Приказ МНС РФ от 1 ноября 2000 г. N БГ-3-08/379 "Об утверждении форм отчетности по налогу на доходы физических лиц" (с изм. и доп. от 30 октября 2001 г.) (прекратил действие)
По состоянию на 25 сентября 2006 года
В целях реализации положений главы 23 "Налог на доходы физических лиц" части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст.3341) приказываю:
1. Утвердить прилагаемые формы отчетности Министерства Российской Федерации по налогам и сборам в части налога на доходы физических лиц согласно приложению:
форма N 1-НДФЛ "Налоговая карточка по учету доходов и налога на доходы физических лиц" и приложение о порядке заполнения Налоговой карточки по учету доходов и налога на доходы физических лиц;
форма N 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 2001 год" и приложение о порядке заполнения и представления Справки о доходах физического лица за 2001 год;
Приложение к формам N 1-НДФЛ и 2-НДФЛ "Справочники".
2. Рекомендовать налоговым агентам сообщать в налоговые органы по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме задолженности налогоплательщика по доходам за 2001 год по форме N 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 2001 год".
3. Настоящий приказ вступает в силу с 1 января 2001 года.
Министр Российской Федерации
по налогам и сборам
Г.И.Букаев
Зарегистрировано в Минюсте РФ 30 ноября 2000 г.
Регистрационный N 2479
Форма 1-НДФЛ
Налоговая карточка по учету доходов и налога на доходы физических лиц
за ______год N ________
Раздел 1. Сведения о налоговом агенте (источнике доходов)
1.1. ИНН/КПП (для организации или ИНН для налогового агента -
индивидуального предпринимателя) ________________________________________
1.2. _____________________________ 1.3. _________________________________
(номер плательщика страховых (код налогового органа, где
взносов в ПФ РФ) налоговый агент состоит на
учете)
1.4._____________________________________________________________________
(наименование (фамилия, имя, отчество) налогового агента)
1.5. Сведения о лице, ответственном за ведение налоговой карточки ______
(должность)
_________________________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество)
Раздел 2. Сведения о налогоплательщике (получателе доходов)
2.1. ИНН ____________ 2.2. Номер страхового свидетельства ПФ РФ _________
2.3. Код налогового органа, где налогоплательщик состоит на налоговом
учете ___________________________________________________________________
2.4. Фамилия, Имя, Отчество _____________________________________________
2.5. Вид документа, удостоверяющего личность ____________ Код* __________
2.6. Серия, номер документа __ 2.7. Дата рождения (число, месяц, год) ___
2.8. Адрес постоянного места жительства: Код страны _______ Индекс ______
Код региона ___________ Район ________________ Город ____________________
Населенный пункт _______ Улица ________ Дом ___ Корпус ___ Квартира _____
2.9. Статус (1-резидент, 2-нерезидент) _____________ реквизиты документа,
подтверждающего статус __________________________________________________
2.10. Стандартные вычеты заявлены (1), не заявлены (2) __________________
2.11. Занимаемая должность _______________ Дата назначения ______________
Раздел 3. Расчет налоговой базы и налога на доходы физического лица
(кроме дивидендов и доходов, облагаемых по ставке 35%)
-----------------------T-----------------T----------------T---------------T------------------------T------------------¬
¦ ¦Долг по налогу за¦ ¦Перенесено в¦Долг по налогу за¦ ¦
¦На начало налогового¦налогоплательщи- ¦ ¦налоговую ¦налогоплательщиком ¦ ¦
¦периода ¦ком ¦ ¦карточку ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦следующего года¦ ¦ ¦
¦ +-----------------+----------------+ +------------------------+------------------+
¦ ¦Долг по налогу за¦ ¦ ¦Долг по налогу за¦ ¦
¦ ¦налоговым агентом¦ ¦ ¦налоговым агентом ¦ ¦
+-------------------T--+----T-------T----+T-------T----T--+---T------T----+-T---------T-------T----+---T-------T------+
¦Наименование (код)¦Январь ¦Февраль¦Март ¦Апрель ¦Май ¦Июнь ¦Июль ¦Август¦Сентябрь ¦Октябрь¦Ноябрь ¦Декабрь¦Итого ¦
¦дохода ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+-------+-------+-----+-------+----+------+------+------+---------+-------+--------+-------+------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+-------+-------+-----+-------+----+------+------+------+---------+-------+--------+-------+------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+-------+-------+-----+-------+----+------+------+------+---------+-------+--------+-------+------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+-------+-------+-----+-------+----+------+------+------+---------+-------+--------+-------+------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+-------+-------+-----+-------+----+------+------+------+---------+-------+--------+-------+------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------T-------+-------+-------+-----+-------+----+------+------+------+---------+-------+--------+-------+------+
¦Вычеты, ¦Код ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦предусмот- +-------+-------+-------+-----+-------+----+------+------+------+---------+-------+--------+-------+------+
¦ренные ¦Код ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦пунктом 28+-------+-------+-------+-----+-------+----+------+------+------+---------+-------+--------+-------+------+
¦ст. 217, ¦Код ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦подпунктами+-------+-------+-------+-----+-------+----+------+------+------+---------+-------+--------+-------+------+
¦2,3 ст.221¦Код ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦НК РФ. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-------+-------+-------+-----+-------+----+------+------+------+---------+-------+--------+-------+------+
¦ ¦Код ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+-------+-------+-------+-----+-------+----+------+------+------+---------+-------+--------+-------+------+
¦Общая сумма¦За ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦доходов за¦месяц ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦минусом +-------+-------+-------+-----+-------+----+------+------+------+---------+-------+--------+-------+------+
¦вычетов ¦С ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦(п.28 ¦начала ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ст.217, ¦года ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦п.2, 3¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ст.221 НК¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦РФ) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+-------+-------+-------+-----+-------+----+------+------+------+---------+-------+--------+-------+------+
¦Стандартные¦За ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦вычеты ¦месяц ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦(ст.218 НК¦(код) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦РФ) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-------+-------+-------+-----+-------+----+------+------+------+---------+-------+--------+-------+------+
¦ ¦За ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦месяц ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(код) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-------+-------+-------+-----+-------+----+------+------+------+---------+-------+--------+-------+------+
¦ ¦За ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦месяц ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(код) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-------+-------+-------+-----+-------+----+------+------+------+---------+-------+--------+-------+------+
¦ ¦Общая ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦сумма с¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦начала ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦года ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+-------+-------+-------+-----+-------+----+------+------+------+---------+-------+--------+-------+------+
¦Налоговая база (с¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦начала года) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+-------+-------+-----+-------+----+------+------+------+---------+-------+--------+-------+------+
¦Налог исчисленный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+-------+-------+-----+-------+----+------+------+------+---------+-------+--------+-------+------+
¦Налог удержанный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+-------+-------+-----+-------+----+------+------+------+---------+-------+--------+-------+------+
¦Долг по налогу за¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦налогоплательщиком ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+-------+-------+-----+-------+----+------+------+------+---------+-------+--------+-------+------+
¦Долг по налогу за¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦налоговым агентом ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+-------+-------+-----+-------+----+------+------+------+---------+-------+--------+-------+------+
¦Сумма налога,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦переданная на¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦взыскание в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦налоговый орган ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+-------+-------+-----+-------+----+------+------+------+---------+-------+--------+-------+------+
¦Возвращена ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦налоговым агентом¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦излишне удержанная¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦сумма налога ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-------------------+-------+-------+-----+-------+----+------+------+------+---------+-------+--------+-------+-------
3. Право на стандартные налоговые вычеты:
--¬
3.1. Необлагаемый минимум дохода в размере: 3000 рублей - L--, 500 рублей
--¬ --¬
- L--, 400 рублей - L-- - (в нужном поле проставить любой знак);
основание для предоставления налогового вычета
_________________________________________________________________________
--¬
3.2. Расходы на содержание 1 ребенка в размере: 300 рублей - L--, в
--¬
размере 600 рублей - L-- - (в нужном поле проставить любой знак);
количество детей ________________________________________________________
период действия вычета _______________________ основание для
предоставления налогового вычета
_________________________________________________________________________
документы, подтверждающие статус вдовы (вдовца), одинокого родителя,
опекуна или попечителя
_________________________________________________________________________
4. Право на налоговые вычеты, предусмотренные п.2, 3 ст.221 НК РФ
вид вычета _________________ основание для предоставления вычета
_________________________________________________________________________
Раздел 4. Расчет налоговой базы и налога на доходы физического лица
от долевого участия в деятельности организации (дивиденды)
--T-----------------T------T--------T------T-------T------T-----T-----T------T---------T-------T-------T--------T------¬
¦N¦ Показатели ¦Январь¦Февраль ¦ Март ¦Апрель ¦ Май ¦Июнь ¦Июль ¦Август¦Сентябрь ¦Октябрь¦Ноябрь ¦Декабрь ¦Итого ¦
+-+-----------------+------+--------+------+-------+------+-----+-----+------+---------+-------+-------+--------+------+
¦1¦Ставка, по кото-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦рой был уплачен¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦налог на прибыль¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(доход) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦организации, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦распределенной в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦виде дивидендов* ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-+-----------------+------+--------+------+-------+------+-----+-----+------+---------+-------+-------+--------+------+
¦2¦Сумма дивидендов,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦распределенная в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦пользу ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦физического лица¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- налогопла-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тельщика ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-+-----------------+------+--------+------+-------+------+-----+-----+------+---------+-------+-------+--------+------+
¦3¦Сумма налога на¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦доход физического¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦лица: исчисленная¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦по ставке 30%¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(стр.2 х 30)/100 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-+-----------------+------+--------+------+-------+------+-----+-----+------+---------+-------+-------+--------+------+
¦4¦принимаемая к¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦зачету* ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(стр.2 х¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦стр.1)/100 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-+-----------------+------+--------+------+-------+------+-----+-----+------+---------+-------+-------+--------+------+
¦5¦удержанная ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-+-----------------+------+--------+------+-------+------+-----+-----+------+---------+-------+-------+--------+------+
¦6¦Долг по налогу за¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦налогоплательщи- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ком ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-+-----------------+------+--------+------+-------+------+-----+-----+------+---------+-------+-------+--------+------+
¦7¦Долг по налогу за¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦налоговым агентом¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-+-----------------+------+--------+------+-------+------+-----+-----+------+---------+-------+-------+--------+------+
¦8¦Сумма налога,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦переданная на¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦взыскание в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦налоговый орган ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-+-----------------+------+--------+------+-------+------+-----+-----+------+---------+-------+-------+--------+------+
