Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, от 18 июня 1997 г. N 61 (утв. приказом ЦБР от 18 июня 1997 г. N 02-263) (с изм. и доп. от 11 декабря 1997 г., 30 марта, 9 июня, 15 июля, 25 сентября, 10, 30 ноября, 10, 25 декабря 1998 г., 23 марта, 25 августа, 27 сентября, 5 октября, 27, 30 декабря 1999 г., 3 октября, 4, 20, 25 декабря 2000 г., 22 февраля, 5 июля, 13 августа, 9, 20 ноября, 13, 26 декабря 2001 г., 13 марта 2002 г.) (утратили силу)
По состоянию на 25 сентября 2006 года
Страница 16
Стр.1 | Стр.2 | Стр.3 | Стр.4 | Стр.5 | Стр.6 | Стр.7 | Стр.8 | Стр.9 | Стр.10 | Стр.11 | Стр.12 | Стр.13 | Стр.14 | Стр.15 | Стр.16 | Стр.17 | Стр.18 | Стр.19 | Стр.20 | Стр.21 | Стр.22 | Стр.23 | Стр.24 | Стр.25 | Стр.26 | Стр.27 | Стр.28
12. По фьючерсным
операциям 29412
13. По операциям СВОП 29413
14. Расходы по кредитным
операциям прошлых лет,
выявленные в отчетном
году 29414
15. Другие расходы прошлых
лет, выявленные в отчетном
году 29415
16. Налоги, относимые в
установленных законодательством
случаях на расходы 29416
18. Расходы, связанные со
списанием задолженности
по кредитам, при отсутствии
(недостаточности)
средств резервов и резервного
фонда 29418
19. Расходы, связанные с
выплатой сумм по претензиям
клиентов, включая кредитные
организации 29419
20. Судебные издержки и
расходы по арбитражным
делам, связанным с
деятельностью банка 29420
21. Расходы по аудиторским
проверкам 29421
22. Расходы по публикации
отчетности 29422
23. Другие расходы 29423
24. Расходы за дополнительную плату
по несвоевременно перечисленным
платежам в бюджет 29425
-------------------------------------------------------------------------
Итого по символам 0
29401 - 29425,
кроме символа 29417
-------------------------------------------------------------------------
Итого по подразделу 0
-------------------------------------------------------------------------
Всего расходов 10000
-------------------------------------------------------------------------
3. Результат деятельности:
3. Результат деятельности:
3.1. Сумма, списанная со сч. N 70501 и отнесенная непосредственно на убытки 35001*
3.2. Итого результат по отчету
- Прибыль (символ 10000 минус символ 20000) 33001
- Убыток (символ 20000 минус символ 10000 и символ 35001) 33002
Справка
1. Финансовый результат деятельности головного офиса кредитной
организации:
а) прибыль ____________________________________________________31005
б) убытки _____________________________________________________32005
2. Количество филиалов кредитной организации, закончивших отчетный
период с прибылью __________________________________________________31003
3. Сумма полученной ими прибыли _______________________________31004
4. Количество филиалов кредитной организации, закончивших отчетный
период с убытками __________________________________________________32003
5. Сумма допущенного ими убытка _______________________________32004
Руководитель Главный бухгалтер
"__" __________ ____ г.
