Письмо ЦБР от 14 октября 1999 г. N 19-1-22/643 О порядке отражения в отчетности операций по покупке (продаже) ценных бумаг, совершенных коммерческими банками на основании договоров на брокерское обслуживание клиентов
По состоянию на 25 сентября 2006 года
В связи с поступающими запросами кредитных организаций о порядке отражения в разделе 6 отчетности по форме 401 операций по покупке (продаже) ценных бумаг, совершенных коммерческими банками на основании договоров на брокерское обслуживание клиентов, сообщаем следующее.
В соответствии с порядком заполнения формы в раздел 6, помимо операций с портфелем ценных бумаг отчитывающегося банка, включаются все операции с нерезидентами, по которым отчитывающийся банк выступает посредником между нерезидентом и резидентом. Не включаются операции, по которым отчитывающийся банк выступает посредником между двумя нерезидентами или двумя резидентами. Порядок отражения в разделе 6 операций с ценными бумагами, совершенных банком по поручению клиентов, показан в приведенной ниже таблице.
Торговые площадки ММВБ, МФБ, РТС должны рассматриваться в качестве контрагентов-резидентов по сделке с ценными бумагами, если информация об истинном контрагенте отсутствует.
Обращаем внимание на необходимость правильно указывать в графе 7 раздела 6 тип операции (покупка или продажа). Все операции с ценными бумагами, совершаемые с нерезидентами или в интересах нерезидентов, должны рассматриваться с позиции резидентов. Это означает, что любая продажа ценных бумаг нерезидентом всегда отражается в графе 7 как "покупка" у нерезидента, а покупка ценных бумаг нерезидентом отражается как "продажа" нерезиденту.
Порядок отражения в разделе 6 отчетности по форме 401 брокерских
операций с ценными бумагами, совершенных кредитными организациями
(за исключением собственных операций с портфелем ценных бумаг)
---------------T---------------T-------------T--------------------------¬ ¦Клиент, по¦Контрагент по¦Отражение в¦ Обоснование ¦ ¦поручению ко-¦сделке с ценны-¦разделе 6 от-¦ ¦ ¦торого отчиты-¦ми бумагами ¦четности по¦ ¦ ¦вающийся банк¦ ¦форме 401 ¦ ¦ ¦выступает в¦ ¦ ¦ ¦ ¦качестве бро-¦ ¦ ¦ ¦ ¦кера ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------+---------------+-------------+--------------------------+ ¦Нерезидент ¦Нерезидент ¦Не отражается¦Контрагентом отчитывающе-¦ ¦ ¦ ¦ ¦гося банка, выступающего в¦ ¦ ¦ ¦ ¦качестве брокера для кли-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ента-нерезидента, является¦ ¦ ¦ ¦ ¦нерезидент ¦ +--------------+---------------+-------------+--------------------------+ ¦Резидент ¦Резидент ¦Не отражается¦Нет операции с нерезиден-¦ ¦ ¦ ¦ ¦том ¦ +--------------+---------------+-------------+--------------------------+ ¦Нерезидент ¦Резидент ¦Отражается ¦Контрагентом отчитывающе-¦ ¦ ¦ ¦ ¦гося банка, выступающего в¦ ¦ ¦ ¦ ¦качестве брокера для кли-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ента-нерезидента, является¦ ¦ ¦ ¦ ¦резидент ¦ +--------------+---------------+-------------+--------------------------+ ¦Резидент ¦Нерезидент ¦Отражается ¦Контрагентом отчитывающе-¦ ¦ ¦ ¦ ¦гося банка, выступающего в¦ ¦ ¦ ¦ ¦качестве брокера для кли-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ента-резидента, является¦ ¦ ¦ ¦ ¦нерезидент ¦ L--------------+---------------+-------------+---------------------------
Территориальным учреждением Банка России следует довести указанную информацию до уполномоченных банков.
Заместитель Директора Департамента
иностранных операций Центрального
банка Российской Федерации
С.Г.Щербаков
