Юридическая База РФ
Реклама


 


< < Вернуться архив, обновление

Юридическая библиотека Российской Федерации (архив)

Письмо Госналогслужбы РФ от 17 октября 1995 г. N ВП-6-12/649 О направлении Временной программы мероприятий по сбору информации о налогоплательщиках-организациях, уклоняющихся от постановки на налоговый учет

Официальный текст документа с изменения и дополнениями по состоянию на 25 сентября 2006 года


В соответствии с пунктом 16 "Плана основных мероприятий по усилению контроля за поступлением платежей в бюджетную систему в 1995 г.", утвержденного Государственной налоговой службой Российской Федерации по согласованию с Департаментом налоговой полиции Российской Федерации 19 декабря 1994 г., государственные налоговые инспекции по субъектам Российской Федерации и их органы на местах совместно с органами налоговой полиции должны осуществлять на постоянной основе мероприятия, обеспечивающие полный учет налогоплательщиков.

Государственная налоговая служба Российской Федерации направляет временную программу мероприятий по сбору информации о налогоплательщиках-организациях, уклоняющихся от постановки на налоговый учет. При подготовке программы учтены замечания и предложения, поступившие от госналогинспекций по субъектам Российской Федерации.

Аналитический материал по результатам указанных мероприятий представьте в Госналогслужбу России (Управление информатизации) к 30 ноября 1995 г.


Приложение: на 7 листах.


Государственный советник
налоговой службы 1 ранга
В.И.Потапов


Временная программа мероприятий
по сбору информации о налогоплательщиках-организациях,
уклоняющихся от постановки на налоговый учет


Мероприятия проводятся в соответствии с пунктом 16 "Плана основных мероприятий по усилению контроля за поступлением платежей в бюджетную систему в 1995 г.", утвержденного Госналогслужбой России 19 декабря 1994 г. (доведенного до государственных налоговых инспекций по субъектам Российской Федерации письмом от 17 января 1994 г. N ВГ-6-14/31), которым поручено государственным налоговым инспекциям по субъектам Российской Федерации и их органам на местах совместно с органами налоговой полиции осуществлять на постоянной основе мероприятия, обеспечивающие полный учет налогоплательщиков.

В целях информационного обеспечения мероприятий по полному учету налогоплательщиков - юридических лиц и их обособленных структурных подразделений (далее налогоплательщиков-организаций государственным налоговым инспекциям по районам (городам, районам в городах) необходимо выполнять на постоянной основе следующую работу.

1. Проводить сверку имеющейся в госналогинспекции информации о стоящих на учете налогоплательщиках-организациях с информацией о них, имеющейся в территориальных органах исполнительной власти и управления:

- с органами местной администрации по зарегистрированным в них организациям;

- с органами статистики по организациям, которым присвоены статистические коды;

- с внебюджетными фондами по организациям, поставленным у них на учет;

- с органами внутренних дел по организациям, которым выдано разрешение на изготовление печатей;

- с органами учета нежилых помещений и предприятий - по организациям, арендующим у них помещения;

- с Бюро технической инвентаризации - по организациям-собственникам строений;

- с органами архитектуры - по организациям, которым выданы разрешения на новое строительство и выделены для этих целей земельные участки;

- с органами землеустройства - по организациям, которым отведены земельные участки в сельской местности;

- с территориальными органами Главного управления по борьбе с экономической преступностью Министерства внутренних дел Российской Федерации;

- с органами Антимонопольного комитета Российской Федерации по зарегистрированным у них организациям;

- с банковскими учреждениями по счетам, открытым для организаций.

Периодичность данной работы определяется общими нормативными документами (как, например, сверка с банковскими учреждениями), а в случае их отсутствия по согласованию с территориальными органами соответствующих ведомств.

