Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, от 18 июня 1997 г. N 61 (утв. приказом ЦБР от 18 июня 1997 г. N 02-263) (с изм. и доп. от 11 декабря 1997 г., 30 марта, 9 июня, 15 июля, 25 сентября, 10, 30 ноября, 10, 25 декабря 1998 г., 23 марта, 25 августа, 27 сентября, 5 октября, 27, 30 декабря 1999 г., 3 октября, 4, 20, 25 декабря 2000 г., 22 февраля, 5 июля, 13 августа, 9, 20 ноября, 13, 26 декабря 2001 г., 13 марта 2002 г.) (утратили силу)
По состоянию на 25 сентября 2006 года
Страница 12
Стр.1 | Стр.2 | Стр.3 | Стр.4 | Стр.5 | Стр.6 | Стр.7 | Стр.8 | Стр.9 | Стр.10 | Стр.11 | Стр.12 | Стр.13 | Стр.14 | Стр.15 | Стр.16 | Стр.17 | Стр.18 | Стр.19 | Стр.20 | Стр.21 | Стр.22 | Стр.23 | Стр.24 | Стр.25 | Стр.26 | Стр.27 | Стр.28
1. Доходы, полученные
от деятельности
1. Банковских учебных 15101
заведений
2. Организаций кредитной 15102
организации
6. Штрафы, пени,
неустойки, полученные
(балансовый счет второго
порядка)
1. Штрафы, пени,
неустойки, полученные
по:
1. Кредитным операциям 16101
2. Расчетным операциям 16104
3. Другим операциям 16105
7. Другие доходы (балансовый
счет второго порядка)
1. Восстановление сумм
со счетов фондов и
резервов
1. Под возможные потери 17101
по ссудам
2. Под возможное 17102
обесценение ценных
бумаг
3. По другим операциям 17103
2. Комиссия, полученная
1. По кассовым операциям 17201
2. По операциям 17202
инкассации
3. По расчетным операциям 17203
4. По выданным гарантиям 17204
5. По другим операциям 17205
3. Другие полученные
доходы
1. От реализации (выбытия) 17301
имущества кредитной
организации
2. От списания кредитор- 17302
ской задолженности
3. От клиентов в возмещение 17303
банку телеграфных и
других расходов
4. От доставки банковских 17304
документов (кроме
инкассации)
5. От операций с драгоцен- 17305
ными металлами
6. От оприходования из- 17306
лишков денежной наличности,
материальных ценностей
7. От сдачи имущества в 17307
аренду
8. От проведения факторин- 17308
говых, форфейтинговых
операций
9. От проведения лизинго- 17309
вых операций
10. От проведения операций 17310
по доверительному
управлению имуществом
11. От проведения операций 17311
с опционами
12. От проведения 17312
форвардных операций
13. От проведения 17313
фьючерсных операций
14. От проведения операций 17314
СВОП
15. Доходы по кредитным операциям 17315
прошлых лет, поступившие в
отчетном году
16. Другие доходы прошлых 17316
лет, выявленные в
отчетном году
17. Доходы, полученные за 17317
обработку документов,
обслуживание вычислительной
техники, от информационных
услуг
18. Другие доходы 17318
19. Доходы в виде возврата сумм 17323
из бюджета за переплату налога
на прибыль
Всего доходов 10000
2. Расходы банков
1. Проценты, уплаченные
за привлеченные кредиты
(балансовый счет второго
порядка)
1. Проценты, уплаченные
за полученные кредиты
(срочные)
1. Банку России 21101
2. Кредитным организациям 21102
3. Банкам-нерезидентам 21103
4. Другим кредиторам 21104
2. Проценты, уплаченные по
просроченным кредитам
1. Банку России 21201
2. Кредитным организациям 21202
3. Банкам-нерезидентам 21203
4. Другим кредиторам 21204
3. Уплаченные просроченные
проценты
1. Банку России 21301
2. Кредитным организациям 21302
3. Банкам-нерезидентам 21303
4. Другим кредиторам 21304
2. Проценты, уплаченные
юридическим лицам по
привлеченным средствам
(балансовый счет второго
порядка)
1. Проценты, уплаченные
по открытым счетам, -
клиентам банков
1. Финансовым организа- 22101
циям, находящимся в
федеральной собственности
2. Коммерческим предприя- 22102
тиям и организациям,
находящимся в федеральной
собственности
3. Некоммерческим органи- 22103
зациям, находящимся в
федеральной собственности