¦9¦Возвращена ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦налоговым агентом¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦излишне ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦удержанная сумма¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦налога ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-+-----------------+------+--------+------+-------+------+-----+-----+------+---------+-------+-------+--------+-------
------------------------------
* - для налоговых резидентов
Раздел 5. Расчет налога с доходов, облагаемых по ставке 35%
---T--------------T--------T--------T------T--------T-----T-----T-----T------T---------T-------T--------T--------T------¬
¦N ¦ Наименование ¦ Январь ¦Февраль ¦ Март ¦ Апрель ¦ Май ¦Июнь ¦Июль ¦Август¦Сентябрь ¦Октябрь¦ Ноябрь ¦Декабрь ¦Итого ¦
¦ ¦ (код) дохода ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--+--------------+--------+--------+------+--------+-----+-----+-----+------+---------+-------+--------+--------+------+
¦1 ¦Сумма ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦выигрышей и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦призов в целях¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦рекламы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--+--------------+--------+--------+------+--------+-----+-----+-----+------+---------+-------+--------+--------+------+
¦2 ¦Выигрыши от¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦лотерей, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тотализаторов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦и других¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦основанных на¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦риске игр ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--+--------------+--------+--------+------+--------+-----+-----+-----+------+---------+-------+--------+--------+------+
¦3 ¦Сумма разницы¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦страховой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦выплаты по¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦договорам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦добровольного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦страхования ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--+--------------+--------+--------+------+--------+-----+-----+-----+------+---------+-------+--------+--------+------+
¦4 ¦Налогооблагае-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦мый процент по¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вкладам в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦банках ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--+--------------+--------+--------+------+--------+-----+-----+-----+------+---------+-------+--------+--------+------+
¦5 ¦Материальная ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦выгода по¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦заемным ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦средствам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--+--------------+--------+--------+------+--------+-----+-----+-----+------+---------+-------+--------+--------+------+
¦6 ¦Вычет, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦предусмотрен- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ный п.28¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ст.217 по¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦выигрышам и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦призам в целях¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦рекламы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--+--------------+--------+--------+------+--------+-----+-----+-----+------+---------+-------+--------+--------+------+
¦7 ¦Налоговая база¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(стр.1 -¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦стр.6) + стр.2¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦+ стр.3 +¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦стр.4 + стр.5 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--+--------------+--------+--------+------+--------+-----+-----+-----+------+---------+-------+--------+--------+------+
¦8 ¦Сумма налога¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦исчисленная ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--+--------------+--------+--------+------+--------+-----+-----+-----+------+---------+-------+--------+--------+------+
¦9 ¦Сумма налога¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦удержанная ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--+--------------+--------+--------+------+--------+-----+-----+-----+------+---------+-------+--------+--------+------+
¦10¦Долг по налогу¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦за ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦налогоплатель-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦щиком ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--+--------------+--------+--------+------+--------+-----+-----+-----+------+---------+-------+--------+--------+------+
¦11¦Долг по налогу¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦за налоговым¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦агентом ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--+--------------+--------+--------+------+--------+-----+-----+-----+------+---------+-------+--------+--------+------+
¦12¦Сумма налога,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦переданная на¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦взыскание в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦налоговый ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦орган ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--+--------------+--------+--------+------+--------+-----+-----+-----+------+---------+-------+--------+--------+------+
¦13¦Возвращена ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦налоговым ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦агентом ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦излишне ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦удержанная ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦сумма налога ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L--+--------------+--------+--------+------+--------+-----+-----+-----+------+---------+-------+--------+--------+-------
Раздел 6. Общая сумма налога по итогам налогового периода
-------------T----------------------------------------------------------------------------------------------¬
¦ Показатели ¦ Общая сумма налога ¦
¦ +-----------T-----------T--------------------------T------------T------------------------------+
¦ ¦Исчисленная¦Удержанная ¦ Долг по налогу ¦Передано на ¦ По перерасчету за ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦взыскание в ¦ предшествующий налоговый ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ налоговый ¦ период ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ орган ¦ ¦
¦ ¦ ¦ +-------------T------------+ +-------------T----------------+
¦ ¦ ¦ ¦За налогопла-¦За налоговым¦ ¦ возвращено ¦ зачтено в счет ¦
¦ ¦ ¦ ¦ тельщиком ¦ агентом ¦ ¦ ¦ налоговых ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ обязательств ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ отчетного года ¦
+------------+-----------+-----------+-------------+------------+------------+-------------+----------------+
¦По ставке¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦13% ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+-----------+-----------+-------------+------------+------------+-------------+----------------+
¦По ставке¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦30% ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+-----------+-----------+-------------+------------+------------+-------------+----------------+
¦По ставке¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦35% ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+-----------+-----------+-------------+------------+------------+-------------+----------------+
¦Итого ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L------------+-----------+-----------+-------------+------------+------------+-------------+-----------------
Раздел 7. Сведения о выплатах, произведенных физическому лицу
от продажи имущества, принадлежащего ему на праве собственности
-------------T-------T--------T-----T-------T----T-----T-------T------T---------T--------T-------T--------T------¬
¦Наименование¦Январь ¦Февраль ¦Март ¦Апрель ¦Май ¦Июнь ¦ Июль ¦Август¦Сентябрь ¦Октябрь ¦Ноябрь ¦Декабрь ¦Итого ¦
¦(код) дохода¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+-------+--------+-----+-------+----+-----+-------+------+---------+--------+-------+--------+------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+-------+--------+-----+-------+----+-----+-------+------+---------+--------+-------+--------+------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+-------+--------+-----+-------+----+-----+-------+------+---------+--------+-------+--------+------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+-------+--------+-----+-------+----+-----+-------+------+---------+--------+-------+--------+------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+-------+--------+-----+-------+----+-----+-------+------+---------+--------+-------+--------+------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L------------+-------+--------+-----+-------+----+-----+-------+------+---------+--------+-------+--------+-------
Раздел 8. Сведения о доходах, по которым в соответствии
с законодательством субъекта Российской Федерации предоставляется
налоговая льгота
-------------------T------T--------T------T-------T-----T-----T------T-------T--------T--------T-------T-------T------¬
¦Наименование (код)¦Январь¦Февраль ¦ Март ¦Апрель ¦ Май ¦Июнь ¦ Июль ¦Август ¦Cентябрь¦Октябрь ¦Ноябрь ¦Декабрь¦Итого ¦
¦ дохода ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-T----------------+------+--------+------+-------+-----+-----+------+-------+--------+--------+-------+-------+------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +----------------+------+--------+------+-------+-----+-----+------+-------+--------+--------+-------+-------+------+
¦1¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +----------------+------+--------+------+-------+-----+-----+------+-------+--------+--------+-------+-------+------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +----------------+------+--------+------+-------+-----+-----+------+-------+--------+--------+-------+-------+------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +----------------+------+--------+------+-------+-----+-----+------+-------+--------+--------+-------+-------+------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-+----------------+------+--------+------+-------+-----+-----+------+-------+--------+--------+-------+-------+------+
¦2¦Сумма (код)¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вычета ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-+----------------+------+--------+------+-------+-----+-----+------+-------+--------+--------+-------+-------+------+
¦3¦Налоговая база¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(стр.1 - стр.2) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-+----------------+------+--------+------+-------+-----+-----+------+-------+--------+--------+-------+-------+-------
Результаты перерасчета налога за ___________________ год
-----------T---------T----------T---------T-------T------T----------T----------T-------¬
¦ ¦Общая ¦Общая ¦Общая ¦Сумма ¦Сумма ¦Долг по¦Долг по¦Сумма ¦
¦ ¦сумма ¦сумма ¦сумма ¦исчис- ¦удер- ¦налогу за¦налогу за¦налога,¦
¦ ¦доходов, ¦налоговых ¦доходов, ¦ленного¦жан- ¦налоговым ¦налогопла-¦пере- ¦
¦ ¦включа- ¦вычетов, ¦включа- ¦налога ¦ного ¦агентом ¦тельщиком ¦данная ¦
¦ ¦емых в¦исклю- ¦емых в¦ ¦налога¦перед ¦ ¦на ¦
¦ ¦налоговую¦чаемых из¦налоговую¦ ¦ ¦налогопла-¦ ¦взыс- ¦
¦ ¦базу ¦налоговой ¦базу и¦ ¦ ¦тельщиком ¦ ¦кание в¦
¦ ¦ ¦базы ¦умень- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦нало- ¦
¦ ¦ ¦ ¦шенных на¦ ¦ ¦ ¦ ¦говый ¦
¦ ¦ ¦ ¦налоговые¦ ¦ ¦ ¦ ¦орган ¦
¦ ¦ ¦ ¦вычеты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------+---------+----------+---------+-------+------+----------+----------+-------+
¦Отражено в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦налоговой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦карточке ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦за _____¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦год ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------+---------+----------+---------+-------+------+----------+----------+-------+
¦Результаты¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦перерасче-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦та налога¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦за _____¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦год ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L----------+---------+----------+---------+-------+------+----------+----------+--------
а) налоговому органу о доходах: N справки ________ дата _______ б)
налогоплательщику о доходах: N справки ___________________ дата
__________________________________
в) налоговому органу о сумме задолженности, переданной на взыскание: N
справки (письма) _______________________________ дата
_________________________________________________________________________
Правильность заполнения налоговой карточки проверена:
_____________ _____________ ___________________________ ________________
(дата) (должность) (фамилия, имя, отчество) (подпись)
Приложение к форме N 1-НДФЛ
Порядок
заполнения Налоговой карточки по учету доходов и налога на доходы физических лиц
Раздел 1. Сведения о налоговом агенте (источнике доходов)
Раздел 2. Сведения о налогоплательщике (получателе доходов)
Раздел 3. Расчет налоговой базы и налога на доходы физического лица
Раздел 4. Расчет налоговой базы и налога на доходы физического лица
от долевого участия в деятельности организации (дивиденды)
Раздел 5. Расчет налога с доходов, облагаемых по ставке 35%
Раздел 6. Общая сумма налога по итогам налогового периода
Раздел 7. Сведения о выплатах, произведенных физическому лицу от
продажи имущества, принадлежащего ему на праве собственности
Раздел 8. Сведения о доходах, по которым в соответствии с
законодательством субъекта Российской Федерации
предоставляется налоговая льгота
Форма N 1-НДФЛ Налоговой карточки по учету доходов и налога на доходы физических лиц (далее - Налоговая карточка) издана во исполнение пункта 1 статьи 230 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и является первичным документом налогового учета.