2. Вести учет организаций, ранее поставленных на налоговый учет, но не представляющих сведения в госналогинспекцию в течение года и более и о налогоплательщиках, выявленных в ходе контрольной работы. Учет проводится отдельно по следующим характеристикам способа получения информации о налогоплательщиках:

- налогоплательщики, сведения о которых получены от регистрирующих органов;

- налогоплательщики, сведения о которых получены в результате проведения контрольной работы с банками;

- налогоплательщики, ранее поставленные на налоговый учет, но не представляющие сведения в госналогинспекцию в течение года и более;

- налогоплательщики, выявленные по данным прочих источников, среди которых выделяются следующие группы:

- налогоплательщики, выявленные в ходе взаимодействия с органами статистики;

- налогоплательщики, выявленные в ходе взаимодействия с отделениями внебюджетных фондов;

- налогоплательщики, выявленные в ходе проверок в организациях или в комитете по управлению имуществом, оформившие в аренду производственные, торговые площади;

- налогоплательщики, выявленные по результатам документальных проверок организаций;

- налогоплательщики, выявленные в ходе сверки с органами, выдающими лицензии на разработку полезных ископаемых и другие виды деятельности, выделяющими земельные участки;


- налогоплательщики, сведения о которых получены от таможенных органов по результатам ввоза и вывоза грузов;

- налогоплательщики, выявленные путем проверки товарно-транспортных документов на транспорте;

- налогоплательщики, выявленные по поступившим сведениям от налоговых инспекций других регионов;

- из прочих источников.

3. Проводить анализ полученной информации об организациях и по его результатам:

а) в случае необходимости проводить документальные проверки:

- организаций, имеющих в банковских учреждениях счета, не учтенные в налоговых органах;

- организаций, своевременно не прошедших переучет в налоговых органах и не получивших идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

б) направлять запрос для оказания помощи в определении местонахождения организаций в Управление Департамента налоговой полиции. Примерная форма запроса приведена в приложении N 1.

4. Государственные налоговые инспекции по субъектам Российской Федерации ежегодно в установленные сроки на основе материалов, полученных от госналогинспекций по районам (городам, районам в городах), составляют и направляют в адрес Государственной налоговой службы Российской Федерации отчет о конкретных результатах выполнения мероприятий по обеспечению полного учета налогоплательщиков.

Отчет должен содержать количественные сведения, характеризующие способы получения информации о налогоплательщиках-организациях, не представляющих отчетность в налоговые органы (по форме, приведенной в приложении N 2), сведения, содержащие характеристику указанных налогоплательщиков (по форме, приведенной в приложении N 3) и сведения о проведенной с ними работы (по форме, приведенной в приложении N 4) *).

К отчету прилагаются предложения по дальнейшему совершенствованию данной работы.


Начальник Управления информатизации
государственный советник налоговой
службы II ранга
Ротнов А.С.

 
 
 
 

Приложение N 1

 
                                Начальнику ______________________________
                                _________________________________________
                                   (наименование органа УДНП)
 
                       Запрос для оказания помощи
               в определении местонахождения организации
 
     ГНИ ________________________________________________________________
                           (наименование органа ГНИ)
_________________________________________________________________________
просит оказать помощь в определении местонахождения организации
_________________________________________________________________________
 (наименование организации, другие имеющиеся сведения об организации
_________________________________________________________________________
          (юридический адрес, данные регистрации и др.)
     Основания для обращения за помощью в поиске организации:
_________________________________________________________________________
                      (причины поиска организации)
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
 
     Сведения о руководителе организации:
1. ______________________________________________________________________
                        (фамилия, имя, отчество)
2. ______________________ 3. ____________________________________________
      (дата рождения)                     (место рождения)
4. ______________ N_______________________, выдан _______________________
                   (паспортные данные, кем, когда выдан)
5. Прописан по адресу, телефон __________________________________________
_________________________________________________________________________
6. Известное место проживания, телефон __________________________________
_________________________________________________________________________
7. Должность, место работы ______________________________________________
_________________________________________________________________________
     (полное наименование, юридический адрес, фактический адрес)
8. Рабочие телефоны _____________________________________________________
9. Телефоны для связи ___________________________________________________
10. Известные связи, их адреса, места работы, телефоны: _________________
_________________________________________________________________________
      (учредители, должностные лица, знакомые, родственники и т.д.)
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
11. Меры,  предпринятые госналогинспекцией к определению  местонахождения
организации:
_________________________________________________________________________
    (выход по имеющимся адресам организации; выход по месту работы и
_________________________________________________________________________
        проживания руководителя организации); вызов по телефону;
_________________________________________________________________________
              уведомление о явке почтой или нарочным и т.д.)
12. Инициатор розыска: __________________________________________________
_________________________________________________________________________
                (отдел, должность, Ф.И.О., рабочий телефон)
 