4. Финансовым организа- 22104
циям, находящимся в
государственной (кроме
федеральной) собственности
5. Коммерческим предприя- 22105
тиям и организациям,
находящимся в государственной
(кроме федеральной) собствен-
ности
6. Некоммерческим органи- 22106
зациям, находящимся в
государственной (кроме
федеральной) собственности
7. Негосударственным фи- 22107
нансовым организациям
8. Негосударственным 22108
коммерческим предприятиям
и организациям
9. Негосударственным 22109
некоммерческим организациям
10. Кредитным организациям 22110
11. Банкам-нерезидентам 22111
12. Физическим лицам- 22112
предпринимателям
13. Физическим лицам- 22113
предпринимателям-
нерезидентам
14. Юридическим лицам- 22114
нерезидентам
2. Проценты, уплаченные
по депозитам
1. Минфину России 22201
2. Финансовым органам 22202
субъектов РФ и местных
органов власти
3. Государственным вне- 22203
бюджетным фондам РФ
4. Внебюджетным фондам 22204
субъектов РФ и местных
органов власти
5. Финансовым организа- 22205
циям, находящимся в
федеральной собственности
6. Коммерческим предприя- 22206
тиям и организациям,
находящимся в федеральной
собственности
7. Некоммерческим органи- 22207
зациям, находящимся в
федеральной собственности
8. Финансовым организа- 22208
циям, находящимся в
государственной (кроме
федеральной) собственности
9. Коммерческим предприя- 22209
тиям и организациям,
находящимся в государственной
(кроме федеральной)
собственности
10. Некоммерческим органи- 22210
зациям, находящимся в
государственной (кроме
федеральной) собственности
11. Негосударственным 22211
финансовым организациям
12. Негосударственным 22212
коммерческим предприятиям
и организациям
13. Негосударственным 22213
некоммерческим
организациям
14. Юридическим лицам- 22214
нерезидентам
15. Кредитным организациям 22215
(если в договоре
предусмотрен не кредит,
а депозит)
16. Банкам-нерезидентам 22216
(если в договоре
предусмотрен не кредит,
а депозит)
3. Проценты, уплаченные
по прочим привлеченным
средствам
1. Минфину России 22301
2. Финансовым органам 22302
субъектов РФ и местных
органов власти
3. Государственным вне- 22303
бюджетным фондам РФ
4. Внебюджетным фондам 22304
субъектов РФ и местных
органов власти
5. Финансовым организа- 22305
циям, находящимся в
федеральной собственности
6. Коммерческим предприя- 22306
тиям и организациям,
находящимся в федеральной
собственности
7. Некоммерческим органи- 22307
зациям, находящимся в
федеральной собственности
8. Финансовым организа- 22308
циям, находящимся в
государственной (кроме
федеральной) собственности
9. Коммерческим предпри- 22309
ятиям и организациям,
находящимся в государственной
(кроме федеральной)
собственности
10. Некоммерческим органи- 22310
зациям, находящимся в
государственной (кроме
федеральной) собственности
11. Негосударственным 22311
финансовым организациям
12. Негосударственным ком- 22312
мерческим предприятиям
и организациям
13. Негосударственным 22313
некоммерческим организациям
14. Юридическим лицам- 22314
нерезидентам
15. Кредитным организациям 22315
16. Банкам-нерезидентам 22316
3. Проценты, уплаченные
физическим лицам по
депозитам (балансовый
счет второго порядка)
1. Проценты, уплаченные
по депозитам
1. Гражданам (физическим 23101
лицам)
2. Физическим лицам- 23103
нерезидентам
4. Расходы по операциям с
ценными бумагами
(балансовый счет второго
порядка)
1. Расходы по выпущенным
ценным бумагам
1. Процентный расход по 24101
облигациям
2. Процентный расход по 24102
депозитным сертификатам
3. Процентный расход по 24103
сберегательным сертификатам
4. Процентный расход по 24104
векселям
5. Дисконтный расход по 24105
векселям
6. Другие расходы по 24107