Налоговая карточка предназначена для учета налоговыми агентами персонально по каждому налогоплательщику:
- доходов, полученных в налогооблагаемом периоде как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у налогоплательщика возникло, а также полученных в виде материальной выгоды, подлежащих включению в налоговую базу для исчисления сумм налога на доходы физических лиц;
- налоговой базы отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки;
- суммы налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу;
- сумм исчисленного и удержанного налога по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки, и общую сумму налога, исчисленного и удержанного за налоговый период;
- сумм доходов, полученных налогоплательщиком от реализации имущества, принадлежащего ему на праве собственности, независимо от вида такого имущества и суммы полученного дохода;
- сумм налоговых льгот, предоставленных налогоплательщику законодательными актами субъектов Российской Федерации;
- результатов перерасчета налоговых обязательств налогоплательщика за прошлые налоговые периоды, произведенного в отчетном налоговом периоде.
В Налоговой карточке содержится информация, касающаяся налогового агента - российской организации, индивидуального предпринимателя (частного нотариуса, частного охранника, частного детектива, занимающегося частной практикой), постоянного представительства иностранной организации в Российской Федерации, от которого или в результате отношений с которым налогоплательщик получил доходы, обязанного исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога на доходы физических лиц.
Не ведется Налоговая карточка о выплаченных доходах индивидуальным предпринимателям за приобретенные у них товары, продукцию или выполненные работы в том случае, если эти индивидуальные предприниматели предъявили налоговому агенту документы, подтверждающие их государственную регистрацию в качестве предпринимателей без образования юридического лица.
Налоговая карточка содержит персональную информацию о физическом лице - получателе дохода, необходимую для правильного исчисления налога и представления в налоговые органы сведений о доходах такого лица.
Если из дохода налогоплательщика по его распоряжению, по решению суда или иных органов производятся какие-либо удержания, такие удержания не уменьшают налоговую базу и при заполнении Налоговой карточки не учитываются.
В Налоговой карточке все суммовые показатели отражаются в рублях и копейках через десятичную точку, за исключением сумм налога на доходы. Суммы налога исчисляются и отражаются в полных рублях. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.
Доходы (расходы, принимаемые к вычету налоговыми агентами) налогоплательщика, выраженные (номинированные) в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на дату фактического получения доходов (на дату фактического осуществления расходов).
В Налоговой карточке указывается, за какой налоговый период она заполняется. Налоговая карточка состоит из восьми разделов и справочной информации о результатах перерасчета налоговых обязательств налогоплательщика за прошлые налоговые периоды, произведенного в отчетном налоговом периоде.
В Налоговой карточке отражаются доходы, подлежащие учету при определении налоговой базы, включая доходы, в отношении которых предусмотрены налоговые вычеты. Доходы, определяемые в соответствии с положениями главы 23 "Налог на доходы физических лиц" Налогового кодекса как доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) независимо от суммы таких доходов, в Налоговой карточке не отражаются.
Исчисление налоговой базы и суммы налога производится без учета доходов, полученных налогоплательщиком от других налоговых агентов, и удержанных другими налоговыми агентами сумм налога.
Раздел 1. Сведения о налоговом агенте (источнике доходов)
В разделе 1 отражается необходимая информация о налоговом агенте - источнике выплаты доходов:
в пункте 1.1. в поле "ИНН/КПП, ИНН" указывается идентификационный номер налогового агента (организации, индивидуального предпринимателя, частного нотариуса). ИНН организации указывается вместе с кодом причины постановки на учет, который записывается через разделитель;
в поле 1.2. указывается номер налогоплательщика страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации;
в пункте 1.3. указывается код налогового органа, где налоговый агент состоит на налоговом учете;
в пункте 1.4. указывается полное наименование налогового агента - организации или фамилия, имя, отчество налогового агента - физического лица, которыми ведется Налоговая карточка.
Налоговый агент - физическое лицо указывает свою фамилию, имя и отчество полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность;
в пункте 1.5. указываются сведения о лице, ответственном за ведение Налоговой карточки.
Раздел 2. Сведения о налогоплательщике (получателе доходов)
В разделе 2 отражается необходимая информация о физическом лице - налогоплательщике, получающем доходы от налогового агента (далее - налогоплательщик):
в пункте 2.1. "ИНН" указывается идентификационный номер налогоплательщика - физического лица (если он имеется), который проставляется из документа, подтверждающего постановку данного физического лица на налоговый учет в налоговом органе, или его аналог, присвоенный в государстве, налоговым резидентом которого он является, подтвержденный уполномоченными органами;
в пункте 2.2. указывается номер страхового свидетельства физического лица - налогоплательщика в Пенсионном фонде Российской Федерации (если он имеется);
в пункте 2.3. "Код налогового органа, где налогоплательщик состоит на налоговом учете" указывается номер налогового органа, содержащийся в документе, подтверждающем постановку данного налогоплательщика на налоговый учет;
в пункте 2.4. "Фамилия, имя, отчество" указывается фамилия, имя и отчество налогоплательщика - получателя дохода, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность;
в пункте 2.5. "Вид документа, удостоверяющего личность" указывается наименование документа, удостоверяющего личность налогоплательщика, а также код соответствующего вида документа;
в пункте 2.6. "Серия, номер документа" указываются реквизиты документа, удостоверяющего личность налогоплательщика, соответственно серия и номер документа, знак "N" не проставляется. Если в документе отсутствует серия, то указывается только номер;
в пункте 2.7. "Дата рождения" указывается дата рождения (число, месяц, год);
в пункте 2.8. "Адрес постоянного места жительства" указывается полный адрес постоянного места жительства налогоплательщика в стране, налоговым резидентом которой он является, независимо от количества дней фактического нахождения на территории Российской Федерации, на основании документа, удостоверяющего его личность, либо иного документа, подтверждающего адрес его постоянного места жительства.
Написание адреса постоянного места жительства осуществляется в следующей последовательности: Код страны; Индекс; Код региона; Район; Город; Населенный пункт (село, поселок и т.п.); Улица (проспект, переулок и т.п.); дом, корпус, квартира.
"Код страны" - указывается код страны постоянного проживания налогоплательщика-нерезидента. Код проставляется из Общероссийского классификатора Стран Мира (ОКСМ), введенного в действие постановлением Госстандарта от 27.12.95 г. N 641.
"Код региона" - указывается код региона (республики, края, области, округа), на территории которого налогоплательщик лицо имеет постоянное место жительства;
в пункте 2.9. "Статус" проставляется цифра 1, если налогоплательщик является налоговым резидентом Российской Федерации, и цифра 2 - если налоговым резидентом не является.
В этом же пункте указываются реквизиты документа, подтверждающего статус налогоплательщика (паспорт с отметкой о регистрации по месту жительства в Российской Федерации, свидетельство о регистрации, выдаваемое органами регистрационного учета по месту временного пребывания в пределах Российской Федерации, разрешение на постоянное проживание или вид на жительство в Российской Федерации, иные документы, выданные органами внутренних дел, подтверждающие период нахождения на территории Российской Федерации в календарном году);
в пункте 2.10. "Стандартные вычеты заявлены, не заявлены" проставляется цифра 1, если вычеты заявлены, 2 - если заявление о предоставлении стандартных вычетов не представлено;
в пункте 2.11. "Занимаемая должность" указывается должность, занимаемая налогоплательщиком, и дата назначения на эту должность. Если доход выплачивается во исполнение договора гражданско-правового характера без принятия налогоплательщика на работу, пункт не заполняется (прочеркивается)
Раздел 3. Расчет налоговой базы и налога на доходы физического лица
В разделе 3 производится расчет налоговой базы и налога на доходы физического лица - налогового резидента по всем налогооблагаемым доходам, полученным от данного налогового агента, кроме дивидендов и доходов, облагаемых по ставке 35%.
По доходам, полученным физическим лицом, не являющимся налоговым резидентом, в разделе 3 учитываются любые фактически полученные доходы, включая доходы от реализации имущества, принадлежащего налогоплательщику на праве собственности, кроме дивидендов.
В поле "На начало налогового периода (долг по налогу за налогоплательщиком/долг по налогу за налоговым агентом)" переносится сумма задолженности по налогу за налогоплательщиком/налоговым агентом, исчисленная на конец прошлого отчетного периода.
В этом же поле указывается сумма излишне удержанного (не удержанного) налога, относящаяся к прошлым налоговым периодам, обнаруженная в текущем отчетном периоде по результатам перерасчета за налоговые периоды, в которых допущена ошибка в исчислении налоговой базы.
В поле "Перенесено в налоговую карточку следующего года (долг по налогу за налогоплательщиком/долг по налогу за налоговым агентом)" указывается сумма задолженности по налогу за налогоплательщиком/налоговым агентом, исчисленная на конец отчетного налогового периода.
В поле "Наименование (код) дохода" налоговым агентом указываются коды доходов, присвоенные видам доходов согласно справочнику "Виды доходов". По итогам каждого месяца проставляются коды доходов, фактически полученных налогоплательщиком, и их денежное выражение до уменьшения на сумму полагающихся налоговых вычетов.
Дата фактического получения дохода определяется как день:
- выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц - при получении доходов в денежной форме;
- передачи доходов в натуральной форме - при получении доходов в натуральной форме;
- уплаты налогоплательщиком процентов по полученным заемным средствам, приобретения товаров (работ, услуг), приобретения ценных бумаг - при получении доходов в виде материальной выгоды.
При получении дохода в виде заработной платы датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).
Сумма заработной платы за каждый отчетный месяц проставляется в поле, соответствующем месяцу, за который она начислена. Сумма аванса и сумма заработной платы в окончательный расчет, начисленные за отчетный месяц, проставляются в поле, соответствующем этому месяцу, одной суммой, включающей обе названные выплаты.
В случае выплаты налогоплательщику пособия по временной нетрудоспособности, пособия по уходу за больным ребенком, сумм в оплату очередного отпуска, других аналогичных выплат за неотработанное время, исчисляемых в установленном порядке исходя из средней заработной платы, суммы таких выплат отражаются в поле (полях) того месяца, за который они начислены.
В поле "Вычеты, предусмотренные пунктом 28 статьи 217, подпунктами 2, 3 статьи 221 Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - НК РФ) указываются коды и суммы налоговых вычетов, предоставляемых в соответствующем месяце получения дохода, указанного в поле "Наименование (код) дохода", в пределах 2000 руб. за налоговый период по каждому из следующих оснований:
- стоимость подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей и не подлежащих обложению налогом на наследование или дарение в соответствии с действующим законодательством;
- стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных налогоплательщиками на конкурсах и соревнованиях, проводимых в соответствии с решениями Правительства Российской Федерации, законодательных (представительных) органов государственной власти или представительных органов местного самоуправления;
- суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту;
- возмещение (оплата) работодателями своим работникам, их супругам, родителям и детям, бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им лечащим врачом.