Приложение 9
Перечень
операций кредитных организаций,
подлежащих дополнительному контролю
1. Операции кредитных организаций, совершаемые по нижеприведенным счетам, подлежат отражению в бухгалтерском учете с дополнительной подписью контролирующего работника:
N 102 Уставный капитал акционерных банков, сформированный за
счет обыкновенных акций
N 103 Уставный капитал акционерных банков, сформированный за
счет привилегированных акций
N 104 Уставный капитал неакционерных банков
N 105 Собственные доли уставного капитала (акции), выкупленные
банком
N 106 Добавочный капитал
N 107 Фонды
N 202 Наличная валюта и платежные документы - расходные операции
N 203 Драгоценные металлы
N 204 Природные драгоценные камни
N 302 Счета банков по другим операциям
N 303 Расчеты с филиалами
N 314 Кредиты, полученные от банков-нерезидентов
N 316 Депозиты и иные привлеченные средства банков-нерезидентов
N 31703 Просроченная задолженность по межбанковским кредитам,
депозитам и иным привлеченным средствам, полученным от
банков-нерезидентов
N 31803 Просроченные проценты по межбанковским кредитам, депозитам
и иным привлеченным средствам, полученным от
банков-нерезидентов
N 321 Кредиты, предоставленные банкам-нерезидентам
N 323 Депозиты и иные размещенные средства в банках-нерезидентах
N 32402 Просроченная задолженность по межбанковским кредитам,
депозитам и иным размещенным средствам, предоставленным
банкам-нерезидентам
N 32502 Просроченные проценты по межбанковским кредитам, депозитам
и иным размещенным средствам, предоставленным
банкам-нерезидентам
N 32801 Предстоящие поступления по операциям, связанным с
предоставлением (размещением) межбанковских кредитов,
депозитов и иных размещенных средств
N 32802 Предстоящие выплаты по операциям, связанным с привлечением
денежных средств по межбанковским кредитам, депозитам и
иным привлеченным средствам
Контроль операций по счетам бюджетов всех уровней и внебюджетных фондов проводится в порядке, установленном нормативными документами по учету средств бюджетов.
N 405 Счета предприятий, находящихся в федеральной
собственности, - операции по закрытию счетов
N 406 Счета предприятий, находящихся в государственной (кроме
федеральной) собственности, - операции по закрытию счетов
N 407 Счета негосударственных предприятий - операции по закрытию
счетов
N 40801 Организации банков - операции по закрытию счетов
N 40802 Физические лица - индивидуальные предприниматели
- операции по закрытию счетов
N 40803 Физические лица - нерезиденты - счета типа "И"
N 40804 Юридические лица и индивидуальные предприниматели
- нерезиденты - счета типа "Т"
N 40805 Юридические лица и индивидуальные предприниматели
- нерезиденты - счета типа "И"
N 40806 Юридические и физические лица-нерезиденты
- счета типа "С" (конверсионные)
N 40807 Юридические лица-нерезиденты
N 40809 Юридические и физические лица-нерезиденты
- счета типа "С" (инвестиционные)
N 40812 Юридические и физические лица-нерезиденты
счета типа "С" (проектные)
N 40813 Физические лица - нерезиденты - счета типа "Ф"
N 40814 Юридические и физические лица - нерезиденты - счета типа
"К" (конвертируемые)
N 40815 Юридические и физические лица - нерезиденты - счета типа
"Н" (неконвертируемые)
N 40903 Расчетные чеки
N 40905 Текущие счета уполномоченных и невыплаченные переводы
N 40909 Невыплаченные переводы из-за границы
N 40910 Невыплаченные переводы из-за границы нерезидентам
N 40911 Транзитные счета - операции по дебету
N 410 Депозиты Минфина России - операции по закрытию счетов
N 411 Депозиты финансовых органов субъектов Российской Федерации
и местных органов власти - операции по закрытию счетов
N 412 Депозиты государственных внебюджетных фондов Российской
Федерации - операции по закрытию счетов
N 413 Депозиты внебюджетных фондов субъектов Российской
Федерации и местных органов власти - операции по закрытию
счетов
N 414 Депозиты финансовых организаций, находящихся в федеральной
собственности, - операции по закрытию счетов
N 415 Депозиты коммерческих предприятий и организаций,
находящихся в федеральной собственности, - операции по
закрытию счетов
N 416 Депозиты некоммерческих организаций, находящихся в
федеральной собственности, - операции по закрытию счетов
N 417 Депозиты финансовых организаций, находящихся в
государственной (кроме федеральной) собственности, -
операции по закрытию счетов
N 418 Депозиты коммерческих предприятий и организаций,
находящихся в государственной (кроме федеральной)
собственности, - операции по закрытию счетов
N 419 Депозиты некоммерческих организаций, находящихся в
государственной (кроме федеральной) собственности, -
операции по закрытию счетов
N 420 Депозиты негосударственных финансовых организаций -