                           Начальник ГНИ ________________________________
                           ______________________________________________
                                       (Ф.И.О., подпись)
 
 
 

Приложение N 2


Характеристика
способа получения информации о налогоплательщиках-организациях,
не представляющих отчетность в налоговый орган

 
-----------------------------------------------------T------------------¬
¦ Характеристика способа получения                   ¦ Количество (ед.) ¦
¦ информации о налогоплательщиках                    +--------T---------+
¦                                                    ¦1994 *) ¦  1995   ¦
+----------------------------------------------------+--------+---------+
¦ Всего единиц                                       ¦        ¦         ¦
+----------------------------------------------------+--------+---------+
¦  в том числе:                                      ¦        ¦         ¦
+----------------------------------------------------+--------+---------+
¦ налогоплательщики, сведения о которых получены     ¦        ¦         ¦
¦ от регистрирующих органов                          ¦        ¦         ¦
¦ (признак к номеру в Госреестре - 3)                ¦        ¦         ¦
+----------------------------------------------------+--------+---------+
¦ налогоплательщики, сведения о которых получены     ¦        ¦         ¦
¦ в результате проведения контрольной работы с       ¦        ¦         ¦
¦ банками                                            ¦        ¦         ¦
¦ (признак к номеру в Госреестре - 4)                ¦        ¦         ¦
+----------------------------------------------------+--------+---------+
¦ налогоплательщики, ранее поставленные на налоговый ¦        ¦         ¦
¦ учет, но не представляющие сведения в налоговые ор-¦        ¦         ¦
¦ ганы в течение года и более                        ¦        ¦         ¦
¦ (признак к номеру в Госреестре - 5)                ¦        ¦         ¦
+----------------------------------------------------+--------+---------+
¦ налогоплательщики, выявленные в ходе взаимодейст-  ¦        ¦         ¦
¦ вия с органами статистики                          ¦        ¦         ¦
+----------------------------------------------------+--------+---------+
¦ налогоплательщики, выявленные в ходе взаимодейст-  ¦        ¦         ¦
¦ вия с отделениями внебюджетных фондов              ¦        ¦         ¦
+----------------------------------------------------+--------+---------+
¦ налогоплательщики, выявленные в ходе проверок в    ¦        ¦         ¦
¦ организациях или в комитете по управлению государ- ¦        ¦         ¦
¦ ственным имуществом, оформившие в аренду производ- ¦        ¦         ¦
¦ ственные, торговые площади                         ¦        ¦         ¦
+----------------------------------------------------+--------+---------+
¦ налогоплательщики, выявленные по результатам доку- ¦        ¦         ¦
¦ ментальных проверок организаций                    ¦        ¦         ¦
+----------------------------------------------------+--------+---------+
¦ налогоплательщики, выявленные в ходе сверки с орга-¦        ¦         ¦
¦ нами, выдающими лицензии на разработку полезных ис-¦        ¦         ¦
¦ копаемых и другие виды деятельности, выделяющими   ¦        ¦         ¦
¦ земельные участки                                  ¦        ¦         ¦
+----------------------------------------------------+--------+---------+
¦ налогоплательщики, сведения о которых получены от  ¦        ¦         ¦
¦ таможенных органов по результатам ввоза и вывоза   ¦        ¦         ¦
¦ грузов                                             ¦        ¦         ¦
+----------------------------------------------------+--------+---------+
¦ налогоплательщики, выявленные путем проверки товар-¦        ¦         ¦
¦ но-транспортных документов на транспорте           ¦        ¦         ¦
+----------------------------------------------------+--------+---------+
¦ налогоплательщики, выявленные по поступившим сведе-¦        ¦         ¦
¦ ниям от налоговых инспекций других регионов        ¦        ¦         ¦
+----------------------------------------------------+--------+---------+
¦ налогоплательщики, выявленные из прочих источников ¦        ¦         ¦
L----------------------------------------------------+--------+----------
 
 
 
 
 

Приложение N 3


Характеристика
налогоплательщиков, уклоняющихся от представления
отчетности в налоговые органы по состоянию на
декабрь 199_ г.