В этом же поле указываются коды с помесячным отражением сумм профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2 и 3 ст.221 НК РФ, предоставляемых налоговыми агентами в случае выплаты дохода от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера в сумме фактически произведенных налогоплательщиком и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ (оказанием услуг); получения авторских вознаграждений или вознаграждения за создание, издание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждения авторам открытий, изобретений и промышленных образцов.
Если налогоплательщики, получающие авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, издание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждения авторам открытий, изобретений и промышленных образцов, не могут документально подтвердить произведенные расходы, они принимаются к зачету в нормативах затрат (в процентах к сумме начисленного дохода), установленных пунктом 3 статьи 221 НК РФ по видам доходов.
В поле "Общая сумма доходов за минусом вычетов, предусмотренных п.28 ст.217, пп.2, 3 ст.221 НК РФ", в верхней строке указывается денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, полученных за каждый месяц налогового периода, до предоставления стандартных вычетов, предусмотренных статьей 218 НК РФ. В нижней строке названного поля указывается сумма налогооблагаемого дохода, исчисленная нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца.
Если в Налоговой карточке производится расчет налоговой базы по доходам физического лица - нерезидента, общая сумма доходов, полученных за каждый месяц налогового периода, подлежит уменьшению только на суммы налоговых вычетов в пределах до 2000 руб. по каждому из оснований, предусмотренных п.28 ст.217 НК РФ. Вычеты, указанные в пунктах 2 и 3 ст.221 НК РФ в таком случае не предоставляются. Исчисление общей суммы дохода нарастающим итогом с начала года также не производится.
В поле "Стандартные вычеты" указываются коды стандартных вычетов, предусмотренные в справочнике "Налоговые вычеты", с последующим ежемесячным указанием суммы таких предоставленных вычетов. В строке "Общая сумма с начала года" указывается общая сумма вычетов нарастающим итогом с начала года.
Стандартные вычеты на работника и его ребенка (детей) предоставляются налогоплательщику одним из работодателей, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты. Если в следующем налоговом периоде работник письменно не уведомляет работодателя о прекращении предоставления стандартных вычетов, вычеты продолжают предоставляться по этому месту работы в установленном порядке.
Стандартные вычеты предоставляются при определении размера налоговой базы по доходам, в отношении которых установлена налоговая ставка в размере 13%. В случае определения налоговой базы по доходам нерезидента, стандартные вычеты не предоставляются.
Стандартные вычеты в размере 3000 руб. и 500 руб. за каждый месяц налогового периода предоставляются налогоплательщику независимо от суммы их дохода, исчисленного нарастающим итогом с начала налогового периода, в отношении которого предусмотрена 13% ставка налога.
Стандартные вычеты в размере 400 руб. предоставляются за каждый месяц налогового периода и действуют до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, полученный от данного источника и облагаемый налогом по ставке 13%, превысил 20000 рублей. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 20000 руб., налоговый вычет в размере 400 руб. не применяется.
Например, доход работника, указанный в поле "Общая сумма доходов за минусом вычетов (п.28 ст.217, пп.2, 3 ст.221 НК РФ)", ежемесячно составляет 3 000 руб. Доход, исчисленный нарастающим итогом с начала года, в июле месяце составил 21000 руб. В таком случае стандартные вычеты в размере 400 руб. с июля месяца больше не предоставляются.
Стандартные вычеты на каждого ребенка налогоплательщика в размере 300 руб. за каждый месяц налогового периода (600 руб. - у вдов (вдовцов), одиноких родителей, опекунов или попечителей) предоставляются налогоплательщикам, на обеспечении которых находится ребенок, являющихся родителями или супругами родителей, опекунами или попечителями, до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный работодателем нарастающим итогом с начала налогового периода, облагаемый налогом по ставке 13%, превысит 20000 рублей. При этом под одиноким родителем понимается один из родителей, не состоящий в зарегистрированном браке. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 20000 руб., налоговый вычет на ребенка (детей) не применяется.
Налоговый вычет расходов на содержание ребенка (детей) производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося дневной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет у родителей и (или) супругов, опекунов или попечителей.
Вдовам (вдовцам), одиноким родителям, опекунам или попечителям налоговый вычет с месяца, следующего за вступлением их брак, вычет предоставляется в размере 300 рублей.
Иностранным физическим лицам, являющимся налоговыми резидентами Российской Федерации, у которых ребенок (дети) находится за пределами Российской Федерации, вычет на ребенка (детей) предоставляется на основании документов, заверенных компетентными органами государства, в котором проживают ребенок (дети).
Например, работник имеет право на стандартные вычеты в размере 3000 руб. за каждый месяц. У этого работника 2 ребенка, в том числе одному из детей 10 лет, другому - 20 лет, и он является учащимся института дневной формы обучения. Ежемесячный доход работника, указанный в поле "Общая сумма доходов", составляет по 5000 руб. Общая сумма доходов с начала года в апреле месяце составила 20000 руб. В таком случае вычеты на содержание детей с мая месяца не производятся. Вычет на работника в размере 3000 руб. предоставляется ежемесячно до конца года.
Если сумма налоговых вычетов в налоговом периоде окажется больше суммы доходов, в отношении которых предусмотрена ставка налога в размере 13%, подлежащих налогообложению за этот же налоговый период, то применительно к этому налоговому периоду налоговая база принимается равной нулю. На следующий налоговый период разница между суммой налоговых вычетов в этом налоговом периоде и суммой названных доходов не переносится.
Например, ежемесячный оклад сотрудника, имеющего четверых детей в возрасте до 18 лет и учащихся дневной формы обучения до 24 лет, составляет 1500 руб. Ежемесячно сотрудник вправе получить стандартные вычеты на сумму: 400 + (300 х 4) = 1600 руб. В таком случае при заполнении поля "Стандартные вычеты" раздела 3 Налоговой карточки ежемесячно указывается сумма полагающихся вычетов, а также исчисляется общая их сумма нарастающим итогом с начала года. Налоговая база ежемесячно принимается равной нулю. Неиспользованная сумма налоговых вычетов в целях налогообложения на следующий налоговый период не переносится.
В строке "Налоговая база (с начала года)" указывается сумма подлежащего налогообложению дохода, полученного налогоплательщиком нарастающим итогом с начала года. Этот показатель ежемесячно исчисляется как сумма разницы между общей суммой доходов, полученных с начала года, указанных в нижней строке поля "Общая сумма доходов за минусом вычетов п.28 ст.217, пп.2, 3 ст.221 НК РФ)" и общей суммой стандартных вычетов с начала года.
В случае исчисления налога нерезиденту в строке "Налоговая база (с начала года)" проставляется сумма дохода, указанная в верхней строке поля "Общая сумма доходов", то есть сумма дохода, полученная за каждый месяц налогового периода.
В строке "Налог исчисленный" указывается сумма налога, исчисленного исходя из показателя строки "Налоговая база" по ставке 13%. Исчисленная сумма налога указывается ежемесячно нарастающим итогом с начала налогового периода (по нерезидентам - по итогам каждого месяца).
Если исчисление налога производится налогоплательщику-нерезиденту, налог исчисляется по ставке 30%. Освобождение от налогообложения, получение налоговых льгот или иных налоговых привилегий такой налогоплательщик может получить только после представления в органы Министерства Российской Федерации по налогам и сборам официального подтверждения того, что он является резидентом государства, с которым Российская Федерация заключила действующий в течение соответствующего налогового периода (или его части) договор (соглашение) об избежании двойного налогообложения. Такое подтверждение может быть представлено как до уплаты налога, так и в течение одного года после окончания того налогового периода, по результатам которого налогоплательщик претендует на получение освобождения от налогообложения, налоговых вычетов или привилегий.
В строке "Налог удержанный" указывается сумма налога на доходы физического лица, удержанная налоговым агентом из фактически выплаченных налогоплательщику доходов. Строка заполняется нарастающим итогом с начала года (по нерезидентам - по итогам за каждый месяц).
Удержание у налогоплательщика начисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств налогоплательщику либо по его поручению третьим лицам. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50% суммы выплаты, причитающейся налогоплательщику.
Если сумма налога, исчисленная налогоплательщику, превышает сумму удержанного налога, такая разница указывается в строке "Долг по налогу за налогоплательщиком".
Если сумма налога, удержанная у налогоплательщика, превышает сумму исчисленного налога, сумма разницы указывается в строке "Долг по налогу за налоговым агентом".
В строке "Сумма налога, переданная на взыскание в налоговый орган", указывается сумма задолженности налогоплательщика по налогу, которая передана на взыскание в налоговый орган в связи с невозможностью ее удержания налоговым агентом у налогоплательщика.
При невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в течение одного месяца с момента возникновения соответствующих обстоятельств письменно сообщить в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме задолженности налогоплательщика.
В строке "Возвращена налоговым агентом излишне удержанная сумма налога" указывается сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщику в отчетном налоговом периоде, в том числе в связи с перерасчетом, произведенным за прошлые налоговые периоды. Излишне удержанные налоговым агентом из дохода налогоплательщика суммы налога подлежат возврату налоговым агентом по представлении налогоплательщиком соответствующего заявления. Если налогоплательщику производится возврат за прошлые налоговые периоды, сумма такого излишне удержанного налога должна быть отражена в поле "Долг по налогу за налоговым агентом на начало налогового периода", а также производится заполнение справочной таблицы "Результаты перерасчета налога за __ год", приведенной в Налоговой карточке.
Раздел 4. Расчет налоговой базы и налога на доходы физического лица от долевого участия в деятельности организации (дивиденды)
Раздел 4 Налоговой карточки заполняется организациями, выплачивающими физическим лицам дивиденды. Такими дивидендами являются суммы доходов, получаемые физическими лицами - акционерами или участниками организаций при распределении прибыли, остающейся после налогообложения (в том числе в виде процентов по привилегированным акциям), по принадлежащим акционеру (участнику) акциям (долям) пропорционально долям акционеров (участников) в уставном (складочном) капитале этой организации.
Исчисленная сумма налога удерживается из доходов (дивидендов) налогоплательщика при каждой выплате таких доходов (перечислении на счет налогоплательщика в банке) и уплачивается в установленном порядке в соответствующий бюджет.
Сумма уплаченного распределяющей доход организацией налога на прибыль (доход организаций), относящаяся к части прибыли, распределяемой в виде дивидендов в пользу налогоплательщика, который является налоговым резидентом Российской Федерации, подлежит зачету в счет исполнения обязательств по уплате налога налогоплательщиком - получателем дивидендов.
В случае, если сумма уплаченного распределяющей доход организацией налога на доход организаций (налога на прибыль), относящаяся к части дохода, распределяемого в пользу налогоплательщика в виде дивидендов, превышает причитающуюся с последнего сумму налога на доход в виде дивидендов, возмещение из бюджета не производится.