операции по закрытию счетов
N 421 Депозиты негосударственных коммерческих предприятий и
организаций - операции по закрытию счетов
N 422 Депозиты негосударственных некоммерческих организаций -
операции по закрытию счетов
N 423 Депозиты физических лиц - операции по закрытию счетов
N 425 Депозиты юридических лиц - нерезидентов
N 426 Депозиты физических лиц - нерезидентов
N 427 Привлеченные средства Минфина России - операции по
закрытию счетов
N 428 Привлеченные средства финансовых органов субъектов
Российской Федерации и местных органов власти - операции
по закрытию счетов
N 429 Привлеченные средства государственных внебюджетных фондов
Российской Федерации - операции по закрытию счетов
N 430 Привлеченные средства внебюджетных фондов субъектов
Российской Федерации и местных органов власти - операции
по закрытию счетов
N 431 Привлеченные средства финансовых организаций, находящихся
в федеральной собственности, - операции по закрытию счетов
N 432 Привлеченные средства коммерческих предприятий и
организаций, находящихся в федеральной собственности, -
операции по закрытию счетов
N 433 Привлеченные средства некоммерческих организаций,
находящихся в федеральной собственности, - операции по
закрытию счетов
N 434 Привлеченные средства финансовых организаций, находящихся
в государственной (кроме федеральной) собственности, -
операции по закрытию счетов
N 435 Привлеченные средства коммерческих предприятий и
организаций, находящихся в государственной (кроме
федеральной) собственности, - операции по закрытию счетов
N 436 Привлеченные средства некоммерческих организаций,
находящихся в государственной (кроме федеральной)
собственности, - операции по закрытию счетов
N 437 Привлеченные средства негосударственных финансовых
организаций - операции по закрытию счетов
N 438 Привлеченные средства негосударственных коммерческих
предприятий и организаций - операции по закрытию счетов
N 439 Привлеченные средства негосударственных некоммерческих
организаций - операции по закрытию счетов
N 440 Привлеченные средства юридических лиц - нерезидентов
N 456 Кредиты, предоставленные юридическим лицам - нерезидентам
N 457 Кредиты, предоставленные физическим лицам - нерезидентам
N 45816 Просроченная задолженность по кредитам, предоставленным
юридическим лицам - нерезидентами
N 45817 Просроченная задолженность по кредитам, предоставленным
физическим лицам - нерезидентами
N 45916 Просроченные проценты по кредитам, предоставленным
юридическим лицам - нерезидентами
N 45917 Просроченные проценты по кредитам, предоставленным
физическим лицам - нерезидентами
N 473 Средства, предоставленные юридическим лицам - нерезидентам
N 47405, Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной
47406 валюты
N 47411 Начисленные проценты по вкладам
N 47416 Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения
N 47417 Суммы, списанные с корреспондентских счетов до выяснения
N 47418 Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные
по корреспондентскому счету кредитной организации из-за
недостаточности средств
N 47501 Предстоящие поступления по операциям, связанным с
предоставлением (размещением) денежных средств клиентам
(кроме банков)
N 47502 Предстоящие выплаты по операциям, связанным с привлечением
денежных средств от клиентов (кроме банков)
N 47602 Неисполненные обязательства по договорам на привлечение
средств клиентов по депозитам и прочим привлеченным
средствам юридических лиц-нерезидентов
N 47605 Неисполненные обязательства по договорам на привлечение
средств клиентов по депозитам и прочим привлеченным
средствам физических лиц-нерезидентов
N 47607 Неисполненные обязательства по договорам на привлечение
средств клиентов по депозитам и прочим привлеченным
средствам клиентов по процентам по депозитам и прочим
привлеченным средствам юридических лиц-нерезидентов
N 47609 Неисполненные обязательства по договорам на привлечение
средств клиентов по депозитам и прочим привлеченным
средствам клиентов по процентам по депозитам и прочим
привлеченным средствам физических лиц-нерезидентов
N 501 Долговые обязательства, приобретенные для перепродажи и по
договорам займа
N 502 Некотируемые долговые обязательства
N 503 Котируемые долговые обязательства, приобретенные для
инвестирования
N 504 Накопленный процентный (купонный) доход по процентным
(купонным) долговым обязательствам
N 505 Просроченные долговые обязательства
N 506 Акции, приобретенные для перепродажи и по договорам займа
N 507 Некотируемые акции
N 508 Котируемые акции, приобретенные для инвестирования
N 509 Прочие счета по операциям с приобретенными ценными
бумагами
N 516 Векселя органов государственной власти иностранных