 
----T-------------------T-----------------------------------------------¬
¦ N ¦ Организационно-   ¦   Количество налогоплательщиков, уклоняющихся ¦
¦п/п¦ правовая форма    ¦           от представления отчетности         ¦
¦   ¦                   ¦        (по сведениям  налоговых органов)      ¦
¦   ¦                   +-----T-----------------------------------------+
¦   ¦                   ¦Всего¦               В том числе               ¦
¦   ¦                   ¦     +----------T-----------T-----------T------+
¦   ¦                   ¦     ¦ находятся¦ прекратили¦ осуществ- ¦прочие¦
¦   ¦                   ¦     ¦ в стадии ¦ свою дея- ¦ ляют свою ¦      ¦
¦   ¦                   ¦     ¦ ликвида- ¦ тельность,¦ деятель-  ¦      ¦
¦   ¦                   ¦     ¦ ции      ¦ но не про-¦ ность без ¦      ¦
¦   ¦                   ¦     ¦          ¦ шли проце-¦ постанов- ¦      ¦
¦   ¦                   ¦     ¦          ¦ дуру лик- ¦ ки на     ¦      ¦
¦   ¦                   ¦     ¦          ¦ видации   ¦ учет      ¦      ¦
+---+-------------------+-----+----------+-----------+-----------+------+
¦ 1 ¦        2          ¦  3  ¦    4     ¦    5      ¦    6      ¦  7   ¦
+---+-------------------+-----+----------+-----------+-----------+------+
¦ 1 ¦ Государственные   ¦     ¦          ¦           ¦           ¦      ¦
¦   ¦ предприятия       ¦     ¦          ¦           ¦           ¦      ¦
¦   ¦                   ¦     ¦          ¦           ¦           ¦      ¦
¦ 2 ¦ Муниципальные     ¦     ¦          ¦           ¦           ¦      ¦
¦   ¦ предприятия       ¦     ¦          ¦           ¦           ¦      ¦
¦   ¦                   ¦     ¦          ¦           ¦           ¦      ¦
¦ 3 ¦ Открытые          ¦     ¦          ¦           ¦           ¦      ¦
¦   ¦ акционерные       ¦     ¦          ¦           ¦           ¦      ¦
¦   ¦ общества          ¦     ¦          ¦           ¦           ¦      ¦
¦   ¦                   ¦     ¦          ¦           ¦           ¦      ¦
¦ 4 ¦ Закрытые          ¦     ¦          ¦           ¦           ¦      ¦
¦   ¦ акционерные       ¦     ¦          ¦           ¦           ¦      ¦
¦   ¦ общества          ¦     ¦          ¦           ¦           ¦      ¦
¦   ¦                   ¦     ¦          ¦           ¦           ¦      ¦
¦ 5 ¦ Общества с        ¦     ¦          ¦           ¦           ¦      ¦
¦   ¦ ограниченной      ¦     ¦          ¦           ¦           ¦      ¦
¦   ¦ ответствен-       ¦     ¦          ¦           ¦           ¦      ¦
¦   ¦ ностью            ¦     ¦          ¦           ¦           ¦      ¦
¦   ¦                   ¦     ¦          ¦           ¦           ¦      ¦
¦ 6 ¦ Полные това-      ¦     ¦          ¦           ¦           ¦      ¦
¦   ¦ рищества          ¦     ¦          ¦           ¦           ¦      ¦
¦   ¦                   ¦     ¦          ¦           ¦           ¦      ¦
¦ 7 ¦ Товарищества      ¦     ¦          ¦           ¦           ¦      ¦
¦   ¦ на вере           ¦     ¦          ¦           ¦           ¦      ¦
¦   ¦                   ¦     ¦          ¦           ¦           ¦      ¦
¦ 8 ¦ Общества с до-    ¦     ¦          ¦           ¦           ¦      ¦
¦   ¦ полнительной      ¦     ¦          ¦           ¦           ¦      ¦
¦   ¦ ответственно-     ¦     ¦          ¦           ¦           ¦      ¦
¦   ¦ стью              ¦     ¦          ¦           ¦           ¦      ¦
¦   ¦                   ¦     ¦          ¦           ¦           ¦      ¦
¦ 9 ¦ Производствен-    ¦     ¦          ¦           ¦           ¦      ¦
¦   ¦ ные кооперативы   ¦     ¦          ¦           ¦           ¦      ¦
¦   ¦                   ¦     ¦          ¦           ¦           ¦      ¦
¦ 10¦ Потребительские   ¦     ¦          ¦           ¦           ¦      ¦
¦   ¦ кооперативы       ¦     ¦          ¦           ¦           ¦      ¦
¦   ¦                   ¦     ¦          ¦           ¦           ¦      ¦
¦ 11¦ Общественные и    ¦     ¦          ¦           ¦           ¦      ¦
¦   ¦ религиозные ор-   ¦     ¦          ¦           ¦           ¦      ¦
¦   ¦ ганизации         ¦     ¦          ¦           ¦           ¦      ¦
¦   ¦                   ¦     ¦          ¦           ¦           ¦      ¦
¦ 12¦ Фонды             ¦     ¦          ¦           ¦           ¦      ¦
¦   ¦                   ¦     ¦          ¦           ¦           ¦      ¦
¦ 13¦ Учреждения        ¦     ¦          ¦           ¦           ¦      ¦
¦   ¦                   ¦     ¦          ¦           ¦           ¦      ¦
¦ 14¦ Дочерние          ¦     ¦          ¦           ¦           ¦      ¦
¦   ¦ общества          ¦     ¦          ¦           ¦           ¦      ¦
¦   ¦                   ¦     ¦          ¦           ¦           ¦      ¦
¦ 15¦ Зависимые         ¦     ¦          ¦           ¦           ¦      ¦
¦   ¦ общества          ¦     ¦          ¦           ¦           ¦      ¦
¦   ¦                   ¦     ¦          ¦           ¦           ¦      ¦
¦ 16¦ Прочие            ¦     ¦          ¦           ¦           ¦      ¦
¦   ¦ организации       ¦     ¦          ¦           ¦           ¦      ¦
L---+-------------------+-----+----------+-----------+-----------+-------
 