Например, организация уплатила налог на прибыль по ставке 30%. Часть прибыли, оставшейся после уплаты налога, распределена в виде дивидендов между участниками общества с ограниченной ответственностью пропорционально их долям в уставном капитале. Работнику Н., являющемуся налоговым резидентом, в феврале отчетного года начислены и выплачены дивиденды в сумме 2000 руб. В таком случае в Разделе 4 Налоговой карточки, заведенной на этого работника, в столбце "февраль", в первой строке указывается 30% - ставка, по которой был уплачен налог на прибыль организации, распределенной в виде дивидендов. В строке 2 указывается 2000 руб. - сумма начисленных дивидендов. В строке 3 указывается 600 руб. - сумма исчисленного налога на доход физического лица по ставке 30%. В строке 4 также указывается 600 руб. - сумма налога, принимаемого к зачету {(2000 руб х 30%):100}. В пятой строке указывается 0.
Если дивиденды распределены в пользу налогоплательщика, не являющегося налоговым резидентом, налог исчисляется и удерживается по ставке 30% без зачета уплаченной суммы налога на доход организации, распределяющей дивиденды.
Раздел 5. "Расчет налога с доходов, облагаемых по ставке 35%"
Раздел 5 Налоговой карточки заполняется налоговыми агентами в случае выплаты налогоплательщикам доходов, облагаемых налогом по ставке 35%:
- выигрышей по лотереям, тотализаторам и другим основанным на риске играм (в том числе с использованием игровых автоматов);
- выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения их стоимости 2000 руб.;
- страховых выплат по договорам добровольного страхования жизни, заключенным на срок менее пяти лет, определяемых как разница между суммой страховой выплаты по такому договору и суммами, внесенными физическими лицами - страхователями в виде страховых взносов, увеличенных страховщиками на сумму, рассчитанную исходя из действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации на момент заключения договора страхования;
- процентных доходов по вкладам в банках, находящихся на территории Российской Федерации, в части превышения суммы, рассчитанной исходя из трех четвертых действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, в течение периода, за который начислены проценты, по рублевым вкладам и 9% годовых по вкладам в иностранной валюте;
- суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных средств от налогового агента в части превышения суммы процентов за пользование такими средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из трех четвертых действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату получения таких средств, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора, либо по заемным средствам, выраженным в иностранной валюте, как превышение суммы процентов за пользование заемными средствами исходя из 9% годовых, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора займа.
Исчисление суммы налога с доходов, облагаемых по ставке 35%, производится налоговыми агентами отдельно по каждой сумме дохода, начисленного налогоплательщику.
В случае невозможности удержания налога исчисленная сумма платежа в установленном порядке передается на взыскание налоговому органу, о чем в строке 12 раздела 5 Налоговой карточки производится соответствующая запись.
Раздел 6. "Общая сумма налога по итогам налогового периода"
Раздел 6 заполняется по итогам налогового периода или при увольнении работника в течение отчетного налогового периода. В разделе указываются суммы налога, исчисленные и удержанные из налоговой базы, определяемой отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки (по итоговым данным разделов 3, 4, 5).
В этом же разделе отражается сумма задолженности за налогоплательщиком/налоговым агентом по налогу на конец отчетного периода, подлежащая переносу в Налоговую карточку следующего отчетного периода.
Суммы налога, переданные на взыскание налоговому органу в отчетном периоде, указанные в соответствующих разделах 3, 4, 5 Карточки, также указываются при заполнении итогового расчета.
При расчете общей суммы налога по итогам налогового периода учитываются суммы налога, возвращенные налогоплательщику, либо зачтенные в счет исполнения налоговых обязательств отчетного периода, по итогам перерасчета налога за прошлые налоговые периоды.
Раздел 7. Сведения о выплатах, произведенных физическому лицу от продажи имущества, принадлежащего ему на праве собственности
В разделе указываются суммы дохода, выплаченные физическому лицу - налоговому резиденту Российской Федерации налоговым агентом от реализации любого имущества, принадлежащего налогоплательщику на праве собственности. Код дохода, в зависимости от вида проданного имущества, выбирается из справочника "Виды доходов".
Раздел заполняется по итогам каждого месяца, в котором были произведены соответствующие выплаты.
По окончании налогового периода определяется общая сумма выплат, о которой в установленном порядке представляются сведения о доходах физических лиц в налоговый орган по месту учета налогового агента.
Раздел 8. Сведения о доходах, по которым в соответствии с законодательством субъекта Российской Федерации предоставляется налоговая льгота
Раздел заполняется налоговыми агентами, предоставляющими в соответствии с действующим законодательством налоговые льготы отдельным категориям налогоплательщиков по доходам, полученным такими налогоплательщиками от налоговых агентов.
В поле "Наименование (код) дохода" указывается код соответствующего дохода (по справочнику "Виды доходов"). Сумма полученного дохода проставляется в строке месяца, за который доход был получен.
В строке 2 "Сумма (код) вычета" указывается код вычета, предусмотренный разделом 6 справочника "Налоговые вычеты". Сумма вычета (льготы) проставляется в строке соответствующего месяца получения дохода.
В строке 3 "Налоговая база" указывается сумма разницы между суммой полученного дохода и налоговой льготой. Если сумма льготы равна размеру дохода, налоговая база принимается равной нулю. Если сумма льготы не превышает размер дохода, сумма налогооблагаемой разницы, в зависимости от вида дохода, в отношении которого установлены различные налоговые ставки, учитывается при заполнении раздела 3, или 4, или 5 Налоговой карточки в общеустановленном порядке.
Предусмотренные в последней части налоговой карточки сведения о представлении справок о доходах налоговому органу, налогоплательщику, а также о передаче на взыскание не удержанных сумм налога, заполняются по мере представления таких справок.
Форма N 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 2001 год". Утратила силу.
Приложение к форме 2-НДФЛ. Порядок заполнения и представления Справки о доходах физического лица за 2001 год.
Утратило силу.
Приложение к формам N 1-НДФЛ и 2-НДФЛ
Справочники
1. Справочник "Виды документов, удостоверяющих личность налогоплательщика"
----T---------------------T--------------------------------------------¬ ¦Код¦Наименование ¦ Примечания ¦ ¦ ¦документа ¦ ¦ +---+---------------------+--------------------------------------------+ ¦01 ¦Паспорт гражданина¦Паспорт, удостоверяющий личность гражданина¦ ¦ ¦СССР ¦СССР и действующий на территории РФ до 31¦ ¦ ¦ ¦декабря 2005 года ¦ +---+---------------------+--------------------------------------------+ +---+---------------------+--------------------------------------------+ ¦02 ¦Загранпаспорт ¦Паспорт, удостоверяющий личность гражданина¦ ¦ ¦гражданина СССР ¦РФ за пределами РФ, образца до 1997 года ¦ +---+---------------------+--------------------------------------------+ ¦03 ¦Свидетельство о¦Для лиц, не достигших 16-летнего (с 1.10.97¦ ¦ ¦рождении ¦г. - 14-летнего) возраста ¦ +---+---------------------+--------------------------------------------+ ¦04 ¦Удостоверение ¦Для военнослужащих (офицеров, прапорщиков,¦ ¦ ¦личности офицера ¦мичманов) ¦ +---+---------------------+--------------------------------------------+ ¦05 ¦Справка об¦Для лиц, освободившихся из мест лишения¦ ¦ ¦освобождении из места¦свободы ¦ ¦ ¦лишения свободы ¦ ¦ +---+---------------------+--------------------------------------------+ ¦06 ¦Паспорт Минморфлота ¦Паспорт моряка Минморфлота СССР (РФ),¦ ¦ ¦ ¦выданный до 1997 года ¦ +---+---------------------+--------------------------------------------+ ¦07 ¦Военный билет солдата¦Военный билет для солдат, матросов,¦ ¦ ¦(матроса, сержанта,¦сержантов и старшин, проходящих военную¦ ¦ ¦старшины) ¦службу по призыву или контракту ¦ +---+---------------------+--------------------------------------------+ ¦09 ¦Дипломатический ¦Дипломатический паспорт для граждан РФ ¦ ¦ ¦паспорт гражданина РФ¦ ¦ +---+---------------------+--------------------------------------------+ ¦10 ¦Иностранный паспорт ¦Заграничный паспорт для постоянно¦ ¦ ¦ ¦проживающих за границей граждан, которые¦ ¦ ¦ ¦временно находятся на территории Российской¦ ¦ ¦ ¦Федерации ¦ +---+---------------------+--------------------------------------------+ ¦11 ¦Свидетельство о¦Для беженцев, не имеющих статуса беженца ¦ ¦ ¦регистрации ¦ ¦ ¦ ¦ходатайства ¦ ¦ ¦ ¦иммигранта о¦ ¦ ¦ ¦признании его¦ ¦ ¦ ¦беженцем ¦ ¦ +---+---------------------+--------------------------------------------+ ¦12 ¦Вид на жительство ¦Вид на жительство в РФ ¦ +---+---------------------+--------------------------------------------+ ¦13 ¦Удостоверение беженца¦Для беженцев ¦ ¦ ¦в РФ ¦ ¦ +---+---------------------+--------------------------------------------+ ¦14 ¦Временное ¦Временное удостоверение личности гражданина¦ ¦ ¦удостоверение ¦РФ по форме 2П ¦ ¦ ¦личности гражданина¦ ¦ ¦ ¦РФ ¦ ¦ +---+---------------------+--------------------------------------------+ ¦21 ¦Паспорт гражданина РФ¦Паспорт гражданина РФ, действующий на¦ ¦ ¦ ¦территории РФ с 1 октября 1997 года ¦ +---+---------------------+--------------------------------------------+ ¦22 ¦Загранпаспорт ¦Паспорт, удостоверяющий личность гражданина¦ ¦ ¦гражданина РФ ¦РФ за пределами РФ, образца 1997 года ¦ +---+---------------------+--------------------------------------------+ ¦26 ¦Паспорт моряка ¦Паспорт моряка (удостоверение личности¦ ¦ ¦ ¦гражданина, работающего на судах¦ ¦ ¦ ¦заграничного плавания или на иностранных¦ ¦ ¦ ¦судах) образца 1997 года ¦ +---+---------------------+--------------------------------------------+ ¦27 ¦Военный билет офицера¦Военный билет офицера запаса ¦ ¦ ¦запаса ¦ ¦ +---+---------------------+--------------------------------------------+ ¦91 ¦Иные документы,¦Иные, выдаваемые органами внутренних дел РФ¦ ¦ ¦выдаваемые органами¦документы, удостоверяющие личность¦ ¦ ¦МВД ¦гражданина ¦ L---+---------------------+---------------------------------------------
