------------------------------+--------+---------+ ¦ Всего единиц ¦ ¦ ¦ +----------------------------------------------------+--------+---------+ ¦ в том числе: ¦ ¦ ¦ +----------------------------------------------------+--------+---------+ ¦ налогоплательщики, сведения о которых получены ¦ ¦ ¦ ¦ от регистрирующих органов ¦ ¦ ¦ ¦ (признак к номеру в Госреестре - 3) ¦ ¦ ¦ +----------------------------------------------------+--------+---------+ ¦ налогоплательщики, сведения о которых получены ¦ ¦ ¦ ¦ в результате проведения контрольной работы с ¦ ¦ ¦ ¦ банками ¦ ¦ ¦ ¦ (признак к номеру в Госреестре - 4) ¦ ¦ ¦ +----------------------------------------------------+--------+---------+ ¦ налогоплательщики, ранее поставленные на налоговый ¦ ¦ ¦ ¦ учет, но не представляющие сведения в налоговые ор-¦ ¦ ¦ ¦ ганы в течение года и более ¦ ¦ ¦ ¦ (признак к номеру в Госреестре - 5) ¦ ¦ ¦ +----------------------------------------------------+--------+---------+ ¦ налогоплательщики, выявленные в ходе взаимодейст- ¦ ¦ ¦ ¦ вия с органами статистики ¦ ¦ ¦ +----------------------------------------------------+--------+---------+ ¦ налогоплательщики, выявленные в ходе взаимодейст- ¦ ¦ ¦ ¦ вия с отделениями внебюджетных фондов ¦ ¦ ¦ +----------------------------------------------------+--------+---------+ ¦ налогоплательщики, выявленные в ходе проверок в ¦ ¦ ¦ ¦ организациях или в комитете по управлению государ- ¦ ¦ ¦ ¦ ственным имуществом, оформившие в аренду производ- ¦ ¦ ¦ ¦ ственные, торговые площади ¦ ¦ ¦ +----------------------------------------------------+--------+---------+ ¦ налогоплательщики, выявленные по результатам доку- ¦ ¦ ¦ ¦ ментальных проверок организаций ¦ ¦ ¦ +----------------------------------------------------+--------+---------+ ¦ налогоплательщики, выявленные в ходе сверки с орга-¦ ¦ ¦ ¦ нами, выдающими лицензии на разработку полезных ис-¦ ¦ ¦ ¦ копаемых и другие виды деятельности, выделяющими ¦ ¦ ¦ ¦ земельные участки ¦ ¦ ¦ +----------------------------------------------------+--------+---------+ ¦ налогоплательщики, сведения о которых получены от ¦ ¦ ¦ ¦ таможенных органов по результатам ввоза и вывоза ¦ ¦ ¦ ¦ грузов ¦ ¦ ¦ +----------------------------------------------------+--------+---------+ ¦ налогоплательщики, выявленные путем проверки товар-¦ ¦ ¦ ¦ но-транспортных документов на транспорте ¦ ¦ ¦ +----------------------------------------------------+--------+---------+ ¦ налогоплательщики, выявленные по поступившим сведе-¦ ¦ ¦ ¦ ниям от налоговых инспекций других регионов ¦ ¦ ¦ +----------------------------------------------------+--------+---------+ ¦ налогоплательщики, выявленные из прочих источников ¦ ¦ ¦ L----------------------------------------------------+--------+----------
Приложение N 3
Характеристика
налогоплательщиков, уклоняющихся от представления
отчетности в налоговые органы по состоянию на
декабрь 199_ г.
----T-------------------T-----------------------------------------------¬ ¦ N ¦ Организационно- ¦ Количество налогоплательщиков, уклоняющихся ¦ ¦п/п¦ правовая форма ¦ от представления отчетности ¦ ¦ ¦ ¦ (по сведениям налоговых органов) ¦ ¦ ¦ +-----T-----------------------------------------+ ¦ ¦ ¦Всего¦ В том числе ¦ ¦ ¦ ¦ +----------T-----------T-----------T------+ ¦ ¦ ¦ ¦ находятся¦ прекратили¦ осуществ- ¦прочие¦ ¦ ¦ ¦ ¦ в стадии ¦ свою дея- ¦ ляют свою ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ликвида- ¦ тельность,¦ деятель- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ции ¦ но не про-¦ ность без ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ шли проце-¦ постанов- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ дуру лик- ¦ ки на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ видации ¦ учет ¦ ¦ +---+-------------------+-----+----------+-----------+-----------+------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ +---+-------------------+-----+----------+-----------+-----------+------+ ¦ 1 ¦ Государственные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ предприятия ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 2 ¦ Муниципальные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ предприятия ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 3 ¦ Открытые ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ акционерные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ общества ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 4 ¦ Закрытые ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ акционерные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ общества ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 5 ¦ Общества с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ограниченной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ответствен- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ностью ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 6 ¦ Полные това- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ рищества ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 7 ¦ Товарищества ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ на вере ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 8 ¦ Общества с до- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ полнительной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ответственно- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ стью ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 9 ¦ Производствен- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ные кооперативы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 10¦ Потребительские ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ кооперативы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 11¦ Общественные и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ религиозные ор- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ганизации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 12¦ Фонды ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 13¦ Учреждения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 14¦ Дочерние ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ общества ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 15¦ Зависимые ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ общества ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 16¦ Прочие ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ организации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L---+-------------------+-----+----------+-----------+-----------+-------
Приложение N 4
Справка
о результатах работы с налогоплательщиками-организациями,
уклоняющимися от представления отчетности в налоговые органы
-----------------------------------------------------------T------------¬ ¦ Количество налогоплательщиков-организаций, ¦Сумма дона- ¦ ¦ уклоняющихся от представления отчетности ¦числений с ¦ +-------T--------------------------------------------------+организаций,¦ ¦ ¦ В том числе, по которым ¦не представ-¦ ¦ +----------T-------------T----------T--------------+ляющих от- ¦ ¦ ¦был сде- ¦ явилось по ¦ матери- ¦ явились в ГНИ¦четность, в ¦ ¦ Всего ¦лан пись- ¦ письменному ¦ алы пере-¦ после прове- ¦которых про-¦ ¦ ¦менный ¦ вызову, ¦ даны в ¦ дения розыска¦ведены доку-¦ ¦ ¦вызов в ¦ представили ¦ УДНП ¦ и представили¦ментальные ¦ ¦ ¦ГНИ ¦ отчетность ¦ ¦ отчетность ¦проверки ¦ +-------+----------+-------------+----------+--------------+------------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ L-------+----------+-------------+----------+--------------+------------- ------------------------------------------------------------
*) В 1995 г. ввиду отсутствия в программном обеспечении средств, позволяющих получать приложения N 2, 3, 4 автоматизированным способом, указанные сведения могут приводиться в произвольной форме.
*) В данной графе сведения ставятся в том случае, если в госналогинспекции проводился соответствующий учет в 1994 г.
< < Вернуться архив, обновление