государств и авалированные ими
N 517 Векселя органов местной власти иностранных государств и
авалированные ими
N 518 Векселя банков-нерезидентов
N 519 Прочие векселя нерезидентов
N 52501 Обязательства банка по процентам и купонам по выпущенным
ценным бумагам
N 52502 Предстоящие выплаты по процентам, купонам и дисконтам по
выпущенным ценным бумагам
N 601 Участие в дочерних и зависимых акционерных обществах
N 602 Прочее участие
N 60307, Расчеты с работниками банка по подотчетным суммам
60308
N 60313, Расчеты банков с фирмами-нерезидентами по хозяйственным
60314 операциям
N 60315 Суммы, не взысканные банком по своим гарантиям
N 60319 Расчеты с организациями банков по выделенным средствам
N 60320 Расчеты с участниками банка по дивидендам
N 60322 Расчеты с прочими кредиторами
N 60323 Расчеты с прочими дебиторами
N 604 Основные средства банков
N 605 Основные средства, переданные в пользование организациям
банков
N 606 Амортизация основных средств
N 607 Капитальные вложения
N 608 Лизинговые операции
N 609 Нематериальные активы
N 610 Хозяйственные материалы
N 611 Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы
N 612 Реализация (выбытие) имущества банков
N 613 Доходы будущих периодов
N 614 Расходы будущих периодов
N 701 Доходы
N 702 Расходы
N 703 Прибыль
N 704 Убытки
N 705 Использование прибыли
Функции контроля возлагаются на соответствующих, старших по должности, работников приказом руководства кредитной организации. При этом операции по контролю могут быть расширены против настоящего перечня.
Приложение 10
__________________________________
наименование кредитной организации
Бухгалтерский журнал за ___________ г.
------------------------T--------------------T--------------T-----------¬ ¦ Номер документа ¦ Номера счетов ¦Сумма в рублях¦Количество ¦ ¦ (последние 3 знака) +---------T----------+ и копейках ¦документов*¦ ¦ ¦по дебету¦по кредиту¦ ¦ ¦ +-----------------------+---------+----------+--------------+-----------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ +-----------------------+---------+----------+--------------+-----------+ ¦ ¦ А. Балансовые счета¦ ¦ ¦ ¦ ¦1. Мемориальные до- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ кументы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ х ¦ +-----------------------+---------+----------+--------------+-----------+ ¦Итого по мемориальным¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦документам ¦ х ¦ х ¦ ¦ ¦ +-----------------------+---------+----------+--------------+-----------+ ¦ ¦2. Кассовые докумен-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ х ¦ +-----------------------+---------+----------+--------------+-----------+ ¦Итого по кассовым жур-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦налам ¦ х ¦ х ¦ ¦ ¦ +-----------------------+---------+----------+--------------+-----------+ ¦Всего по балансовым¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦счетам ¦ х ¦ х ¦ ¦ ¦ +-----------------------+---------+----------+--------------+-----------+ ¦ ¦ В. Внебалансовые ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ счета ¦ ¦ ¦ ¦ ¦1. Мемориальные до- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ кументы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ х ¦ +-----------------------+---------+----------+--------------+-----------+ ¦Итого по мемориальным¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦документам ¦ х ¦ х ¦ ¦ ¦ +-----------------------+---------+----------+--------------+-----------+ ¦ ¦2. Документы по кас-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ совым операциям ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ х ¦ +-----------------------+---------+----------+--------------+-----------+ ¦Итого по кассовым доку-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ментам ¦ х ¦ х ¦ ¦ ¦ +-----------------------+---------+----------+--------------+-----------+ ¦Всего по внебалансовым¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦счетам ¦ х ¦ х ¦ ¦ ¦ +-----------------------+---------+----------+--------------+-----------+ ¦ ¦Г. Счета по срочным ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ операциям ¦ ¦ ¦ ¦ ¦1. Мемориальные до- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ кументы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ х ¦ +-----------------------+---------+----------+--------------+-----------+ ¦Итого по счетам по сро-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦чным операциям ¦ х ¦ х ¦ ¦ ¦ L-----------------------+---------+----------+--------------+------------
* Показывается количество документов, по которым сделаны бухгалтерские проводки.