2. Справочник "Виды доходов"
-----T-----------------------------------------------------------------¬ ¦Код ¦Наименование вида дохода ¦ +----+-----------------------------------------------------------------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ +----+-----------------------------------------------------------------+ ¦1010¦Дивиденды, определяемые с учетом ст.214 НК РФ ¦ +----+-----------------------------------------------------------------+ ¦1100¦Сумма процентов по облигациям и ценным бумагам, включая векселя,¦ ¦ ¦кроме суммы процентов по государственным и муниципальным¦ ¦ ¦облигациям и ценным бумагам, освобождаемой от налогообложения в¦ ¦ ¦соответствии с пунктом 25 статьи 217 НК РФ ¦ +----+-----------------------------------------------------------------+ ¦1200¦Страховые выплаты при наступлении страхового случая, кроме сумм¦ ¦ ¦страховых выплат, не подлежащих налогообложению в соответствии с¦ ¦ ¦пунктами 1, 2, 4 ст.213 НК РФ, за исключением суммы разницы между¦ ¦ ¦страховой выплатой и страховыми взносами по договорам¦ ¦ ¦добровольного страхования жизни, определяемой в порядке п.2¦ ¦ ¦ст.213 НК РФ ¦ +----+-----------------------------------------------------------------+ ¦1210¦Сумма разницы между суммой страховой выплаты по договору¦ ¦ ¦добровольного страхования жизни, заключенному на срок менее пяти¦ ¦ ¦лет, и суммой внесенных физическими лицами страховых взносов,¦ ¦ ¦определяемой в порядке п.2 ст.213 НК РФ ¦ +----+-----------------------------------------------------------------+ ¦1220¦Денежная (выкупная) сумма выплаты при досрочном расторжении¦ ¦ ¦договора добровольного долгосрочного страхования жизни¦ ¦ ¦(добровольного пенсионного обеспечения, заключенных с российскими¦ ¦ ¦негосударственными пенсионными фондами), а также в случае¦ ¦ ¦изменения условий договора страхования (пенсионного обеспечения),¦ ¦ ¦определяемая в соответствии с п.3 ст.213 НК РФ ¦ +----+-----------------------------------------------------------------+ ¦1230¦Сумма налогооблагаемого дохода в виде страховых (пенсионных)¦ ¦ ¦взносов, внесенных за физических лиц из средств организаций или¦ ¦ ¦иных работодателей, определяемая в соответствии с п.5 ст.213 НК¦ ¦ ¦РФ по доходам, полученным после 1.01.2002 г. По доходам,¦ ¦ ¦полученным в период с 1.01.2001 г. по 1.01.2002 г., указанные¦ ¦ ¦суммы дохода определяются в соответствии со статьей 18¦ ¦ ¦Федерального закона от 5.08.2000 г. N 118-ФЗ ¦ +----+-----------------------------------------------------------------+ ¦1300¦Доходы, полученные налогоплательщиком от использования прав на¦ ¦ ¦объекты интеллектуальной собственности, кроме авторских¦ ¦ ¦вознаграждений ¦ +----+-----------------------------------------------------------------+ ¦1400¦Доходы, полученные от предоставления в аренду, и доходы,¦ ¦ ¦полученные от иного использования имущества налогоплательщика,¦ ¦ ¦кроме аналогичных доходов от сдачи в аренду любых транспортных¦ ¦ ¦средств и средств связи, компьютерных сетей ¦ +----+-----------------------------------------------------------------+ ¦1510¦Доходы, полученные налогоплательщиком от реализации недвижимого¦ ¦ ¦имущества ¦ +----+-----------------------------------------------------------------+ ¦1520¦Доходы, полученные налогоплательщиком от реализации иного¦ ¦ ¦имущества (кроме ценных бумаг) ¦ +----+-----------------------------------------------------------------+ ¦1530¦Доходы, полученные налогоплательщиком от реализации акций или¦ ¦ ¦иных ценных бумаг ¦ +----+-----------------------------------------------------------------+ ¦1540¦Доходы, полученные налогоплательщиком от реализации долей участия¦ ¦ ¦в уставном капитале организаций; прав требования к организации ¦ +----+-----------------------------------------------------------------+ ¦2000¦Вознаграждение (заработная плата и другие выплаты во исполнение¦ ¦ ¦трудового договора, денежное содержание и иные налогооблагаемые¦ ¦ ¦выплаты военнослужащим и приравненным к ним категориям физических¦ ¦ ¦лиц, произведенные в денежной форме) за выполнение трудовых или¦ ¦ ¦иных обязанностей (включая выплаты по договорам¦ ¦ ¦гражданско-правового характера), кроме авторских вознаграждений,¦ ¦ ¦выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия¦ ¦ ¦(бездействия) в Российской Федерации или за ее пределами;¦ ¦ ¦вознаграждение директоров и иные аналогичные выплаты, получаемые¦ ¦ ¦членами органа управления организации (совета директоров или¦ ¦ ¦иного подобного органа) ¦ +----+-----------------------------------------------------------------+ ¦2201¦Сумма авторских вознаграждений (вознаграждений) за создание¦ ¦ ¦литературных произведений, в том числе для театра, кино, эстрады¦ ¦ ¦и цирка ¦ +----+-----------------------------------------------------------------+ ¦2202¦Сумма авторских вознаграждений (вознаграждений) за создание¦ ¦ ¦художественно-графических произведений, фоторабот для печати,¦ ¦ ¦произведений архитектуры и дизайна ¦ +----+-----------------------------------------------------------------+ ¦2203¦Сумма авторских вознаграждений (вознаграждений) за создание¦ ¦ ¦произведений скульптуры, монументально-декоративной живописи,¦ ¦ ¦декоративно-прикладного и оформительского искусства, станковой¦ ¦ ¦живописи, театрально- и кинодекорационного искусства и графики,¦ ¦ ¦выполненных в различной технике ¦ +----+-----------------------------------------------------------------+ ¦2204¦Сумма авторских вознаграждений (вознаграждений) за создание¦ ¦ ¦аудиовизуальных произведений (видео-, теле- и кинофильмов) ¦ +----+-----------------------------------------------------------------+ ¦2205¦Сумма авторских вознаграждений (вознаграждений) за создание¦ ¦ ¦музыкальных произведений: музыкально-сценических произведений¦ ¦ ¦(опер, балетов, музыкальных комедий), симфонических, хоровых,¦ ¦ ¦камерных произведений, произведений для духового оркестра,¦ ¦ ¦оригинальной музыки для кино-, теле- и видеофильмов и театральных¦ ¦ ¦постановок ¦ +----+-----------------------------------------------------------------+ ¦2206¦Сумма авторских вознаграждений (вознаграждений) за создание¦ ¦ ¦других музыкальных произведений, в том числе подготовленных к¦ ¦ ¦опубликованию ¦ +----+-----------------------------------------------------------------+ ¦2207¦Сумма авторских вознаграждений (вознаграждений) за исполнение¦ ¦ ¦произведений литературы и искусства ¦ +----+-----------------------------------------------------------------+ ¦2208¦Сумма авторских вознаграждений (вознаграждений) за создание¦ ¦ ¦научных трудов и разработок ¦ +----+-----------------------------------------------------------------+ ¦2209¦Сумма авторских вознаграждений за открытия, изобретения,¦ ¦ ¦промышленные образцы ¦ +----+-----------------------------------------------------------------+ ¦2299¦Суммы иных авторских вознаграждений ¦ +----+-----------------------------------------------------------------+ ¦2300¦Пенсии, пособия, стипендии и иные аналогичные выплаты, кроме сумм¦ ¦ ¦государственных пособий, государственных пенсий, сумм стипендий,¦ ¦ ¦выплат по договорам добровольного пенсионного обеспечения,¦ ¦ ¦заключенным с негосударственными пенсионными фондами, не¦ ¦ ¦подлежащих налогообложению в соответствии с пунктами 1, 2, 11¦ ¦ ¦ст.217 и п.1 ст.213 НК РФ ¦ +----+-----------------------------------------------------------------+ ¦2400¦Доходы от использования любых транспортных средств, включая¦ ¦ ¦морские и воздушные суда, трубопроводов, линий электропередач¦ ¦ ¦(ЛЭП), линий оптико-волоконной и (или) беспроводной связи,¦ ¦ ¦средств связи, компьютерных сетей, включая доходы от¦ ¦ ¦предоставления их в аренду, а также штрафы за простой (задержку)¦ ¦ ¦судна сверх предусмотренного законом или договором срока, в том¦ ¦ ¦числе при выполнении погрузочно-разгрузочных работ ¦ +----+-----------------------------------------------------------------+ ¦2510¦Суммы оплаты (полностью или частично) за налогоплательщика¦ ¦ ¦организациями или индивидуальными предпринимателями товаров¦ ¦ ¦(работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных¦ ¦ ¦услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика ¦ +----+-----------------------------------------------------------------+ ¦2520¦Стоимость полученных налогоплательщиком товаров, выполненных в¦ ¦ ¦интересах налогоплательщика работ, оказанных в интересах¦ ¦ ¦налогоплательщика услуг на безвозмездной основе ¦ +----+-----------------------------------------------------------------+ ¦2530¦Суммы оплаты труда в натуральной форме в виде товаров (работ,¦ ¦ ¦услуг) ¦ +----+-----------------------------------------------------------------+ ¦2610¦Сумма материальной выгоды, полученная от экономии на процентах за¦ ¦ ¦пользование налогоплательщиком заемными средствами, определяемая¦ ¦ ¦в соответствии с п.2 ст.212 НК РФ ¦ +----+-----------------------------------------------------------------+ ¦2630¦Сумма материальной выгоды, полученной от приобретения товаров¦ ¦ ¦(работ, услуг) у физических лиц в соответствии с¦ ¦ ¦гражданско-правовым договором, а также у организаций и¦ ¦ ¦индивидуальных предпринимателей, являющихся взаимозависимыми по¦ ¦ ¦отношению к налогоплательщику, определяемая в соответствии с¦ ¦ ¦пунктом 3 статьи 212 НК РФ ¦ +----+-----------------------------------------------------------------+ ¦2640¦Сумма материальной выгоды, полученной налогоплательщиком