 
 
 
 

Приложение N 4


Справка
о результатах работы с налогоплательщиками-организациями,
уклоняющимися от представления отчетности в налоговые органы

 
-----------------------------------------------------------T------------¬
¦  Количество налогоплательщиков-организаций,              ¦Сумма дона- ¦
¦  уклоняющихся от представления отчетности                ¦числений с  ¦
+-------T--------------------------------------------------+организаций,¦
¦       ¦         В том числе, по которым                  ¦не представ-¦
¦       +----------T-------------T----------T--------------+ляющих от-  ¦
¦       ¦был сде-  ¦ явилось по  ¦ матери-  ¦ явились в ГНИ¦четность, в ¦
¦ Всего ¦лан пись- ¦ письменному ¦ алы пере-¦ после прове- ¦которых про-¦
¦       ¦менный    ¦ вызову,     ¦ даны в   ¦ дения розыска¦ведены доку-¦
¦       ¦вызов в   ¦ представили ¦ УДНП     ¦ и представили¦ментальные  ¦
¦       ¦ГНИ       ¦ отчетность  ¦          ¦ отчетность   ¦проверки    ¦
+-------+----------+-------------+----------+--------------+------------+
¦  1    ¦    2     ¦      3      ¦     4    ¦       5      ¦      6     ¦
L-------+----------+-------------+----------+--------------+-------------
 
 
 
 
 
 ------------------------------------------------------------

*) В 1995 г. ввиду отсутствия в программном обеспечении средств, позволяющих получать приложения N 2, 3, 4 автоматизированным способом, указанные сведения могут приводиться в произвольной форме.

*) В данной графе сведения ставятся в том случае, если в госналогинспекции проводился соответствующий учет в 1994 г.

 
 
 

< < Вернуться архив, обновление

Юридическая библиотека Российской Федерации (архив)



 
Реклама


Наша кнопка

Юридическая База РФ
Код кнопки