операциям с выпущенными
ценными бумагами
2. Расходы по операциям
с приобретенными ценными
бумагами
1. Расходы от переоценки 24201
ценных бумаг
2. Расходы по другим
операциям с ценными 24203
бумагами
3. Расходы от перепродажи 24205
(погашения) ценных бумаг
4. Расходы профессиональных 24206
участников рынка ценных бумаг,
связанные с приобретением и
реализацией ценных бумаг (кроме
расходов на консультационные и
информационные услуги)
5. Расходы по списанным вложениям 24207
в ценные бумаги
5. Расходы по операциям
с иностранной валютой и
другими валютными
ценностями (балансовый
счет второго порядка)
1. Расходы по операциям
с иностранной валютой
1. По обменным операциям 25101
с иностранной валютой
2. По операциям на 25102
валютных биржах
3. По другим операциям 25103
2. Расходы (результаты)
от переоценки счетов в
иностранной валюте
1. Расходы (результаты) от 25201
переоценки счетов в
иностранной валюте
6. Расходы на содержание
аппарата (балансовый счет
второго порядка)
1. Расходы на содержание
аппарата
1. Начисленная заработная 26101
плата, включая премии,
входящие в систему
оплаты труда
2. Премии, не входящие в 26102
систему оплаты труда,
кроме отнесенных за счет
фондов специального
назначения
3. Начисления на заработ- 26103
ную плату - взносы в
государственные и другие
фонды по действующему
законодательству РФ
4. Расходы, связанные с 26104
перемещениями работ-
ников в случаях и размерах,
предусмотренных
законодательством РФ
5. Расходы по подготовке 26105
кадров в пределах
установленных норм,
включая подписку на
периодические издания
6. Компенсации работни- 26106
кам, кроме заработной
платы, разрешенные
законодательством РФ, в
пределах норм
7. Расходование средств
сверх сумм (норм), разре-
шенных законодательством
РФ и нормативными
документами соответствующих
органов:
на подготовку кадров 26107
на компенсации 26108
работникам, кроме
заработной платы
8. Прочие расходы 26109
2. Социально - бытовые
расходы
1. Финансирование других 26214
социальных нужд
7. Расходы по организа-
циям банков (балансовый
счет второго порядка)
1. Расходы по содержанию
1. Банковских учебных 27101
заведений
2. Организаций кредитной 27102
организации
8. Штрафы, пени, неустойки
уплаченные (балансовый счет
второго порядка)
1. Штрафы, пени, неустойки,
уплаченные за:
1. Несвоевременное списа- 28101
ние средств со счетов
владельцев и зачисление
сумм, причитающихся
владельцам счетов
2. Неправильное списание 28102
или зачисление средств по
счетам их владельцев
3. Неправильное направле- 28103
ние (перевод) средств,
списанных со счетов
владельцев
4. Нарушение очередности 28104
платежей
5. Несвоевременное сообще- 28105
ние налоговым органам
об открытии счетов
клиентам
6. Нарушение кредитных и 28106
депозитных договоров
7. Нарушение расчетов с 28107
бюджетом
в том числе за неправиль- 28108
ное начисление подоходного
налога с физических лиц
8. Несвоевременное перечи- 28109
сление средств в государственные
внебюджетные
фонды
9. Банку России за наруше- 28110
ния порядка обязательного
резервирования
10. Другие нарушения 28111
из них:
Банку России за нарушения пруденциальных норм 28112
9. Другие расходы (балансовый
счет второго порядка)
1. Отчисления в фонды и
резервы
1. Под возможные потери 29101
по ссудам
2. Под возможное обесцене- 29102
ние ценных бумаг
3. По другим операциям 29103
2. Комиссия, уплаченная
1. По кассовым операциям 29201
2. По операциям инкасса- 29202
Стр.1 | Стр.2 | Стр.3 | Стр.4 | Стр.5 | Стр.6 | Стр.7 | Стр.8 | Стр.9 | Стр.10 | Стр.11 | Стр.12 | Стр.13 | Стр.14 | Стр.15 | Стр.16 | Стр.17 | Стр.18 | Стр.19 | Стр.20 | Стр.21 | Стр.22 | Стр.23 | Стр.24 | Стр.25 | Стр.26 | Стр.27 | Стр.28