Главный бухгалтер Бухгалтер "__"_______
Приложение 11
Ведомость остатков
по счетам кредитной организации
на ______________ г.
----------------T--------T-------T---------T-----T----------------------¬
¦Номер счета ¦ Номер ¦Наиме- ¦ Дата ¦ Код ¦ Остатки ¦
¦ ¦лицевого¦нова- ¦ преды- ¦валют¦ ¦
+-------T-------+ счета ¦ние ¦ дущей ¦(дра-+---------T------------+
¦первого¦второго¦ ¦счетов ¦ опера- ¦го- ¦в рублях,¦в ин.валюте-¦
¦порядка¦порядка¦ ¦и раз- ¦ ции по ¦цен- ¦ин.валюта¦- в сумме¦
¦ ¦ ¦ ¦делов ¦ счету ¦ных ¦и драг. ¦соответству-¦
¦ ¦ ¦ ¦баланса¦ ¦ме- ¦металлы в¦ющей валюты¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тал- ¦рублевом ¦и в драг.ме-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦лов) ¦эквивал- ¦таллах - в¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦енте ¦натуральных ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦показателях ¦
+-------+-------+--------+-------+---------+-----+---------+------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 4а ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦
+-------+-------+--------+-------+---------+-----+---------+------------+
¦ ¦
¦ Актив ¦
¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------------------+
¦ Итого х ¦
¦ по лицевым счетам клиента ¦
+-----------------------------------------------------------------------+
¦ ¦
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------------------+
¦ Итого х ¦
¦ по счету второго порядка ¦
+-----------------------------------------------------------------------+
¦ ¦
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------------------+
¦ Итого х ¦
¦ по счету первого поряда ¦
+-----------------------------------------------------------------------+
¦ ¦
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------------------+
¦ Итого х ¦
¦ по активу ¦
+-----------------------------------------------------------------------+
¦ ¦
¦ Пассив ¦
¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------------------+
¦ Итого х ¦
¦ по лицевым счетам клиента ¦
+-----------------------------------------------------------------------+
¦ ¦
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------------------+
¦ Итого х ¦
¦ по счету второго порядка ¦
+-----------------------------------------------------------------------+
¦ ¦
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------------------+
¦ Итого х ¦
¦ по счету первого поряда ¦
+-----------------------------------------------------------------------+
¦ ¦
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------------------+
¦ Итого х ¦
¦ по пассиву ¦
L------------------------------------------------------------------------
По такой же форме составляется ведомость остатков по внебалансовым счетам с включением в общую ведомость остатков.
Главный бухгалтер
"_____"____________ г.
Приложение 12
Ведомость остатков
размещенных (привлеченных) средств
кредитной организацией
на ________________ г.
Стр.1 | Стр.2 | Стр.3 | Стр.4 | Стр.5 | Стр.6 | Стр.7 | Стр.8 | Стр.9 | Стр.10 | Стр.11 | Стр.12 | Стр.13 | Стр.14 | Стр.15 | Стр.16 | Стр.17 | Стр.18 | Стр.19 | Стр.20 | Стр.21 | Стр.22 | Стр.23 | Стр.24 | Стр.25 | Стр.26 | Стр.27 | Стр.28