от¦ ¦ ¦приобретения ценных бумаг, определяемая в соответствии с пунктом¦ ¦ ¦4 статьи 212 НК РФ ¦ +----+-----------------------------------------------------------------+ ¦2710¦Суммы материальной помощи, оказываемой налогоплательщикам в иных¦ ¦ ¦случаях, не подпадающих под действие п.8 и п.28 ст.217 НК,¦ ¦ ¦подлежащие налогообложению ¦ +----+-----------------------------------------------------------------+ ¦2720¦Стоимость подарков, полученных от организаций или индивидуальных¦ ¦ ¦предпринимателей, и не подлежащих обложению налогом на¦ ¦ ¦наследование или дарение в соответствии с действующим¦ ¦ ¦законодательством, определяемая согласно п.28 ст.217 НК ¦ +----+-----------------------------------------------------------------+ ¦2730¦Стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных на¦ ¦ ¦конкурсах и соревнованиях, проводимых в соответствии с решениями¦ ¦ ¦Правительства Российской Федерации, законодательных¦ ¦ ¦(представительных) органов государственной власти или¦ ¦ ¦представительных органов местного самоуправления, определяемая¦ ¦ ¦согласно п.28 ст.217 НК ¦ +----+-----------------------------------------------------------------+ ¦2740¦Стоимость выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах,¦ ¦ ¦играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ,¦ ¦ ¦услуг), определяемая согласно п.28 ст.217 НК ¦ +----+-----------------------------------------------------------------+ ¦2750¦Стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных на¦ ¦ ¦конкурсах и соревнованиях, проводимых не в соответствии с¦ ¦ ¦решениями Правительства Российской Федерации, законодательных¦ ¦ ¦(представительных) органов государственной власти или¦ ¦ ¦представительных органов местного самоуправления и не целях¦ ¦ ¦рекламы товаров (работ и услуг) ¦ +----+-----------------------------------------------------------------+ ¦2760¦Суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим¦ ¦ ¦работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи¦ ¦ ¦с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, определяемые¦ ¦ ¦согласно п.28 ст.217 НК ¦ +----+-----------------------------------------------------------------+ ¦2770¦Суммы возмещения (оплаты) работодателями своим работникам, их¦ ¦ ¦супругам, родителям и детям, бывшим своим работникам (пенсионерам¦ ¦ ¦по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для¦ ¦ ¦них) медикаментов, назначенных им лечащим врачом, определяемые¦ ¦ ¦согласно п.28 ст.217 НК ¦ +----+-----------------------------------------------------------------+ ¦2780¦Суммы возмещения (оплаты) стоимости приобретенных¦ ¦ ¦налогоплательщиком (для налогоплательщика) медикаментов,¦ ¦ ¦назначенных им лечащим врачом в иных случаях, не подпадающих под¦ ¦ ¦действие п.28 ст.217 НК РФ ¦ +----+-----------------------------------------------------------------+ ¦2800¦Суммы, полученные в погашение вексельных обязательств ¦ +----+-----------------------------------------------------------------+ ¦2900¦Доходы в виде курсовой разницы от операций с валютой ¦ +----+-----------------------------------------------------------------+ ¦3010¦Стоимость выигрышей, выплачиваемых организаторами лотерей,¦ ¦ ¦тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с¦ ¦ ¦использованием игровых автоматов) ¦ +----+-----------------------------------------------------------------+ ¦3020¦Сумма процентного дохода по вкладам в банках в части превышения¦ ¦ ¦суммы, освобождаемой от налогообложения в соответствии с п.27¦ ¦ ¦ст.217 НК РФ ¦ +----+-----------------------------------------------------------------+ ¦3100¦Иные доходы, включаемые в налоговую базу источником выплаты¦ ¦ ¦дохода ¦ +----+-----------------------------------------------------------------+ ¦4000¦Доходы от индивидуальной предпринимательской деятельности без¦ ¦ ¦образования юридического лица ¦ +----+-----------------------------------------------------------------+ ¦4600¦Доходы частных нотариусов и других лиц, занимающихся в¦ ¦ ¦установленном действующим законодательством порядке частной¦ ¦ ¦практикой ¦ +----+-----------------------------------------------------------------+ ¦4900¦Доходы, по которым в соответствии с законодательством субъекта¦ ¦ ¦Российской Федерации предоставлена налоговая льгота ¦ +----+-----------------------------------------------------------------+ ¦4800¦Иные доходы, полученные в нарушение порядка, установленного¦ ¦ ¦пунктами 3, 8-13, 18, 26, 30, 31 ст.217 НК РФ, и прочие¦ ¦ ¦налогооблагаемые доходы ¦ L----+------------------------------------------------------------------
3. Справочник "Налоговые вычеты"
-----T-----------------------------------------------------------------¬ ¦Код ¦ 1. Стандартные налоговые вычеты в размерах, предоставляемых за ¦ ¦ ¦ каждый месяц налогового периода ¦ +----+-----------------------------------------------------------------+ ¦101 ¦300 руб. на каждого ребенка, пп.4 п.1 ст.218 НК ¦ +----+-----------------------------------------------------------------+ ¦102 ¦600 руб. на ребенка вдове (вдовцу), одинокому родителю, опекуну,¦ ¦ ¦попечителю, пп.4 п.1 ст.218 НК ¦ +----+-----------------------------------------------------------------+ ¦103 ¦400 руб. на налогоплательщика, пп.3 п.1 ст.218 НК ¦ +----+-----------------------------------------------------------------+ ¦104 ¦500 рублей на налогоплательщика, пп.2 п.1 ст.218 НК ¦ ¦105 ¦3 000 рублей на налогоплательщика, пп.1 п.1 ст.218 НК ¦ +----+-----------------------------------------------------------------+ ¦Код ¦ 2. Социальные налоговые вычеты, предусмотренные ст.219 НК РФ ¦ +----+-----------------------------------------------------------------+ ¦201 ¦В сумме доходов, перечисленных на благотворительные цели в виде¦ ¦ ¦денежной помощи организациям науки, культуры, образования,¦ ¦ ¦здравоохранения и социального обеспечения, частично или полностью¦ ¦ ¦финансируемым из бюджета, физкультурно-спортивным организациям,¦ ¦ ¦образовательным и дошкольным учреждениям на нужды физического¦ ¦ ¦воспитания и содержания спортивных команд, в размере фактически¦ ¦ ¦произведенных расходов, но не более 25% суммы дохода, полученного¦ ¦ ¦налогоплательщиком в налоговом периоде ¦ +----+-----------------------------------------------------------------+ ¦202 ¦В сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за¦ ¦ ¦свое обучение в образовательных учреждения, в размере фактически¦ ¦ ¦произведенных расходов, но не более 25 000 руб. ¦ +----+-----------------------------------------------------------------+ ¦203 ¦В сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем в налоговом¦ ¦ ¦периоде за обучение своих детей в возрасте до 24 лет на дневной¦ ¦ ¦форме обучения, в размере фактически произведенных расходов, но¦ ¦ ¦не более 25 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме у обоих¦ ¦ ¦родителей ¦ +----+-----------------------------------------------------------------+ ¦204 ¦В сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за¦ ¦ ¦услуги по лечению в медицинских учреждениях Российской Федерации,¦ ¦ ¦предоставленные налогоплательщику, его супругу (супруге), его¦ ¦ ¦родителям и (или) детям в возрасте до 18 лет, а также в размере¦ ¦ ¦стоимости медикаментов, назначенных им лечащим врачом,¦ ¦ ¦приобретенных за счет собственных средств налогоплательщика, в¦ ¦ ¦общей сумме не свыше 25 000 руб. ¦ +----+-----------------------------------------------------------------+ ¦205 ¦В сумме расходов, произведенных налогоплательщиком в налоговом¦ ¦ ¦периоде по дорогостоящим видам лечения (налогоплательщика, его¦ ¦ ¦супруга(ги), родителей и детей в возрасте до 18 лет в медицинских¦ ¦ ¦учреждениях Российской Федерации ¦ +----+-----------------------------------------------------------------+ ¦Код ¦ 3. Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные ст.220 НК РФ ¦ +----+-----------------------------------------------------------------+ ¦301 ¦В суммах, полученных в налоговом периоде от продажи жилых домов,¦ ¦ ¦квартир, дач, садовых домиков или земельных участков,¦ ¦ ¦находившихся в собственности налогоплательщика менее 5 лет, в¦ ¦ ¦пределах 1 000 000 руб. ¦ +----+-----------------------------------------------------------------+ ¦302 ¦В суммах, фактически полученных в налоговом периоде от продажи¦ ¦ ¦жилых домов, квартир, дач, садовых домиков или земельных¦ ¦ ¦участков, находившихся в собственности налогоплательщика 5 лет и¦ ¦ ¦более ¦ +----+-----------------------------------------------------------------+ ¦303 ¦В суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущес-¦ ¦ ¦тва, находившегося в собственности налогоплательщика менее 3 лет,¦ ¦ ¦включая продажу ценных бумаг, в пределах 125 000 руб. ¦ +----+-----------------------------------------------------------------+ ¦304 ¦В суммах, фактически полученных в налоговом периоде от продажи¦ ¦ ¦иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика¦ ¦ ¦3 года и более, включая продажу ценных бумаг ¦ +----+-----------------------------------------------------------------+ ¦305 ¦В сумме фактически произведенных налогоплательщиком и¦ ¦ ¦документально подтвержденных расходов, связанных с получением¦ ¦ ¦доходов от продажи жилых домов, квартир, дач, садовых домиков или¦ ¦ ¦земельных участков ¦ +----+-----------------------------------------------------------------+ ¦306 ¦В сумме фактически произведенных налогоплательщиком и¦ ¦ ¦документально подтвержденных расходов, связанных с получением¦ ¦ ¦доходов от продажи иного имущества, кроме продажи ценных бумаг ¦ +----+-----------------------------------------------------------------+ ¦307 ¦Совокупная сумма фактически произведенных налогоплательщиком и¦ ¦ ¦документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением¦ ¦ ¦ценных бумаг ¦ +----+-----------------------------------------------------------------+ ¦308 ¦Суммы, с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении¦ ¦ ¦(получении) ценных бумаг в собственность на безвозмездной основе¦ ¦ ¦или с частичной оплатой ¦ +----+-----------------------------------------------------------------+ ¦311 ¦В сумме, израсходованной налогоплательщиком на новое¦ ¦ ¦строительство либо приобретение на территории Российской¦ ¦ ¦Федерации жилого дома или квартиры, в размере фактически¦ ¦ ¦произведенных и документально подтвержденных расходов в пределах¦ ¦ ¦600 000 руб. ¦ +----+-----------------------------------------------------------------+ ¦312 ¦Сумма расходов по погашению процентов по ипотечным кредитам,¦ ¦ ¦полученным в банках Российской Федерации на новое строительство¦ ¦ ¦или приобретение жилого дома или квартиры ¦ +----+-----------------------------------------------------------------+ ¦Код ¦ 4. Профессиональные налоговые вычеты, предусмотренные ст.221 НК ¦ ¦ ¦ РФ ¦ +----+-----------------------------------------------------------------+ ¦401 ¦В сумме фактически произведенных и документально подтвержденных¦ ¦ ¦расходов, непосредственно связанных с извлечением дохода, в¦ ¦ ¦отношении доходов от предпринимательской деятельности, пп.1 ¦ ¦ ¦ст.221 НК ¦ +----+-----------------------------------------------------------------+ ¦402 ¦В пределах норматива в отношении доходов от предпринимательской¦ ¦ ¦деятельности, пп.1 ст.221 НК ¦ +----+-----------------------------------------------------------------+ ¦403 ¦В сумме фактически произведенных и документально подтвержденных¦ ¦ ¦расходов, непосредственно связанных с выполнением работ¦ ¦ ¦(оказанием услуг) по договорам гражданско-правового характера,¦ ¦ ¦пп.2 ст.221 НК ¦ +----+-----------------------------------------------------------------+ ¦404 ¦В сумме фактически произведенных и документально подтвержденных¦ ¦ ¦расходов, связанных с получением авторских вознаграждений и¦ ¦ ¦вознаграждений за создание, издание, исполнение или иное¦ ¦ ¦использование произведений науки, литературы и искусства,¦ ¦ ¦вознаграждений авторам открытий, изобретений и промышленных¦ ¦ ¦образцов, пп.3 ст.221 НК ¦ +----+-----------------------------------------------------------------+ ¦405 ¦В пределах норматива затрат в отношении авторских вознаграждений,¦ ¦ ¦пп.3 ст.221 НК ¦ +----+-----------------------------------------------------------------+ ¦Код ¦ 5. Налоговые вычеты по отдельным видам доходов в сумме не более ¦ ¦ ¦ 2000 руб. за налоговый период, предусмотренные пп.28 ст.217 НК ¦ +----+-----------------------------------------------------------------+ ¦501 ¦Вычет из стоимости подарков, полученных от организаций и¦ ¦ ¦индивидуальных предпринимателей, не подлежащих обложению налогом¦ ¦ ¦на наследование или дарение ¦ +----+-----------------------------------------------------------------+ ¦502 ¦Вычет из стоимости призов в денежной и натуральной формах,¦ ¦ ¦полученных на конкурсах и соревнованиях, проводимых в¦ ¦ ¦соответствии с решениями Правительства Российской Федерации,¦ ¦ ¦законодательных (представительных) органов государственной власти¦ ¦ ¦или представительных органов местного самоуправления ¦ +----+-----------------------------------------------------------------+ ¦503 ¦Вычет из стоимости (суммы) материальной помощи, оказываемой¦ ¦ ¦работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам,¦ ¦ ¦уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по¦ ¦ ¦возрасту ¦ +----+-----------------------------------------------------------------+ ¦504 ¦Вычет из суммы возмещения (оплаты) работодателями своим¦ ¦ ¦работникам, их супругам, родителям и детям, бывшим своим¦ ¦ ¦работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости¦ ¦ ¦приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им лечащим¦ ¦ ¦врачом ¦ +----+-----------------------------------------------------------------+ ¦505 ¦Вычет из стоимости любых выигрышей и призов, полученных на¦ ¦ ¦конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров¦ ¦ ¦(работ, услуг) ¦ +----+-----------------------------------------------------------------+ ¦601 ¦6. Налоговые льготы, установленные законодательными актами¦ ¦ ¦субъектов Российской Федерации до 1.01.2001 г., в части сумм,¦ ¦ ¦зачисляемых в соответствии с законодательством Российской¦ ¦ ¦Федерации в их бюджеты ¦ L----+------------------------------------------------------------------
5. Справочник "Коды регионов Российской Федерации, включая город и космодром Байконур"
----T------------------T-----T-----------------T----T------------------¬ ¦Код¦Наименование ¦Код ¦Наименование ¦Код ¦Наименование ¦ +---+------------------+-----+-----------------+----+------------------+ ¦01 ¦Республика Адыгея ¦31 ¦Белгородская ¦61 ¦Ростовская область¦ ¦ ¦ ¦ ¦область ¦ ¦ ¦ +---+------------------+-----+-----------------+----+------------------+ ¦02 ¦Республика ¦32 ¦Брянская область ¦62 ¦Рязанская область ¦ ¦ ¦Башкортостан ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------+-----+-----------------+----+------------------+ ¦03 ¦Республика Бурятия¦33 ¦Владимирская ¦63 ¦Самарская область ¦ ¦ ¦ ¦ ¦область ¦ ¦ ¦ +---+------------------+-----+-----------------+----+------------------+ ¦04 ¦Республика Алтай ¦34 ¦Волгоградская ¦64 ¦Саратовская ¦ ¦ ¦ ¦ ¦область ¦ ¦область ¦ +---+------------------+-----+-----------------+----+------------------+ ¦05 ¦Республика ¦35 ¦Вологодская ¦65 ¦Сахалинская ¦ ¦ ¦Дагестан ¦ ¦область ¦ ¦область ¦ +---+------------------+-----+-----------------+----+------------------+ ¦06 ¦Ингушская ¦36 ¦Воронежская ¦66 ¦Свердловская ¦ ¦ ¦Республика ¦ ¦область ¦ ¦область ¦ +---+------------------+-----+-----------------+----+------------------+ ¦07 ¦Кабардино-Балкарс-¦37 ¦Ивановская ¦67 ¦Смоленская область¦ ¦ ¦кая Республика ¦ ¦область ¦ ¦ ¦ +---+------------------+-----+-----------------+----+------------------+ ¦08 ¦Республика ¦38 ¦Иркутская область¦68 ¦Тамбовская область¦ ¦ ¦Калмыкия ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------+-----+-----------------+----+------------------+ ¦09 ¦Карачаево-Черкесс-¦39 ¦Калининградская ¦69 ¦Тверская область ¦ ¦ ¦кая Республика ¦ ¦область ¦ ¦ ¦ +---+------------------+-----+-----------------+----+------------------+ ¦10 ¦Республика Карелия¦40 ¦Калужская область¦70 ¦Томская область ¦ +---+------------------+-----+-----------------+----+------------------+ ¦11 ¦Республика Коми ¦41 ¦Камчатская ¦71 ¦Тульская область ¦ ¦ ¦ ¦ ¦область ¦ ¦ ¦ +---+------------------+-----+-----------------+----+------------------+ ¦12 ¦Республика Марий¦42 ¦Кемеровская ¦72 ¦Тюменская область ¦ ¦ ¦Эл ¦ ¦область ¦ ¦ ¦ +---+------------------+-----+-----------------+----+------------------+ ¦13 ¦Республика ¦43 ¦Кировская область¦73 ¦Ульяновская ¦ ¦ ¦Мордовия ¦ ¦ ¦ ¦область ¦ +---+------------------+-----+-----------------+----+------------------+ ¦14 ¦Республика Саха¦44 ¦Костромская ¦74 ¦Челябинская ¦ ¦ ¦(Якутия) ¦ ¦область ¦ ¦область ¦ +---+------------------+-----+-----------------+----+------------------+ ¦15 ¦Республика ¦45 ¦Курганская ¦75 ¦Читинская область ¦ ¦ ¦Северная Осетия ¦ ¦область ¦ ¦ ¦ +---+------------------+-----+-----------------+----+------------------+ ¦16 ¦Республика ¦46 ¦Курская область ¦76 ¦Ярославская ¦ ¦ ¦Татарстан ¦ ¦ ¦ ¦область ¦ ¦ ¦(Татарстан) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------+-----+-----------------+----+------------------+ ¦17 ¦Республика Тува ¦47 ¦Ленинградская ¦77 ¦г.Москва ¦ ¦ ¦ ¦ ¦область ¦ ¦ ¦ +---+------------------+-----+-----------------+----+------------------+ ¦18 ¦Удмуртская ¦48 ¦Липецкая область ¦78 ¦г.Санкт-Петербург ¦ ¦ ¦Республика ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------+-----+-----------------+----+------------------+ ¦19 ¦Республика Хакасия¦49 ¦Магаданская ¦79 ¦Еврейская ¦ ¦ ¦ ¦ ¦область ¦ ¦автономная область¦ +---+------------------+-----+-----------------+----+------------------+ ¦20 ¦Чеченская ¦50 ¦Московская ¦80 ¦Агинский Бурятский¦ ¦ ¦Республика ¦ ¦область ¦ ¦автономный округ ¦ +---+------------------+-----+-----------------+----+------------------+ ¦21 ¦Чувашская ¦51 ¦Мурманская ¦81 ¦Коми-Пермяцкий ¦ ¦ ¦Республика - Чаваш¦ ¦область ¦ ¦автономный округ ¦ ¦ ¦Республики ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------+-----+-----------------+----+------------------+ ¦22 ¦Алтайский край ¦52 ¦Нижегородская ¦82 ¦Корякский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦область ¦ ¦автономный округ ¦ +---+------------------+-----+-----------------+----+------------------+ ¦23 ¦Краснодарский край¦53 ¦Новгородская ¦83 ¦Ненецкий ¦ ¦ ¦ ¦ ¦область ¦ ¦автономный округ ¦ +---+------------------+-----+-----------------+----+------------------+ ¦24 ¦Красноярский край ¦54 ¦Новосибирская ¦84 ¦Таймырский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦область ¦ ¦(Долгано-Ненецкий)¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦автономный округ ¦ +---+------------------+-----+-----------------+----+------------------+ ¦25 ¦Приморский край ¦55 ¦Омская область ¦85 ¦Усть-Ордынский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Бурятский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦автономный округ ¦ +---+------------------+-----+-----------------+----+------------------+ ¦26 ¦Ставропольский ¦56 ¦Оренбургская ¦86 ¦Ханты-Мансийский ¦ ¦ ¦край ¦ ¦область ¦ ¦автономный округ ¦ +---+------------------+-----+-----------------+----+------------------+ ¦27 ¦Хабаровский край ¦57 ¦Орловская область¦87 ¦Чукотский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦автономный округ ¦ +---+------------------+-----+-----------------+----+------------------+ ¦28 ¦Амурская область ¦58 ¦Пензенская ¦88 ¦Эвенкийский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦область ¦ ¦автономный округ ¦ +---+------------------+-----+-----------------+----+------------------+ ¦29 ¦Архангельская ¦59 ¦Пермская область ¦89 ¦Ямало-Ненецкий ¦ ¦ ¦область ¦ ¦ ¦ ¦автономный округ ¦ +---+------------------+-----+-----------------+----+------------------+ ¦30 ¦Астраханская ¦60 ¦Псковская область¦9901¦город и космодром¦ ¦ ¦область ¦ ¦ ¦ ¦Байконур ¦ L---+------------------+-----+-----------------+----+-------------------
